本書以財政部最新頒布的《初級會計電算化考試大綱》為依據(jù)，以對考生進(jìn)行綜合指導(dǎo)、全面提高其應(yīng)試能力為原則，在深入研究考試真題的基礎(chǔ)上結(jié)合考前輔導(dǎo)班教師的實際教學(xué)經(jīng)驗編寫而成。
本書從初學(xué)者的角度出發(fā)，以通俗易懂的語言，詳細(xì)地介紹了初級會計電算化各方面的知識。全書共分7章，主要包括以下內(nèi)容：會計電算化概述、會計電算化的工作環(huán)境、會計電算化基本要求、會計核算軟件的操作要求、金蝶軟件的應(yīng)用、用友軟件的應(yīng)用；另外，本書還提供了兩套模擬試卷與答案解析。
為方便教學(xué)，本書提供了電子課件、模擬軟件。
本書內(nèi)容翔實、真題豐富，主要供參加會計從業(yè)資格考試的人員學(xué)習(xí)使用，也可作為會計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)的參考書和培訓(xùn)班的教材。
近年來，知識與科技已成為世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐點，隨著大量的跨國公司和國際資本進(jìn)入中國市場，以及越來越多的中國企業(yè)逐步邁向世界，對精通國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易規(guī)則、國際會計慣例的高級財經(jīng)類專業(yè)人才的需求將呈幾何級數(shù)增長。這就迫切要求我國高等財經(jīng)教育專業(yè)一方面要適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程加快的步伐；另一方面也要適應(yīng)財經(jīng)高等教育國際化的形勢，通過教學(xué)改革，努力培養(yǎng)出一大批國際化財經(jīng)類專業(yè)人才。會計從業(yè)資格證書是具有一定會計專業(yè)知識和技能的人員從事會計工作的資格證書，是從事會計工作必須具備的基本的最低要求和前提條件，是證明能夠從事會計工作的唯一合法憑證，是進(jìn)入會計崗位的“準(zhǔn)入證”。近幾年，社會對會計人才的需要呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，參加會計從業(yè)資格考試的人員急劇增加。
本書第1版自2012年11月出版以來，被不少高校選為教材，也被眾多考生選為考試參考書，深受廣大讀者的好評。根據(jù)財政部最新發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》，為了適應(yīng)無紙化考試的需求，我們在《初級會計電算化》第1版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修訂，對第4～6章進(jìn)行了大幅度的調(diào)整，添加了2013年的最新考題，將模擬試卷按最新考試的題型進(jìn)行了調(diào)整，另外，還增送有無紙化考試模擬光盤和配書電子課件。
修訂后的本書具有以下幾個特色。
1．突出標(biāo)準(zhǔn)性與嚴(yán)謹(jǐn)性
本書由從事全國會計從業(yè)資格考試試題研究的教師分工編寫，層次清晰、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、導(dǎo)向準(zhǔn)確。
2．注重典型考題的分析
本書緊扣新大綱要求，精講考點、重點與難點，深入分析典型范例，抓住會計從業(yè)資格考試題眼，并提供實戰(zhàn)訓(xùn)練。
3．突出實用性和高效性
章節(jié)的主體部分是知識點的講解，并運(yùn)用特殊標(biāo)記對重要考點進(jìn)行標(biāo)識，在講解的過程中還穿插了一些例子，用于詮釋知識點。另外，每章還安排了如下板塊。
* 考情統(tǒng)計：統(tǒng)計全國各個地區(qū)的考題分布情況，指出命題方向，揭示命題規(guī)律。
* 考核說明：提示重點、難點，引導(dǎo)考生掌握重點、難點內(nèi)容。
* 典型考題分析：剖析典型考題，增強(qiáng)考生的解題能力和綜合應(yīng)用能力。
* 同步強(qiáng)化訓(xùn)練：方便讀者一點一練，鞏固提高。
4．全面模擬，實戰(zhàn)提高
根據(jù)新大綱、新考點、新題型進(jìn)行最新命題，書末提供了兩套考試模擬卷，供考生考前實戰(zhàn)演練。
5. 配有模擬軟件和電子課件
為方便教學(xué)，本書還配有模擬軟件和電子課件，需要的老師可以到清華大學(xué)出版社網(wǎng)站(http://www.tup.com.cn)下載。
本書由劉建華、卜紅寶、孫建文任主編。參與本書編寫的還有何光明、王珊珊、陳海燕、周海霞、盧振俠、毛幸甜、張華麗、石雅琴、胡志強(qiáng)、馮勇、董軍錄、羅菲、孫曉燕等，在此表示感謝。
本書內(nèi)容翔實、真題豐富，主要供參加會計從業(yè)資格考試的人員學(xué)習(xí)使用，也可作為會計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)的參考書和培訓(xùn)班的教材。
由于作者水平有限，書中難免存在錯誤和不妥之處，懇請廣大讀者予以批評指正，聯(lián)系郵箱：Book21Press@126.com。
編 者
第1章 會計電算化概述 1
1.1 會計電算化簡介★ 3
1.1.1 模擬手工記賬的探索起步 3
1.1.2 與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展 3
1.1.3 引入會計專業(yè)判斷的
滲透融合 4
1.1.4 與內(nèi)控相結(jié)合建立
ERP系統(tǒng)的集成管理 4
1.2 會計核算軟件★★ 7
1.2.1 會計核算軟件的概念和演進(jìn) 7
1.2.2 會計核算軟件的分類 8
1.2.3 會計核算軟件的功能模塊 9
1.2.4 會計核算軟件與手工會計
核算的異同 11
1.3 典型考題分析 13
1.4 同步強(qiáng)化訓(xùn)練及參考答案 15
1.4.1 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 15
1.4.2 參考答案 17
第2章 會計電算化的工作環(huán)境 19
2.1 計算機(jī)的一般知識★ 22
2.1.1 計算機(jī)及其種類 22
2.1.2 計算機(jī)的主要性能指標(biāo) 22
2.1.3 計算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域 24
2.2 計算機(jī)硬件★ 25
2.3 計算機(jī)軟件★★ 26
2.3.1 系統(tǒng)軟件 26
2.3.2 計算機(jī)程序設(shè)計語言 27
2.3.3 應(yīng)用軟件 29
2.4 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)★★ 29
2.4.1 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念及功能 30
2.4.2 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類 31
2.4.3 因特網(wǎng) 34
2.5 計算機(jī)安全★★ 43
2.5.1 計算機(jī)安全隱患 43
2.5.2 計算機(jī)病毒防范 45
2.5.3 計算機(jī)黑客及其防范 48
2.6 典型考題分析 51
2.7 同步強(qiáng)化訓(xùn)練及參考答案 54
2.7.1 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 54
2.7.2 參考答案 57
第3章 會計電算化基本要求 59
3.1 會計電算化法規(guī)制度★ 61
3.2 會計核算軟件的要求★★ 62
3.2.1 會計核算軟件的基本要求 62
3.2.2 會計數(shù)據(jù)輸入功能的
基本要求 63
3.2.3 會計數(shù)據(jù)輸出功能的
基本要求 64
3.2.4 會計數(shù)據(jù)處理功能的
基本要求 65
3.3 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的
基本要求★★★ 66
3.3.1 電算化會計崗位的劃分及
職責(zé) 67
3.3.2 中小企業(yè)實行會計電算化的
崗位設(shè)置 69
3.4 計算機(jī)替代手工記賬的
基本要求★★ 69
3.4.1 替代手工記賬的
任務(wù)和條件 69
3.4.2 替代手工記賬的過程 70
3.4.3 規(guī)范各類賬證表格式和
會計核算方法與過程 71
3.4.4 會計核算軟件初始化 71
3.4.5 計算機(jī)與手工并行 71
3.5 會計電算化檔案管理的
基本要求★★★ 72
3.5.1 保存打印出的紙質(zhì)會計檔案 72
3.5.2 系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件
系統(tǒng)的保管 73
3.5.3 制定與實施會計電算化檔案
管理制度 73
3.5.4 會計電算化檔案的安全和
保密措施 75
3.6 典型考題分析 75
3.7 同步強(qiáng)化訓(xùn)練及參考答案 79
3.7.1 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 79
3.7.2 參考答案 83
第4章 會計核算軟件的操作要求 85
4.1 電算化會計核算基本流程★ 87
4.2 賬務(wù)處理模塊基本操作★★★★★ 88
4.2.1 系統(tǒng)初始化 88
4.2.2 日常賬務(wù)處理操作 92
4.2.3 結(jié)賬 94
4.2.4 編制會計報表 96
4.3 其他會計核算軟件功能模塊的
操作★★★★★ 98
4.3.1 應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊
基本操作 99
4.3.2 工資核算模塊基本操作 101
4.3.3 固定資產(chǎn)核算模塊
基本操作 102
4.4 典型考題分析 104
4.5 同步強(qiáng)化訓(xùn)練及參考答案 109
4.5.1 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 109
4.5.2 參考答案 114
第5章 金蝶軟件的應(yīng)用 115
5.1 利用金蝶軟件處理賬務(wù)
模塊★★★★★ 117
5.1.1 金蝶軟件系統(tǒng)初始化 117
5.1.2 基礎(chǔ)資料設(shè)置 123
5.1.3 初始數(shù)據(jù)錄入 126
5.2 利用金蝶軟件處理日常
賬務(wù)★★★★★ 132
5.3 期末結(jié)賬★ 142
5.4 報表管理系統(tǒng)★★★★★ 144
5.5 應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊基本
操作★★★★★ 150
5.6 工資管理模塊
基本操作★★★★★ 157
5.7 固定資產(chǎn)核算模塊基本
操作★★★★★ 168
5.8 典型例題分析 176
5.9 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 179
第6章 用友軟件的應(yīng)用 181
6.1 系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)設(shè)置★★★★★ 183
6.1.1 系統(tǒng)管理 183
6.1.2 企業(yè)應(yīng)用平臺基礎(chǔ)設(shè)置 194
6.2 總賬管理★★★★★ 208
6.2.1 初始設(shè)置 208
6.2.2 日常業(yè)務(wù)處理 213
6.2.3 出納管理 229
6.2.4 賬簿管理 237
6.2.5 期末處理 241
6.3 UFO報表★★★★★ 252
6.3.1 啟動UFO報表管理系統(tǒng) 253
6.3.2 報表格式定義 253
6.3.3 關(guān)鍵字 256
6.3.4 報表公式定義 257
6.3.5 報表保存 259
6.3.6 報表的引入 260
6.3.7 報表數(shù)據(jù)處理 260
6.3.8 圖表功能 261
6.3.9 其他操作 262
6.4 固定資產(chǎn)管理★★★★ 263
6.4.1 初始設(shè)置 263
6.4.2 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)
處理 267
6.4.3 憑證、賬表查詢 275
6.4.4 月末處理 276
6.5 工資管理★★★★ 277
6.5.1 工資管理系統(tǒng)初始設(shè)置 277
6.5.2 工資業(yè)務(wù)處理 284
6.5.3 期末業(yè)務(wù)處理 287
6.5.4 工資數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析 288
6.5.5 工資類別匯總 290
6.6 典型例題分析 291
6.7 同步強(qiáng)化訓(xùn)練 294
第7章 模擬試卷與答案解析 297
模擬試卷一 298
模擬試卷二 302
模擬試卷一答案解析 308
模擬試卷二答案解析 311
參考文獻(xiàn) 314
1.1 會計電算化簡介
考核說明：本節(jié)主要介紹手工記賬到會計電算化的發(fā)展階段、內(nèi)部控制與ERP相結(jié)合的系統(tǒng)，不是考核重點，了解即可。
1.1.1 模擬手工記賬的探索起步
會計是管理的重要組成部分，它以貨幣為計量單位，應(yīng)用一套自身特有的方法，從價值方面對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行反映和監(jiān)督。因此，在會計工作中，會計人員通過采集、傳輸和存儲取得大量的數(shù)據(jù)，并對此進(jìn)行分類、匯總和系統(tǒng)處理，為經(jīng)營管理提供有用的信息。在歷史上，隨著生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的逐步社會化，會計也隨之發(fā)展。經(jīng)過人們的長期實踐，會計逐步由簡單到復(fù)雜，至今已形成一套完整的體系。與此同時，會計數(shù)據(jù)處理的技術(shù)也在不斷地發(fā)展變化，經(jīng)歷了手工操作、機(jī)械化和電算化幾個階段，逐步形成了一門獨立的新興科學(xué)，在會計工作中發(fā)揮著不可估量的作用。
'會計電算化'一詞是1981年8月中國會計學(xué)會、中國人民大學(xué)、第一汽車制造廠在長春市召開的'財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會'上正式提出來的。它是指將電子計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會計業(yè)務(wù)處理工作中，用計算機(jī)來輔助會計核算和管理，通過會計軟件指揮計算機(jī)替代手工完成或手工很難完成的會計工作，即電子計算機(jī)在會計應(yīng)用中的代名詞。與此同義的還有電腦會計、EDP會計、計算機(jī)會計信息系統(tǒng)、電算化會計系統(tǒng)和會計信息化等。可見會計電算化要有計算機(jī)代替記賬、算賬與報賬，并能對信息進(jìn)行分析，為管理決策服務(wù)的功能。
會計電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機(jī)(以下簡稱計算機(jī))為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用及市場的培育與發(fā)展、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化人才的培養(yǎng)、會計電算化制度的建設(shè)等。
※重點提示：運(yùn)用計算機(jī)代替手工核算，完成初始化和日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括設(shè)置會計科目電算化、填制會計憑證電算化、登記會計賬簿電算化、成本核算電算化、編制會計報表電算化等。
1.1.2 與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展
隨著會計電算化的逐步開展，要求加強(qiáng)組織、規(guī)劃、管理的呼聲也越來越高。從20世紀(jì)80年代后期到1996年，我國會計電算化事業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展期。這一時期最有影響的事件之一是1989年12月財政部頒布了第一個會計電算化的法規(guī)文件--《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》，為商品化會計軟件的發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定有序的環(huán)境，使基層單位的會計電算化工作有了明確的方向，促進(jìn)了我國會計電算化事業(yè)大規(guī)模快速發(fā)展。中國會計電算化在財政部的統(tǒng)一部署管理和強(qiáng)有力的推動下獲得了長足的發(fā)展，大大小小的會計軟件廠商如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，先鋒、用友、金蜘蛛、萬能、潤嘉等就是這個時期的典型代表。
1994年，財政部頒發(fā)了一系列文件，明確制定了2000年要實現(xiàn)的會計電算化目標(biāo)，以及會計電算化管理辦法、商品化會計核算軟件評審規(guī)則、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化知識培訓(xùn)管理辦法等。
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的健全、完善，'核算型'會計軟件已不能滿足企事業(yè)單位管理上的需求。中國會計學(xué)會'九五'科研規(guī)劃將'適應(yīng)企業(yè)會計轉(zhuǎn)軌變型的要求，會計軟件將由記賬報賬型轉(zhuǎn)向經(jīng)營管理型研究'列為主要內(nèi)容之一。1996年4月，在北京召開的'會計電算化發(fā)展研討會'上正式提出了發(fā)展'管理型'會計軟件。1998年6月，我國20多家著名的財務(wù)軟件公司在北京聯(lián)合發(fā)出了'向企業(yè)管理軟件全面進(jìn)軍'的宣言。'管理型'會計軟件的研究和企業(yè)管理軟件的研究在我國拉開了帷幕。
這10年中，在財政部及各省財政廳(局)的推動下，一方面商品化會計軟件逐步走向成熟，市場競爭機(jī)制逐步完善，市場競爭機(jī)制使會計軟件生產(chǎn)廠家從幾百家逐漸向十余家集中，實現(xiàn)了會計軟件標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，由此走上了商品化的道路；另一方面，會計軟件從初期的賬務(wù)、報表、工資、固定資產(chǎn)幾個模塊，發(fā)展到采購、銷售、庫存等模塊，并與業(yè)務(wù)結(jié)合起來，逐步得到了廣泛的應(yīng)用。
※重點提示：會計電算化本身的分類有三種，即核算型會計電算化、管理型會計電算化、決策型會計電算化。它們分別用于會計的事后核算、事中控制和事前決策。
1.1.3 引入會計專業(yè)判斷的滲透融合
在發(fā)展初期，會計軟件主要是實現(xiàn)憑證的錄入、記賬、查賬和編制報表。通過一段時間的發(fā)展，會計業(yè)務(wù)的處理、判斷逐漸融入會計軟件中。會計軟件從總體上講還是一個人機(jī)系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)處理上，需要會計人員作相關(guān)的業(yè)務(wù)判斷。隨著會計軟件的發(fā)展，逐漸將一些專業(yè)判斷融入軟件中，從而使得軟件更加智能化、自動化。
在會計電算化的高級階段，主要實現(xiàn)會計管理的電算化。這一階段是在會計核算電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。決策支持系統(tǒng)是一種輔助決策人員進(jìn)行決策的系統(tǒng)，它不是代替人決策，而是以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，為決策者提供所需的各類信息，提供各種科學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型，幫助決策者選擇最佳方案，以減少或避免決策失誤，降低決策風(fēng)險。
引入會計專業(yè)判斷的內(nèi)容，將原本由人力完成的復(fù)雜的會計專業(yè)判斷轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C(jī)數(shù)據(jù)庫中的公式和模型，當(dāng)實際業(yè)務(wù)發(fā)生后，再把實際數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，自動與計劃、預(yù)算或定額標(biāo)準(zhǔn)相對比，如有偏離，及時輸出信息，對受控系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證規(guī)劃、預(yù)算或定額的正常實施。它能夠?qū)?shù)據(jù)冗余度減到最低，數(shù)據(jù)能夠無限擴(kuò)張，形成分布式終端和構(gòu)造網(wǎng)絡(luò)，如管理信息系統(tǒng)、各種經(jīng)濟(jì)處理模型等。
1.1.4 與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理
1. ERP的發(fā)展歷程
ERP(Enterprise Resources Planning)的發(fā)展經(jīng)歷了五個重要階段：MRP、閉環(huán)MRP、MRPⅡ、ERP、ERP協(xié)同。
1) 20世紀(jì)60年代的MRP階段
在20世紀(jì)40年代，由于計算機(jī)系統(tǒng)還沒有出現(xiàn)，不可能利用計算機(jī)系統(tǒng)解決庫存問題，為了解決庫存控制問題，人們提出了訂貨點法。訂貨點法是此時的重要方法之一，企業(yè)在庫存減少到某一警戒點后，便補(bǔ)充庫存。這種方法局限于物料的采購，在物料需求穩(wěn)定的情況下該方法可以取得一定的效果，但在復(fù)雜多變的市場條件下，這種穩(wěn)定的物料需求環(huán)境卻是難得的，因此，其作用便顯得十分有限。
到了20世紀(jì)60年代，隨著計算機(jī)的出現(xiàn)和發(fā)展，短時間內(nèi)對大量數(shù)據(jù)的復(fù)雜運(yùn)算成為可能，人們?yōu)榻鉀Q訂貨點法的缺陷，提出了一種庫存訂貨計劃方法，即物料需求計劃(Material Requirement Planning，MRP)階段。這種方法就是將物流進(jìn)行了定義和分類，并將物流需求區(qū)分為獨立需求和相關(guān)需求進(jìn)行管理。獨立需求來自企業(yè)外部需求，相關(guān)需求來自物料間的需求，從而形成了以市場需求為導(dǎo)向、以物料計劃為核心的邏輯模型。MRP系統(tǒng)的指導(dǎo)思想是追求最低庫存，從而減少流動資金的占用。
2) 20世紀(jì)70年代的閉環(huán)MRP階段
20世紀(jì)70年代，隨著人們認(rèn)識的加深及計算機(jī)系統(tǒng)的進(jìn)一步普及，MRP的理論范疇也得到了發(fā)展，為解決采購、庫存、生產(chǎn)、銷售的管理，人們提出了生產(chǎn)能力需求計劃、車間作業(yè)計劃以及采購作業(yè)計劃理論，物料計劃不再是系統(tǒng)的唯一，生產(chǎn)能力需求、車間作業(yè)計劃、采購作業(yè)計劃等環(huán)節(jié)全部納入了MRP的邏輯循環(huán)，最終形成了企業(yè)的一種生產(chǎn)計劃與控制的閉環(huán) MRP(Closed-loop MRP)邏輯系統(tǒng)。
3) 20世紀(jì)80年代的MRPⅡ階段
閉環(huán)MRP的出現(xiàn)解決了生產(chǎn)制造中的很多問題，但由于其僅僅局限于物料資源，對于企業(yè)的整體運(yùn)作還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。20世紀(jì)80年代，伴隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部信息得到充分共享，閉環(huán)MRP集合了采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、工程技術(shù)等子系統(tǒng)，發(fā)展成為MRP Ⅱ理論，即制造資源計劃階段(Manufacture Resource Planning，英文縮寫還是MRP，為了區(qū)別于基本MRP而記為MRPⅡ)，作為一種企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。
MRPⅡ相對于MRP的最大變化在于擴(kuò)展了MRP的范圍，從物料需求到制造資源，在理論上發(fā)生了重要的變化。MRPⅡ中一切制造資源都被考慮了進(jìn)來，生產(chǎn)、財務(wù)、銷售、工程技術(shù)等各個子系統(tǒng)集為一體化的系統(tǒng)。MRPⅡ的基本思想是基于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)制訂生產(chǎn)計劃，圍繞物料轉(zhuǎn)化組織制造資源，實現(xiàn)按時按需進(jìn)行生產(chǎn)。
4) 20世紀(jì)90年代的ERP階段
進(jìn)入20世紀(jì)90年代，隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，統(tǒng)一的國際市場已經(jīng)形成。針對國際化的銷售和采購市場以及全球的供需鏈環(huán)境，企業(yè)MRPⅡ面臨著需求的挑戰(zhàn)。由于MRPII系統(tǒng)僅僅包括制造資源，而不包括面向供需鏈管理的概念，因此無法滿足企業(yè)對資源全面管理的要求。在這種情況下，20世紀(jì)80年代MRPⅡ主要面向企業(yè)內(nèi)部資源全面計劃管理的思想，逐步發(fā)展成為20世紀(jì)90年代怎樣有效利用和管理整體資源的管理思想，企業(yè)資源計劃(Enterprise Resources Planning，ERP)隨之產(chǎn)生。
ERP涵蓋的范圍更加廣泛。ERP更加關(guān)注市場，面向經(jīng)營和銷售，能夠更快地適應(yīng)市場變化，同時它把企業(yè)的運(yùn)作發(fā)展和客戶及供應(yīng)商都有機(jī)地結(jié)合了起來，從而形成了一條完整的供應(yīng)鏈，將系統(tǒng)管理的范圍在廣度和深度上進(jìn)行了前所未有的推進(jìn)。
ERP所包含的管理思想是非常廣泛和深刻的，這些先進(jìn)的管理思想之所以能夠?qū)崿F(xiàn)，同信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用是分不開的。ERP不僅面向供需鏈，體現(xiàn)精益生產(chǎn)、敏捷制造、同步工程的精神，而且必然要結(jié)合全面質(zhì)量管理以保證質(zhì)量和客戶滿意度；結(jié)合準(zhǔn)時制生產(chǎn)以消除一切無效勞動與浪費(fèi)、降低庫存和縮短交貨期；結(jié)合約束理論來定義供需鏈上的瓶頸環(huán)節(jié)，消除制約因素來擴(kuò)大企業(yè)供需鏈的有效產(chǎn)出。
5) 21世紀(jì)的ERP協(xié)同階段
進(jìn)入21世紀(jì)，ERP的概念已經(jīng)不再神秘，越來越多的企業(yè)都利用此系統(tǒng)來管理本企業(yè)。此時，很多軟件企業(yè)也相繼推出了自己的ERP系統(tǒng)，但是由于不同的企業(yè)有不同的實際情況和需求，軟件企業(yè)推出的ERP系統(tǒng)只是籠統(tǒng)地包含一些基本的情況，并不能準(zhǔn)確地和企業(yè)的實際情況相吻合。在這種情況下，一些大型企業(yè)憑借自己的IT力量和在某些領(lǐng)域具有專業(yè)水準(zhǔn)的公司合作，針對企業(yè)的ERP系統(tǒng)進(jìn)行完善和補(bǔ)充。這些系統(tǒng)的開發(fā)并不是孤立于企業(yè)的ERP之外，而是在其技術(shù)上共用其數(shù)據(jù)庫資源來進(jìn)行的。這種模式下開發(fā)的系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)間不存在數(shù)據(jù)共享的障礙，又可以發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，各個子系統(tǒng)和ERP協(xié)同作用，為企業(yè)帶來更高的運(yùn)作效率，從而提高企業(yè)的價值。
2. 與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理
1) 內(nèi)部控制的定義和地位
所謂內(nèi)部控制，是指一個企業(yè)或單位為了保證其資產(chǎn)的安全性、會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內(nèi)采用的一系列制度、方法和手續(xù)。
內(nèi)部控制在企業(yè)管理、會計和審計活動中占據(jù)著重要的地位。內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全和完整，關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必須遵循一整套內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。隨著企業(yè)信息化進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也隨之發(fā)生變化。
2) 內(nèi)部控制的要素
內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)控五個相互聯(lián)系的要素。
(1) 控制環(huán)境。
控制環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。控制環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
(2) 風(fēng)險評估。
風(fēng)險評估是指及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。
(3) 控制措施。
控制措施是指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體。控制措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制和信息技術(shù)控制等。
(4) 信息與溝通。
信息與溝通是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
(5) 監(jiān)控。
監(jiān)控是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的一項重要內(nèi)容。
3) 內(nèi)部控制與ERP系統(tǒng)
內(nèi)部控制的目標(biāo)基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，而ERP作為信息系統(tǒng)，是為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的。ERP實施前要求有關(guān)組織重新設(shè)計和改進(jìn)其業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，再造后的流程成為組織必須遵循的共同標(biāo)準(zhǔn)。在流程再造的設(shè)計過程中，設(shè)計人員集成某些管理思想，體現(xiàn)有效控制和高效配置企業(yè)資源的信息化優(yōu)勢。所以在ERP流程再造的設(shè)計過程中，可以把相關(guān)的部分內(nèi)部控制要求加以考慮，以至這些要求最終成為組織內(nèi)部所共同遵守的標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)部控制系統(tǒng)隨著時間、環(huán)境條件、所應(yīng)用的控制方法的變化而不斷變化，ERP就是在內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)展歷程中某個時點上的一種相對完美的控制工具和手段。內(nèi)部控制五要素中控制活動的手段可以分為人工控制和自動控制，通過ERP實施控制活動就是典型的自動控制。對于一些不能通過自動控制來實現(xiàn)的控制活動，還要應(yīng)用人工控制，如難以量化、需要以職業(yè)判斷為主的'危險信號'、不在ERP線上的其他信息系統(tǒng)等。
1.2 會計核算軟件
考核說明：本節(jié)主要介紹會計核算軟件的發(fā)展歷程、會計核算軟件的分類及功能模塊，雖不是考核的重點，但卻是必考的內(nèi)容。
1.2.1 會計核算軟件的概念和演進(jìn)
會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機(jī)語言編制的適用于會計核算工作的計算機(jī)程序和相關(guān)的技術(shù)文檔資料。它以計算機(jī)作為手段，通過對人工輸入的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行加工處理，自動生成會計賬簿、會計報表以及其他相關(guān)的會計信息資料，從而完成會計核算工作。具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。企業(yè)應(yīng)用的企業(yè)資源計劃(Enterprise Resources Planning，ERP)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇。
會計核算軟件的演進(jìn)包括會計核算電算化階段、會計信息系統(tǒng)成型階段、基于EPR管理思想的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)階段。
會計核算電算化階段是會計核算軟件的起步階段，在這一階段完成的任務(wù)主要包括：運(yùn)用會計核算軟件實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理的電算化，要求在賬務(wù)處理、報表編制、應(yīng)收應(yīng)付賬款核算、工資核算、材料核算、成本核算、固定資產(chǎn)核算等基本會計核算業(yè)務(wù)等方面實現(xiàn)會計電算化。完成這個階段的任務(wù)是會計電算化的最基本的要求。
會計信息系統(tǒng)成型階段是核算型商品化軟件研究開發(fā)階段，這一階段的會計核算軟件既要滿足日常會計核算要求，又要滿足公司經(jīng)營管理和決策的需求。會計信息系統(tǒng)成型階段在會計核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會計核算提供的數(shù)據(jù)和其他相關(guān)資料，借助于計算機(jī)財務(wù)管理軟件提供的功能和信息，進(jìn)行會計預(yù)測和事中控制，開展會計分析，幫助會計管理人員合理地籌備資金、運(yùn)用資金、控制成本費(fèi)用開支等。
基于EPR管理思想的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)階段是企業(yè)管理軟件階段。ERP管理思想的核心是實現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理，主要體現(xiàn)在以下三個方面：對整個供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想；對精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想；對事先計劃和事中控制的思想。
※重點提示：軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會計核算軟件的范疇。
1.2.2 會計核算軟件的分類
會計核算軟件按適用范圍劃分，可分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件；按硬件結(jié)構(gòu)劃分，可分為單用戶會計核算軟件和多用戶會計核算軟件。
1. 通用會計核算軟件和專用會計核算軟件
通用會計軟件是指在一特定范圍內(nèi)普遍適用的會計軟件。通用會計軟件又分為適合各行各業(yè)的全通用會計軟件和適用于某一行業(yè)的行業(yè)通用會計軟件。通用會計軟件的特點是不含或含有較少的會計規(guī)則和管理方法，需由單位根據(jù)具體情況自行設(shè)定，比較靈活。但是由于軟件越通用，初始化工作量越大，個別用戶的會計核算工作的細(xì)節(jié)就越難被兼顧。為了合理地確定通用程度，需要得到軟件開發(fā)商的幫助才能順利實施。
專用會計核算軟件又稱定點開發(fā)會計核算軟件，一般是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。專用會計核算軟件能夠把單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產(chǎn)項目等編入會計核算軟件，使其非常適合本單位的會計核算，方便使用。但是受到范圍和時間的限制，這種軟件僅適用于個別單位。根據(jù)軟件開發(fā)主體的不同，專用會計軟件又分為本單位自行開發(fā)的會計核算軟件、委托其他單位開發(fā)的會計核算軟件和其他單位聯(lián)合開發(fā)的會計核算軟件三種。
2. 單用戶會計核算軟件和多用戶會計核算軟件
單用戶會計核算軟件是指將會計軟件系統(tǒng)安裝在一臺或幾臺計算機(jī)上，每臺計算機(jī)的會計軟件單獨運(yùn)行，生成的數(shù)據(jù)只存儲在本臺計算機(jī)中，各計算機(jī)之間不能直接進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和共享。
多用戶會計核算軟件是指將會計軟件系統(tǒng)安裝在一個多用戶系統(tǒng)的主機(jī)(或計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器)上，系統(tǒng)各終端(工作站)可以同時運(yùn)行，不同終端(工作站)上的會計人員能夠共享會計信息。
1.2.3 會計核算軟件的功能模塊
1. 會計核算軟件的構(gòu)成
會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。不同企業(yè)，其會計軟件的功能模塊不盡相同，但大致都包括賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、銷售核算、應(yīng)收及應(yīng)付賬款、報表、財務(wù)分析等子系統(tǒng)。
1) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)
賬務(wù)處理子系統(tǒng)又稱總賬系統(tǒng)，是會計核算的核心，其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往需要讀取賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，而且要將處理結(jié)果匯總生成憑證送賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一處理。實際上許多企業(yè)一般都是從賬務(wù)處理系統(tǒng)開始實行會計電算化的。
賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要內(nèi)容有：賬套建立及賬套基本信息設(shè)置、會計科目設(shè)置、期初余額設(shè)置、憑證制作(含憑證的錄入、審核、查詢)、憑證記賬(過賬)、賬簿查詢及打印(包含各種樣式的明細(xì)賬、日記賬、往來賬)、期末結(jié)賬等內(nèi)容。有的賬務(wù)處理子系統(tǒng)還有出納現(xiàn)金及支票管理、銀行對賬及應(yīng)收應(yīng)付往來賬管理及數(shù)量、外幣、部門、項目及預(yù)算等各種輔助核算等功能。
2) 工資核算子系統(tǒng)
工資核算子系統(tǒng)能完成工資的計算、工資費(fèi)用的匯總和分配等工作，能自動生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配匯總表、票面分解一覽表、職工福利費(fèi)計提分配表等，并編制工資轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。部分工資核算子系統(tǒng)還有職工考勤管理、個人所得稅計算、職工檔案管理等功能。
工資核算子系統(tǒng)的主要內(nèi)容有：工資初始設(shè)置，包括工資類型設(shè)置、定義工資項目、定義工資項目計算公式、定義工資費(fèi)用分配憑證、定義工資表打印格式等；職工工資基礎(chǔ)資料編輯；工資增減變動及工資數(shù)據(jù)編輯；生成工資轉(zhuǎn)賬憑證；各種工資單、工資匯總表的查詢打印等功能。
3) 固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)
固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)是指在一定的財務(wù)時期，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估值、記錄的賬務(wù)處理過程。固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)的主要內(nèi)容有：固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)和分類編碼設(shè)置、固定資產(chǎn)折舊方法定義、固定資產(chǎn)憑證定義、固定資產(chǎn)變動資料輸入和修改、固定資產(chǎn)折舊的計算和固定資產(chǎn)相關(guān)信息查詢等。
4) 存貨核算子系統(tǒng)
存貨核算子系統(tǒng)主要用來管理企業(yè)的存貨，包括：存貨代碼的管理，存貨的收、發(fā)、存管理，存貨出庫計價管理，存貨核算等。
存貨核算子系統(tǒng)的主要內(nèi)容可以概括為四個方面：及時準(zhǔn)確地反映采購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款的支付及存貨入庫情況；正確反映存貨的收、發(fā)、結(jié)存數(shù)量，提供各種存貨的庫存動態(tài)狀況，及時反饋各種存貨積壓和短缺信息，生成存貨明細(xì)賬、存貨庫存信息表等；根據(jù)各部門各產(chǎn)品領(lǐng)用材料的情況，自動進(jìn)行材料費(fèi)用的分配，生成材料費(fèi)用分配表；自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)。
5) 成本核算子系統(tǒng)
成本核算子系統(tǒng)主要實現(xiàn)以下功能：完整地歸集與核算成本計算對象所發(fā)生的各種耗費(fèi)；正確的計算生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值和應(yīng)計入本期成本的費(fèi)用額；科學(xué)地確定成本計算的對象、項目、期間以及成本計算方法和費(fèi)用分配方法，保證各種產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確、及時。
成本核算子系統(tǒng)的實質(zhì)是一種數(shù)據(jù)信息處理加工的轉(zhuǎn)換過程，即將日常已發(fā)生的各種資金的耗費(fèi)，按一定的方法和程序，按照已經(jīng)確定的成本核算對象或使用范圍進(jìn)行費(fèi)用的匯集和分配的過程。正確、及時地進(jìn)行成本核算，對于企業(yè)開展增產(chǎn)節(jié)約和實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低消耗、多積累具有重要意義。
6) 銷售核算子系統(tǒng)
銷售核算子系統(tǒng)用來進(jìn)行銷售的管理，主要包括：銷售商品的管理，銷售中開票、收款、發(fā)貨的管理，銷售毛利的計算等。
7) 應(yīng)收及應(yīng)付賬款子系統(tǒng)
應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記、沖銷工作，動態(tài)地反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息，可進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計，并生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬、賬齡分析表及其他各種匯總表和分析表。
應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記、沖銷及應(yīng)付賬款的分析和預(yù)測工作，及時反映各流動負(fù)債的數(shù)額，以及償還流動負(fù)債所需的資金，并生成應(yīng)付賬款明細(xì)賬、賬齡分析表以及其他各種匯總表和分析表。
8) 報表子系統(tǒng)
報表子系統(tǒng)主要實現(xiàn)各種會計報表的格式定義、取數(shù)公式定義，完成報表的自動編制，并可進(jìn)行報表查詢、打印、分析和匯總。報表子系統(tǒng)生成的會計報表包括對外報送的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和對內(nèi)管理所需的各種內(nèi)部報表。
9) 財務(wù)分析子系統(tǒng)
財務(wù)分析子系統(tǒng)是建立在會計核算的基礎(chǔ)上，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，一般包括財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)狀況比較分析、財務(wù)狀況趨勢分析和財務(wù)預(yù)算方案完成情況分析等。
2. 賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系
模塊是將理論上的賬務(wù)處理程序以程序的方式進(jìn)行了功能性的劃分，模塊實現(xiàn)的功能是財務(wù)處理的理論流程。之所以要對軟件進(jìn)行模塊化，一方面是為了便于進(jìn)行軟件本身的程序設(shè)計；另一方面，是為了更好地應(yīng)用于現(xiàn)實的工作，并能使功能更具體化、細(xì)節(jié)化、管理化和可控化。
各模塊的數(shù)據(jù)通過一定的數(shù)據(jù)組織方式，能進(jìn)行相互的利用與交流，以實現(xiàn)信息共享。信息共享，是軟件存在和發(fā)展的目標(biāo)之一。
賬務(wù)系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心，其他系統(tǒng)是賬務(wù)系統(tǒng)的補(bǔ)充。賬務(wù)系統(tǒng)的主要作用是管理賬簿和有關(guān)按科目分類的指標(biāo)。其他子系統(tǒng)一般是核算和業(yè)務(wù)管理模塊。會計核算軟件系統(tǒng)中賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系如圖1-1所示。
圖1-1 賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系
(1) 賬務(wù)處理模塊是整個會計核算軟件的核心。賬務(wù)處理模塊以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。
(2) 工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊均實現(xiàn)了相應(yīng)的各項會計業(yè)務(wù)的明細(xì)分類核算。工資模塊可以產(chǎn)生工資分配匯總表，并制作有關(guān)工資分配的機(jī)制記賬憑證。固定資產(chǎn)模塊可以產(chǎn)生固定資產(chǎn)折舊提存表，并制作有關(guān)折舊的機(jī)制記賬憑證。成本模塊可以產(chǎn)生成本計算單，并制作有關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)制記賬憑證。應(yīng)收應(yīng)付款模塊可根據(jù)有關(guān)的銷售和結(jié)算原始憑證，制作相應(yīng)的機(jī)制記賬憑證。
(3) 存貨模塊可以產(chǎn)生材料收付存匯總表、產(chǎn)成品收發(fā)存匯總表等盤存表，并通過這些盤存表編制有關(guān)的記賬憑證，這些憑證一般由計算機(jī)自動編制，也稱機(jī)制記賬憑證。這些憑證經(jīng)確認(rèn)后由計算機(jī)自動輸入賬務(wù)處理模塊。
※重點提示：記賬憑證經(jīng)確認(rèn)后，都由計算機(jī)自動輸入賬務(wù)處理模塊。而報表模塊的數(shù)據(jù)一般是通過用戶自定義的取數(shù)公式，自動從賬務(wù)處理模塊中提取生成。
1.2.4 會計核算軟件與手工會計核算的異同
下面介紹會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別。
1. 會計核算軟件與手工會計核算的相同點
1) 目標(biāo)一致
二者的最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)經(jīng)營管理，提供更加準(zhǔn)確及時、符合要求的會計信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2) 遵守共同的會計準(zhǔn)則和會計制度
二者都必須嚴(yán)格遵守和貫徹執(zhí)行會計準(zhǔn)則、會計制度以及國家的各項財經(jīng)法規(guī)，從措施、技術(shù)、制度上消除可能的弊端，防止作弊。
3) 遵守共同的基本會計理論和會計方法
會計理論是會計學(xué)科的結(jié)晶，會計方法是會計工作的總結(jié)，兩系統(tǒng)都要遵循基本的會計理論和方法，都采用復(fù)式記賬原理。
4) 會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致
任何一個信息要達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，都應(yīng)具備以下幾個流程：
(1) 信息的采集與輸入；
(2) 信息的存儲；
(3) 信息的加工；
(4) 信息的傳輸；
(5) 信息的輸出。
2. 會計核算軟件與手工會計核算的不同點
1) 會計核算工具不同
手工會計核算使用的工具是算盤、電子計算器或相關(guān)機(jī)械設(shè)備，不能自動存儲計算結(jié)果，工作量大，速度慢。
會計電算化下以電子計算機(jī)為計算工具，數(shù)據(jù)處理速度快、精度高，數(shù)據(jù)處理過程由計算機(jī)自動控制并存儲運(yùn)算結(jié)果，對系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)采用編碼的方式，壓縮數(shù)據(jù)項的長度，以減少數(shù)據(jù)占用的存儲空間。
2) 會計信息載體不同
手工會計核算以紙為載體，占用空間大，不易長久保存。
會計核算軟件除必要的會計憑證、賬簿、報表之外，均可用光盤、磁盤、磁帶等材料作為信息載體。數(shù)據(jù)可被多份備份保存，保密性好，調(diào)用查閱方便，數(shù)據(jù)可用率高。
3) 記賬規(guī)則不完全相同
手工會計核算規(guī)定日記賬、總賬要用訂本式賬冊，明細(xì)賬可用訂本式或活頁式賬冊。賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正，賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷等。
會計核算軟件為了保證審計的追蹤線索不致中斷，規(guī)定凡是已經(jīng)登過賬的數(shù)據(jù)不得更改，只要憑證輸入正確，機(jī)器處理是準(zhǔn)確無誤的，即使由于憑證數(shù)據(jù)有錯或變更導(dǎo)致機(jī)內(nèi)賬的結(jié)果有錯，也不能直接進(jìn)行修改，只能通過記賬憑證去更正。
對于賬簿中出現(xiàn)的錯誤，手工記賬和會計核算軟件不完全相同。
例如：手工記賬中賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正，賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷等；而會計核算軟件只能采用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法和負(fù)數(shù)更正法加以更正，以便留下改動痕跡。
4) 賬務(wù)處理流程類型存在差別
手工會計使用的賬務(wù)處理程序主要有四種：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式和日記賬核算形式。手工會計核算使用的賬務(wù)處理程序都避免不了重復(fù)轉(zhuǎn)抄的根本缺點，而且財會人員和處理環(huán)節(jié)的增加，難免發(fā)生差錯和舞弊。
在會計電算化中常用的賬務(wù)處理程序是日記賬文件核算形式和憑證文件核算形式。在一個計算機(jī)會計系統(tǒng)中，通常只采用其中一種核算形式對數(shù)據(jù)進(jìn)行集中收集、統(tǒng)一處理和數(shù)據(jù)共享，登賬步驟都是一次性完成的，有利于會計工作的標(biāo)準(zhǔn)化。
會計電算化系統(tǒng)的處理賬務(wù)的程序應(yīng)當(dāng)用同一形式來處理不同企業(yè)的會計業(yè)務(wù)。使得從會計憑證到會計報表，一切手工系統(tǒng)的中間過程都在會計電算化系統(tǒng)內(nèi)自動完成，不必與使用者見面，而任何要求的輸出都能得到滿足，避免了重復(fù)處理。
5) 內(nèi)部控制方式不同
手工會計核算中，會計系統(tǒng)一般由會計師根據(jù)會計法規(guī)、會計準(zhǔn)則、上級主管機(jī)構(gòu)制定的統(tǒng)一的會計制度來實現(xiàn)的，另外通過對賬，檢查是否賬證相符、賬賬相符、賬實相符，來保證數(shù)據(jù)的正確性。
會計核算軟件中，原來的內(nèi)部控制方式部分被取消或改變，如原來通過賬證核對、賬賬核對、賬實核對的控制方式已被更加嚴(yán)密的輸入控制所替代，原來通過簽字、蓋章等方式實現(xiàn)的控制已被權(quán)限控制所替代。會計核算軟件不但要遵循手工情況下的會計準(zhǔn)則和會計制度，還要遵循電算化下的一些特殊的電算化制度。內(nèi)部控制部分被計算機(jī)代替，由人工控制轉(zhuǎn)為人機(jī)控制。
1.3 典型考題分析
一、單選題
【真題1】會計核算軟件劃分為通用會計軟件和專用會計軟件的依據(jù)是( )。(華北地區(qū))
A．按
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