本書一共分為 10 章，主要介紹我國大數據管稅如何發(fā)展以及企業(yè)應如何應對大數據管稅。本書全面梳理了企業(yè)在不同發(fā)展階段應如何建立起完善的稅務風險管理體系，并闡述了稅務籌劃和逃稅的邊界在哪里，同時梳理近些年稅務機關和企業(yè)都較為關注的財稅熱點問題，進行詳細解讀。
本書內容落地，系統(tǒng)性強，體系完善，適合企業(yè)經營者、企業(yè)財稅人員、財稅培訓人員、 對財稅感興趣的人員和創(chuàng)業(yè)群體閱讀。
1.深入解析大數據管稅到底是什么？大數據管稅后，企業(yè)應該如何應對？
2.萬事開頭難，為初創(chuàng)型企業(yè)指導如何建立一套合法的財稅風險防控體系。
3.深入剖析合理避稅和逃稅的邊界問題，如何能夠走在合法邊緣開展籌劃。
4.對企業(yè)近幾年的熱點財稅風險問題進行整體分析，從賬、票、表、查等方面闡述企業(yè)如何進行財稅“脫敏”。
5.每一章都有大量的案例，案例既有成功的籌劃，也有企業(yè)“入坑”，形象展示什么可為、什么不可為。
6.兩套思維，即稅務部門怎查？企業(yè)如何合法籌劃，讓企業(yè)在財稅籌劃上能夠知己知彼百戰(zhàn)百勝？
李禹池，長財咨詢首席稅務咨詢專家。20余年稅務相關工作和企業(yè)財稅工作經驗，精通企業(yè)財稅安全處理和稅務相關管理、檢查工作流程。曾任大型日資企業(yè)、美資企業(yè)財務經理，曾在某省稅務系統(tǒng)長期從事稅務稽查、稅務風險、稅務信息化等相關工作。為國家稅務總局115人才工程全國業(yè)務骨干，全國企業(yè)所得稅、稅務稽查，大企業(yè)稅收管理專家?guī)鞂＜遥郴閷０附M組長。擅長企業(yè)疑難財稅問題解決、企業(yè)財稅合規(guī)化處理、節(jié)稅籌劃，致力于企業(yè)合規(guī)化財稅體系搭建和稅收爭議問題解決。
第1章 大數據如何實現(xiàn)管稅 9
1.1 金稅四期背景下的大數據管稅思路 9
1.1.1 從國家宏觀政策上來看 9
1.1.2 從微觀辦稅方式的變化來看 10
1.2 “以數治稅”的稅務風險管理解析 10
1.2.1 大稅務風險管理思維 11
1.2.2 “數”引申出的風險 11
1.3 區(qū)塊鏈技術在大數據管稅中的應用 12
1.3.1 金稅三期時代信息共享是一道難解題 12
1.3.2 區(qū)塊鏈技術將大大加快稅務大數據管稅進程 12
1.4 大數據管稅背景下，稅務管理方式的轉變 13
1.4.1 分級分類管理的質變 13
1.4.2 大數據共享帶來的風險無處不在 13
1.5 大數據管稅下的納稅服務與稅務執(zhí)法的關系 14
1.5.1 優(yōu)質的納稅服務讓納稅人陷入能力迷失的怪圈 14
1.5.2 大數據時代服務與執(zhí)法的邊界 14
1.6 企業(yè)如何在大數據管稅的大環(huán)境下轉變思維 14
1.6.1 大數據管稅后的稅務監(jiān)管涉及到哪些方面？ 15
1.6.2 納稅意識提升再也不是很遠的事 15
1.6.3 進入大數據時代，稅務思維應如何轉變？ 15
第2章 初創(chuàng)企業(yè)的財稅風險管理和籌劃 17
2.1 初創(chuàng)企業(yè)需要做哪些財稅籌劃 17
2.1.1 如何確定用什么組織形式 17
2.1.2 如何明確做什么業(yè)務、在哪成立、如何出資 18
2.1.3 怎么做業(yè)務，設計好業(yè)務流程的籌劃 19
2.2 個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司在納稅方面的差別 21
2.2.1 稅款繳納方面的差異 21
2.2.2 幾種不同組織形式的稅負比較 22
2.3 如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人 23
2.3.1 小規(guī)模納稅人容易混淆的幾個概念 23
2.3.2 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的差異 23
2.3.3 新設立企業(yè)如何選擇類型？ 24
2.4 認繳制的財稅風險 24
2.4.1 “吹牛”是要付出代價的 25
2.4.2 認繳制下最大的財稅風險——股權轉讓 25
2.4.3 認繳制下利息扣除的財稅風險 26
2.5 涉稅人員的警鐘——關聯(lián)非正常納稅人、D級納稅人、失信違法黑名單 26
2.5.1 認定為非正常戶對法人代表和財務負責人有什么影響 26
2.5.2 被評價為D級納稅人對涉稅人員有什么影響 27
2.5.3 稅收違法“黑名單”讓失信者寸步難行 27
2.6 不是只有開發(fā)票才納稅 28
2.6.1 案例解析“未開票收入”的涉稅風險，虛開被判八年 28
2.6.2 如何確認“未開票收入”納稅義務已經發(fā)生？ 29
2.7 資金流中的財稅風險和籌劃 30
2.7.1 以資金流位突破口定性虛開的真實案例 31
2.7.2 如何規(guī)避資金流帶來的涉稅風險 31
2.8 財務報表中的重點關注點 32
2.8.1 預收賬款長期掛賬被查的故事 32
2.8.2 其他應收款的稅收風險 33
2.8.3 其他應付款——一個必須重視的科目 33
2.8.4 資本公積和盈余公積轉增股本的“免稅”誤區(qū) 33
第3章 合理避稅，向前一步就是逃稅 35
3.1 合理避稅與逃稅的邊界 35
3.1.1 從一個故事說起 35
3.1.2 你的“對手”稅務機關會怎樣認定？ 36
3.1.3 面對質疑，如何做到“合理避稅”？ 36
3.1.4 總結下合理避稅與逃稅的邊界 37
3.2 核定征收，不得不談的“坑” 37
3.2.1 什么情況下企業(yè)所得稅可以核定征收？ 37
3.2.2 什么情形下個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可以核定征收 38
3.2.3 逃不出的五指山，再聰明的籌劃不合法也要補稅 38
3.2.4 后知后覺為時已晚，自查階段要珍惜 38
3.2.5 天女散花分散收入，再多的“中心”也逃不過被查 38
3.2.6 陰陽合同隱匿收入，殊不知法網恢恢疏而不漏 39
3.2.7 這些偷逃稅方式和核定征收有什么關系？ 39
3.2.8 為走票而生的核定征收空殼公司，被查就是虛開發(fā)票 40
3.2.9 利用核定征收的“空殼公司”轉讓利潤 40
3.2.10 高收入群體利用個人獨資企業(yè)籌劃，聰明反被聰明誤 40
3.2.11 對核定征收涉稅風險的總結 40
3.3 貌似聰明的“稅籌”——“巧用”小規(guī)模身份入坑 41
3.3.1 貌似“很有成效”的稅籌方案 41
3.3.2 稅籌是一個整體的考量，不要“本位主義”至上 41
3.3.3 切記世上沒有不透風的墻，不要耍小聰明 42
3.4 貌似聰明的“稅籌”——交稅了就不會被查 42
3.4.1 為國家多做了“貢獻”仍然被查 42
3.4.2 拿什么來拯救你的“稅負率”陷阱？ 43
3.5 貌似聰明的“稅籌——利用人力資源外包的風險 43
3.5.1 代發(fā)工資的個稅和社保誰去交？ 43
3.5.2 靈活用工真的能規(guī)避個稅和社保費？ 44
3.5.3 正規(guī)的薪資籌劃應該怎么做 44
3.6 “稅收洼地”籌劃思路 46
3.6.1 從國家政策層面分析 46
3.6.2 “總部經濟”在“稅收洼地”的財稅風險 47
3.6.3 “稅收洼地”正確的稅收籌劃思路 48
3.7 稅收優(yōu)惠籌劃思路 48
3.7.1 厘清產品生產環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策的籌劃 48
3.7.2 充分利用國家鼓勵行業(yè)身份的籌劃 49
3.7.3 稅收優(yōu)惠誤濫用，謹防越界 50
3.8 典型的錯誤避稅方式 50
3.8.1 巨虧企業(yè)跨境并購避稅被要求補稅 50
3.8.2 轉變交易形態(tài)導致違法被查 51
3.8.3 刻意“優(yōu)化”業(yè)務結構造成的逃稅案 51
第4章 賬上的財稅風險管理 53
4.1 看似簡單的進銷存賬務處理也有大風險 53
4.1.1 自制憑證是證明業(yè)務真實的重要標準 53
4.1.2 暫估入賬且不可“任性”處理 54
4.2 成本核算的賬務處理不當的風險 54
4.2.1 最“高明”的賬務處理造成最大的稅務風險 55
4.2.2 成本為零的“吃虧”核算方式有哪些風險？ 55
4.2.3 成本自制憑證要有“底線” 56
4.3 憑證處理要規(guī)范 57
4.3.1 期間費用處理憑證處理 57
4.3.2 在建工程憑證處理 57
4.3.3 關于憑證規(guī)范的總結 58
4.4 賬務處理不能與稅務處理混為一談 59
4.4.1 我這么“聽話”怎么還被查？ 59
4.4.2 不同的賬務處理帶來不同的稅務結果 59
4.4.3 不要讓賬務風險帶給稅務 60
4.5 “兩套賬”的涉稅風險 61
4.5.1 大數據管稅背景下，兩套賬已無生存空間 61
4.5.2 信貸、納稅“兩套賬”的風險 61
4.6 個體工商戶建賬的標準和規(guī)范 62
4.6.1 個體工商戶建賬的標準 62
4.6.2 大數據管稅背景下“個體工商戶≠核定征收”是趨勢 63
第5章 案例解析納稅申報環(huán)節(jié)的風險管理 64
5.1 企業(yè)間、民間的資金借貸扣除問題 64
5.1.1 向企業(yè)借款，利息高于金融機構貸款利息部分被調整 64
5.1.2 反資本弱化和利潤轉移的處理方式需謹慎 65
5.1.3 向自然人借款手續(xù)齊全卻仍然被查 66
5.2 營業(yè)外支出引發(fā)的涉稅風險 66
5.2.1 “損失避稅”是要不得的 66
5.2.2 資產損失的納稅籌劃思路 67
5.2.3 營業(yè)外支出“避坑”的建議 67
5.3 企業(yè)所得稅特殊事項處理和風險防控 68
5.3.1 企業(yè)評估增值要不要交企業(yè)所得稅？ 68
5.3.2 投資收益造成的稅會差異風險 69
5.3.3 視同銷售的稅務風險 69
5.4 增值稅申報表風險管控的那些事 70
5.4.1 “只進不出”的申報方式終釀大禍 70
5.4.2 進項結構分析發(fā)現(xiàn)的稅收風險 70
5.4.3 稅負分析進一步完善給稅收風險管理帶來的挑戰(zhàn) 71
5.5 存在多繳稅款的處理方式 71
5.5.1 申請多繳稅款退稅要有底氣 72
5.5.2 多繳稅款的處理方式 72
5.6 增值稅留抵退稅的歡喜和憂愁 73
5.6.1 增值稅留抵退稅有沒有必要申請？ 73
5.6.2 增值稅留抵退稅退回是怎么回事？ 73
5.6.3 增值稅留抵退稅應該注意什么？ 74
5.7 零申報能引發(fā)什么后果 74
5.7.1 為什么長期稅務零申報會被列入監(jiān)管重點？ 75
5.7.2 零申報的認識誤區(qū)：零銷項=零申報 75
5.7.3 零申報的認識誤區(qū)：免稅收入=零申報 76
5.8 “小稅種”引發(fā)的大風險 77
5.8.1 附征的稅種也會產生風險 77
5.8.2 房產稅理解偏差造成補稅后果 77
5.8.3 “大數據”牽出“小稅種”的稅收風險 78
第6章 企業(yè)繞不開的痛——發(fā)票 79
6.1 發(fā)票全生命周期管理 79
6.1.1 什么是發(fā)票全生命周期管理 79
6.1.2 發(fā)票全生命周期會怎樣進行管理 80
6.2 特殊行業(yè)的特殊開票規(guī)定 80
6.2.1 提供建筑服務的特殊規(guī)定 80
6.2.2 提供貨物運輸服務的特殊規(guī)定 81
6.2.3 銷售、出租不動產的特殊規(guī)定 81
6.2.4 差額征稅的特殊規(guī)定 81
6.2.5 保險代收車船稅的特殊規(guī)定 81
6.2.6 銷售預付卡的特殊規(guī)定 81
6.2.7 互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票的特殊規(guī)定 81
6.2.8 生產企業(yè)委托外貿綜合服務企業(yè)代辦出口退稅的特殊規(guī)定 82
6.3 發(fā)票沖紅引發(fā)的涉稅風險 82
6.3.1 取得普票需嚴防沖紅風險 82
6.3.2 頻繁沖紅發(fā)票會造成涉稅風險嗎？ 82
6.4 遇到異常抵扣憑證該咋辦 83
6.4.1 什么是異常抵扣憑證？ 83
6.4.2 取得異常抵扣憑證要怎么處理？ 84
6.5 有票就可以抵扣的錯誤思維 84
6.5.1 誤區(qū)一：專用發(fā)票一定能抵扣 85
6.5.2 誤區(qū)二：只要是能通過發(fā)票勾選確認的都是沒問題的發(fā)票 85
6.6 發(fā)票處理豈能“含糊” 86
6.6.1 開票品目為“辦公用品”引出的風險 86
6.6.2 發(fā)票的合規(guī)處理方式 87
6.7 虛開發(fā)票，你有沒有入坑 87
6.7.1 業(yè)務是否合乎邏輯 87
6.7.2 經營能力與經營范圍是否合乎業(yè)務常規(guī) 88
6.7.3 由特殊含義的數字引發(fā)的被查風險 88
6.8 接受虛開發(fā)票的風險 89
6.8.1 接受虛開發(fā)票的風險有多大？ 89
6.8.2 接受虛開企業(yè)對外開具的發(fā)票是否也會被認定為虛開？ 89
6.9 代開發(fā)票引發(fā)的虛開風險 90
6.9.1 稅務機關代開的發(fā)票咋還被查了？ 90
6.9.2 代開發(fā)票中一個潛在的“雷區(qū)” 91
6.10 關聯(lián)方之間開票引發(fā)的虛開 91
6.10.1 稅務機關對關聯(lián)方是怎么確認的？ 91
6.10.2 關聯(lián)方之間互開發(fā)票，沒造成稅款損失算不算虛開？ 92
6.11 善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票是有前提的 93
6.11.1 什么是善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票？ 93
6.11.2 不能將“善意取得”當做取得虛開的“兜底方式” 93
第7章 以正確的姿態(tài)面對稅務的稽查 95
7.1 大數據管稅下稅務稽查如何選取企業(yè) 95
7.1.1 “雙隨機、一公開”的稽查模式 95
7.1.2 專項稽查模式 96
7.1.3 大數據風險系統(tǒng)預警 96
7.1.4 第三方信息交換稽查 97
7.1.5 違法舉報仍舊是稽查的一個重要手段 97
7.2 稅務稽查核查時會的關注重點 98
7.2.1 稅法遵從度是稅務稽查最關注的要點 98
7.2.2 企業(yè)財務制度執(zhí)行是稅務稽查的關注點 98
7.2.3 生產經營和財務核算是稅務稽查的必查項 99
7.3 稅務稽查一般如何查賬 99
7.3.1 稅務稽查查賬的關注重點 100
7.4 被稅務稽查一定是有問題嗎 101
7.4.1 舉報引發(fā)的稽查不一定存在問題 101
7.4.2 協(xié)查引發(fā)的稽查不代表自己有問題 102
7.4.3 存在爭議的稅務疑點不一定是自己錯了 102
7.5 《已證實虛開通知單》到底是什么？ 103
7.5.1 什么是《已證實虛開通知單》？ 103
7.5.2 《已證實虛開通知單》作為虛開證據是否可訴？ 103
7.6 如何面對帶著數據來的稅務稽查 104
7.6.1 且行且珍惜，珍惜自查的機會 104
7.6.2 應對稅務稽查的正確方式 105
7.7 稅務稽查中常見問題解答 106
7.7.1 被查后已經資不抵債了，稅務稽查執(zhí)行是不是會一直下去？ 106
7.7.2 稅務稽查的中止執(zhí)行是什么意思？以后還會被查嗎？ 106
7.7.3 終結檢查是不是在檢查中沒發(fā)現(xiàn)問題？ 106
7.7.4 銀行賬戶涉及商業(yè)機密，稅務稽查能說查就查嗎？ 107
7.7.5 如果不配合稅務稽查的檢查，后果是什么？ 107
7.8 企業(yè)在稅務稽查過程中也享有權利 108
7.8.1 在稅務檢查過程中企業(yè)享有的十三項權利 108
7.8.2 什么事項可以申請稅務行政復議？ 109
7.8.3 什么事項可以申請稅務行政訴訟？ 110
7.8.4 稅務行政賠償是什么？ 111
第8章 大數據管稅下的工資、福利風險防控 113
8.1 大數據管稅下稅務部門對工資、福利管控更有抓手 113
8.1.1 由工資表引發(fā)的涉稅風險 113
8.1.2 稅務機關會怎么查工資、福利風險？ 114
8.2 正確的工資發(fā)放方式 114
8.2.1 用現(xiàn)金發(fā)放工資真的不行嗎？ 115
8.2.2 拆分工資發(fā)放真的合理嗎？ 115
8.2.3 大數據管稅下萬萬不能采用的工資發(fā)放形式 116
8.3 工資發(fā)放中的涉稅風險點 116
8.3.1 個稅已完稅的代開發(fā)票有風險嗎？ 117
8.3.2 容易混淆的幾個工資處理風險點 117
8.4 季節(jié)性用工、臨時工、實習生工資 118
8.4.1 有關臨時用工所得性質的界定 118
8.4.2 有關臨時用工和實習生社保費的問題 119
8.5 勞動保護費與福利費在個稅和社保中的處理 119
8.5.1 勞動保護費和福利費的概念 120
8.5.2 勞動保護費和福利費在個稅處理中的差異 120
8.5.3 勞動保護費和福利費的社保費處理 121
8.6 包干制下的差旅費 122
8.6.1 包干制差旅費究竟包括什么？ 122
8.6.2 包干制差旅費是否需要取得發(fā)票扣除 122
8.7 防暑降溫費與取暖費 123
8.7.1 防暑降溫費的涉稅處理 123
8.7.2 取暖費的涉稅處理 124
8.8 勞務派遣的合規(guī)化處理 124
8.8.1 勞務派遣的用工形式 124
8.8.2 勞務派遣的個人所得稅處理 125
8.8.3 勞務派遣的社保費處理 125
8.9 勞務報酬怎么做才沒有風險 126
8.9.1 勞務報酬的個稅真的很高嗎？ 126
8.9.2 勞務報酬能不能分攤申報？ 126
8.9.3 注冊個體或個獨轉變收入取得性質可行不？ 127
第9章 大數據管稅下熱點財稅問題 128
9.1 企業(yè)轉讓不動產時，轉讓股權和轉讓不動產哪個合適？ 128
9.1.1 轉讓股權和轉讓不動產的納稅政策分析 128
9.1.2 如何通過股權轉讓取得最大節(jié)稅效果的籌劃 129
9.2 集團企業(yè)無償借貸的正規(guī)籌劃 129
9.2.1 文件規(guī)定的集團企業(yè)應如何界定？ 130
9.2.2 無償借貸對免稅范圍和資金來源有限定嗎？ 130
9.2.3 無償借貸在企業(yè)所得稅方面的風險 131
9.3 普票和專票納稅有啥區(qū)別 131
9.3.1 普票和專票在計算成本、費用方面的差別 131
9.3.2 普票和專票在納稅方面是否存在差異 132
9.4 股東和投資企業(yè)之間互相借款 132
9.4.1 個人股東無償將資金借予被投資企業(yè)的涉稅處理 132
9.4.2 個人股東無償占用被投資企業(yè)資金的涉稅處理 133
9.4.3 企業(yè)股東與被投資企業(yè)之間無償拆借資金的涉稅處理 134
9.5 轉讓股權什么情況可以不用考慮個稅 134
9.5.1 個人股東轉讓上市公司股票免征個人所得稅的規(guī)定 134
9.5.2 個人股東轉讓非上市公司股票個人所得稅的規(guī)定 135
9.6 “私車公用”的問題 136
9.6.1 解決方案一：簽訂私車公用租賃協(xié)議 136
9.6.2 解決方案二：對私車公用行為發(fā)放車輛補貼 137
9.7 自己的食堂，費用沒有發(fā)票怎么辦 137
9.7.1 稅務機關關于食堂無法取得發(fā)票的解釋 137
9.7.2 如何解決食堂發(fā)票取得問題 138
9.8 餐飲發(fā)票是不是只能計入業(yè)務招待費 139
9.8.1 餐飲發(fā)票可以有條件的計入職工福利費 139
9.8.2 餐飲發(fā)票可以計入差旅費 139
9.8.3 餐飲發(fā)票可以計入會議費 140
9.9 傭金手續(xù)費應怎么做才能避免入坑 140
9.9.1 莫將回扣當做傭金處理 141
9.9.2 不能向本單位的員工支付傭金 141
9.9.3 采用現(xiàn)金支付的傭金的稅前扣除管理規(guī)定 141
9.9.4 傭金也可能會發(fā)生資本化的情形 141
9.9.5 如何形成一個完整的傭金稅前扣除證據鏈 142
9.9.6 傭金不是廣告宣傳費 142
9.10 處置使用過的固定資產的增值稅處理 142
9.10.1 一般計稅處置使用過的固定資產增值稅的處理 142
9.10.2 簡易計稅處置使用過的固定資產增值稅的處理 143
9.11 農產品的稅收籌劃 143
9.11.1 農產品發(fā)票的抵扣問題 143
9.11.2 農產品核定扣除的熱點問題 144
9.11.3 公司+農戶的稅收籌劃 146
9.12 稅務管理中“以報代備”事項需更加嚴謹處理 147
9.12.1 “以報代備”未留存資料引發(fā)的研發(fā)費加計扣除風險 147
9.12.2 如何在“以報代備”的環(huán)境中獨善其身 148
10.1 以抵扣憑證為抓手的籌劃 148
10.1.1 巧處理讓“不能抵扣”變?yōu)椤翱梢缘挚邸?148
10.1.2 讓抵扣憑證發(fā)揮最大的遞延納稅效益 149
10.2 充分利用稅收優(yōu)惠的籌劃 149
10.2.1 直接利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃 150
10.2.2 找出稅收優(yōu)惠要素進行稅收籌劃 150
10.2.3 利用兼營進行稅收籌劃 151
10.3 巧用會計處理的納稅籌劃 151
10.3.1 通過固定資產加速折舊達到遞延納稅效果 151
10.3.2 合理的會計處理達到減少納稅的效果 152
10.3.3 巧用稅會差異的會計處理方式 152
10.4 大數據管稅的稅收籌劃是技術與藝術的結合 153
10.4.1 廣泛使用卻是違法的稅籌方式是不可取的 153
10.4.2 大數據管稅下稅收籌劃應該走向何方 154
10.5 大數據管稅下稅收籌劃的方法和原則 155
10.5.1 大數據管稅下稅籌籌劃的方法 155
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