公司理財(cái)是金融學(xué)與財(cái)務(wù)管理的交叉學(xué)科，也是近年來(lái)最活躍的金融學(xué)分支學(xué)科之一。《高職高專(zhuān)金融投資專(zhuān)業(yè)教材：公司理財(cái)（精華版）》在介紹公司理財(cái)?shù)暮x與內(nèi)容和公司理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)基礎(chǔ)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，以公司理財(cái)過(guò)程中的籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理、公司并購(gòu)等基本環(huán)節(jié)為中心，重點(diǎn)介紹了公司財(cái)務(wù)管理的基本原理、基本內(nèi)容、基本方法與相關(guān)技能。
《高職高專(zhuān)金融投資專(zhuān)業(yè)教材：公司理財(cái)（精華版）》注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，廣泛采用我國(guó)公司理財(cái)?shù)膶?shí)際案例，具有極強(qiáng)的可操作性：盡可能使用通俗易懂的語(yǔ)言講述復(fù)雜的公司理財(cái)問(wèn)題，因而可讀性強(qiáng)。為便于學(xué)習(xí)和掌握，本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中注重引發(fā)讀者的學(xué)習(xí)興趣，突出實(shí)踐環(huán)節(jié)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)效果，并每章前配有章前導(dǎo)讀與核心概念提示，章中配有材料解析、案例點(diǎn)擊、點(diǎn)石成金，章后配有小結(jié)及各種思考題。
《高職高專(zhuān)金融投資專(zhuān)業(yè)教材：公司理財(cái)（精華版）》為高等院校特別是職業(yè)院校、高等專(zhuān)科學(xué)校、成人高校理財(cái)類(lèi)課程的教科書(shū)，也可供一般讀者學(xué)習(xí)參考。
在漢語(yǔ)詞典中，“財(cái)”是錢(qián)和物質(zhì)的總稱(chēng)，那么“財(cái)務(wù)”自然是涉及錢(qián)和物質(zhì)的業(yè)務(wù)。 “財(cái)”或者“財(cái)務(wù)”與我們每一個(gè)人的生活都息息相關(guān)，無(wú)論是個(gè)人、家庭、企業(yè)，還是國(guó)家，其生存和發(fā)展都離不開(kāi)“財(cái)”，并以不同的形式開(kāi)展著“財(cái)務(wù)”活動(dòng)，從而使各個(gè)主體及其管理者面臨各種不同的“財(cái)務(wù)”問(wèn)題。一個(gè)國(guó)家、一個(gè)地區(qū)有關(guān)錢(qián)財(cái)?shù)氖聞?wù)，一般稱(chēng)為財(cái)政；一個(gè)企業(yè)、一個(gè)家庭有關(guān)錢(qián)財(cái)?shù)氖聞?wù)，一般稱(chēng)為財(cái)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與資金的籌集、投放和分配等有關(guān)的事務(wù)。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理活動(dòng)就是企業(yè)理財(cái)。
公司是現(xiàn)代企業(yè)的主要形態(tài)，具有規(guī)模、體制、運(yùn)作、監(jiān)管等特點(diǎn)，公司的運(yùn)作方式代表了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要方向，公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容也涵蓋了一般企業(yè)的各類(lèi)理財(cái)問(wèn)題。因此，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都以公司為出發(fā)點(diǎn)，分析和論述也從公司理財(cái)?shù)慕嵌日归_(kāi)。
本教材適合高職高專(zhuān)院校理財(cái)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)使用，也適合在職公司管理人員、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)參考。
在編寫(xiě)教材的過(guò)程中，我們參考了國(guó)內(nèi)外大量的公司理財(cái)與財(cái)務(wù)管理理論基礎(chǔ)與操作實(shí)踐的書(shū)籍、報(bào)刊資料，力爭(zhēng)以樸實(shí)、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言展現(xiàn)公司理財(cái)這一領(lǐng)域中成熟的理論和觀(guān)點(diǎn)。與其他理財(cái)類(lèi)教材相比較，本教材具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。
1. 結(jié)構(gòu)新穎、內(nèi)容豐富
本教材的每一章均有章前導(dǎo)讀，可以提高讀者的閱讀興趣；每一章都列有核心概念歸納，便于讀者迅速掌握核心內(nèi)容；每一章都配有大量的材料解析，可以幫助讀者了解相關(guān)背景知識(shí)；每一章都配有案例分析，可以幫助讀者進(jìn)行模擬實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練；每一章都配有各種思考題，可以幫助讀者鞏固所學(xué)知識(shí)。
2. “講、讀、研、練”一體化的新型教材模式
本教材為適應(yīng)高職高專(zhuān)教學(xué)改革的需要，以能力培養(yǎng)為目標(biāo)進(jìn)行組織編寫(xiě)，力求在內(nèi)容和形式上有所突破。在內(nèi)容取舍上，堅(jiān)持實(shí)用性和針對(duì)性相結(jié)合，以財(cái)務(wù)管理崗位所需的技能為依據(jù)選擇教學(xué)內(nèi)容，打破傳統(tǒng)教材的學(xué)科體系。在章節(jié)安排上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)容進(jìn)行重新解構(gòu)和整合，按照工作導(dǎo)向的思路安排順序。在體例上，盡可能體現(xiàn)高職高專(zhuān)教育的特點(diǎn)和要求，重在明確要求，強(qiáng)化技能培養(yǎng)。全書(shū)在整體上形成了“講、讀、研、練”一體化的新型教材模式，體現(xiàn)了高職高專(zhuān)教育“能力本位”的需要。
本教材共十二章。全書(shū)由韓海燕、吳治成提出撰寫(xiě)大綱，最后由韓海燕統(tǒng)稿，由哈爾濱金融學(xué)院教務(wù)處副處長(zhǎng)吳作斌副教授、投資保險(xiǎn)系保險(xiǎn)教研室主任付榮輝副教授主審。具體寫(xiě)作分工如下：韓海燕編寫(xiě)第一章、第二章、第九章、第十一章，趙凱編寫(xiě)第三章、第五章，李明編寫(xiě)第四章、第八章，李瑩編寫(xiě)第六章，吳治成編寫(xiě)第七章、第十二章，李春麗編寫(xiě)第十章。教材在編寫(xiě)過(guò)程中得到了哈爾濱金融學(xué)院、保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院、哈爾濱商業(yè)大學(xué)這幾所高校的領(lǐng)導(dǎo)以及清華大學(xué)出版社的大力支持。在此，我們深表謝意。
由于作者水平和時(shí)間有限，書(shū)中難免會(huì)有不當(dāng)及錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)廣大師生和讀者批評(píng)指正。
編 者
第一章 公司理財(cái)概述
第一節(jié) 股份公司概述
一、股份公司的基本形式
二、股份公司的組成要素
三、股份公司的組織機(jī)構(gòu)
第二節(jié) 公司理財(cái)概念與內(nèi)容
一、公司理財(cái)?shù)母拍?br>二、公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容
三、公司理財(cái)?shù)幕经h(huán)節(jié)與方法
第三節(jié) 公司財(cái)務(wù)關(guān)系與公司理財(cái)目標(biāo)
一、公司財(cái)務(wù)關(guān)系
二、公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)
三、公司理財(cái)?shù)木唧w目標(biāo)
第四節(jié) 公司理財(cái)?shù)沫h(huán)境
一、公司理財(cái)?shù)姆森h(huán)境
二、公司理財(cái)?shù)慕鹑诃h(huán)境
三、公司理財(cái)?shù)慕?jīng)濟(jì)環(huán)境
本章小結(jié)
思考題
第二章 公司理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)基礎(chǔ)
第一節(jié) 貨幣的時(shí)間價(jià)值
一、貨幣的時(shí)間價(jià)值的含義
二、貨幣的時(shí)間價(jià)值計(jì)算中的
幾個(gè)概念
三、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算
第二節(jié) 年金
一、普通年金
二、預(yù)付年金
三、遞延年金
四、永續(xù)年金
五、折現(xiàn)率、期間和利率的推算
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
一、風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算
三、投資組合的風(fēng)險(xiǎn)
本章小結(jié)
思考題
第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算
第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述
一、全面預(yù)算及其內(nèi)容
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與作用
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的分類(lèi)
四、財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的
地位與作用
第二節(jié) 全面預(yù)算的編制流程與方法
一、全面預(yù)算的編制流程
二、全面預(yù)算的編制方法
第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與例解
一、銷(xiāo)售預(yù)算
二、生產(chǎn)預(yù)算
三、直接材料預(yù)算
四、直接人工預(yù)算
五、制造費(fèi)用預(yù)算
六、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算
七、產(chǎn)品成本預(yù)算
八、現(xiàn)金預(yù)算
九、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
本章小結(jié)
思考題
第四章 財(cái)務(wù)控制
第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制概述
一、財(cái)務(wù)控制的含義與特征
二、財(cái)務(wù)控制的種類(lèi)
三、財(cái)務(wù)控制的方式
四、財(cái)務(wù)控制的程序
第二節(jié) 責(zé)任中心
一、責(zé)任中心的含義和特征
二、成本中心
三、利潤(rùn)中心
四、投資中心
第三節(jié) 責(zé)任預(yù)算與責(zé)任報(bào)告
一、責(zé)任預(yù)算
二、責(zé)任報(bào)告
三、業(yè)績(jī)考核
第四節(jié) 責(zé)任核算
一、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
二、內(nèi)部結(jié)算
三、責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
本章小結(jié)
思考題
第五章 財(cái)務(wù)分析
第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述
一、財(cái)務(wù)分析的概念
二、財(cái)務(wù)分析的常用方法
第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容
一、償債能力分析
二、營(yíng)運(yùn)能力分析
三、盈利能力分析
四、發(fā)展能力分析
第三節(jié) 全面財(cái)務(wù)分析
一、杜邦財(cái)務(wù)分析
二、綜合財(cái)務(wù)分析
本章小結(jié)
思考題
第六章 權(quán)益與權(quán)益交換性融資
第一節(jié) 權(quán)益與權(quán)益交換性融資概述
一、資金成本
二、公司理財(cái)中的杠桿原理
三、資本結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 直接投資
第三節(jié) 留存收益
一、留存收益的主要類(lèi)型
二、留存收益的經(jīng)濟(jì)用途
第四節(jié) 普通股融資
一、股票及其種類(lèi)
二、股票的發(fā)行
三、股票上市
四、普通股籌資評(píng)價(jià)
第五節(jié) 優(yōu)先股融資
一、優(yōu)先股的特征
二、優(yōu)先股的種類(lèi)
三、優(yōu)先股籌資評(píng)價(jià)
四、收益留用籌資
第六節(jié) 可轉(zhuǎn)債券融資
一、可轉(zhuǎn)債的特征
二、可轉(zhuǎn)債的發(fā)行主體
三、發(fā)行可轉(zhuǎn)債的特點(diǎn)
本章小結(jié)
思考題
第七章 負(fù)債性融資
第一節(jié) 負(fù)債性融資概述
一、負(fù)債性融資的概念
二、負(fù)債性融資的類(lèi)型與方式
第二節(jié) 流動(dòng)負(fù)債融資
一、流動(dòng)負(fù)債融資的概念
二、短期借款
……
第八章 證券投資決策
第九章 項(xiàng)目投資決策
第十章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第十一章 公司的利潤(rùn)分配決策
第十二章 企業(yè)并購(gòu)
附錄A 1元復(fù)利終值系數(shù)表
附錄B 1元年金終值系數(shù)表
附錄C 1元復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表
附錄D 1元年金現(xiàn)值系數(shù)表
參考答案
參考文獻(xiàn)
通常財(cái)務(wù)控制是指財(cái)務(wù)人員（部門(mén)）通過(guò)財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等對(duì)資金運(yùn)動(dòng)（或日常財(cái)務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃（目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)控制的基本要素包括控制標(biāo)準(zhǔn)、反饋、責(zé)任中心和調(diào)節(jié)。其中標(biāo)準(zhǔn)是控制的依據(jù)，它必須覆蓋整個(gè)資金運(yùn)行系統(tǒng)；反饋系統(tǒng)主要指會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)；建立責(zé)任中心的目的是按財(cái)務(wù)目標(biāo)持續(xù)地進(jìn)行工作；調(diào)節(jié)是使系統(tǒng)按預(yù)定目標(biāo)運(yùn)行的過(guò)程。
現(xiàn)在由于財(cái)務(wù)管理的理論、環(huán)境以及人們對(duì)財(cái)務(wù)管理的預(yù)期都發(fā)生了變化，與傳統(tǒng)體制相比，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)游離于財(cái)政管理而獨(dú)立存在，就像在政企分開(kāi)后企業(yè)以法人身份獨(dú)立于政府一樣，換言之，財(cái)務(wù)管理的微觀(guān)性是其基本屬性。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的概念有必要重新定義。
（1）財(cái)務(wù)控制絕不僅僅只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，也不僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的職責(zé)，而是整個(gè)管理體系內(nèi)各組織結(jié)構(gòu)共同參與的一項(xiàng)管理活動(dòng)。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。從控制的主體來(lái)看，財(cái)務(wù)控制可分為出資者財(cái)務(wù)控制、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)控制；從控制的對(duì)象來(lái)看，財(cái)務(wù)控制則可分為各責(zé)任中心財(cái)務(wù)控制。
（2）財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，是代理成本與財(cái)務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來(lái)高收益的統(tǒng)一，而不僅僅是傳統(tǒng)控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)的合規(guī)性、有效性。
（3）財(cái)務(wù)控制的客體首先是人（經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理者、員工），以及由此形成的內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系，其次才應(yīng)該是各種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)資源（資金、技術(shù)、人力、信息）或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。
（4）財(cái)務(wù)控制的實(shí)現(xiàn)方式應(yīng)該是一系列激勵(lì)措施與約束手段的統(tǒng)一。為了降低成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，僅僅依靠建立一些管理制度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，設(shè)計(jì)一套完善的激勵(lì)和約束機(jī)制是非常必要的。
綜上所述，財(cái)務(wù)控制是指按照一定的程序和方法，確保企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面落實(shí)及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程。它是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)一起成為財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。
（二）財(cái)務(wù)控制的特征
1.以?xún)r(jià)值控制為手段
財(cái)務(wù)控制以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算所包括的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等，都是以?xún)r(jià)值形式來(lái)反映的。財(cái)務(wù)控制必須借助價(jià)值手段進(jìn)行。
2.以綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為控制對(duì)象
財(cái)務(wù)控制以?xún)r(jià)值為手段，可以將不同崗位、不同部門(mén)、不同層次的業(yè)務(wù)活動(dòng)綜合起來(lái)。
……
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