在借鑒和吸收國際監(jiān)管新理念的背景下，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委于2008年6月和2010年4月先后聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》)和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，以下簡稱《配套指引》)。《基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。《配套指引》于2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起對在上海證券交易所上市的公司及深圳證券交易所主板上市的公司實施。
《基本規(guī)范》及《配套指引》的出臺，既有類似《薩班斯奧克斯利法案》的強制力,又有對企業(yè)內(nèi)部控制建立、評價和審計實務(wù)的指導(dǎo)作用。規(guī)范的出臺,是中國企業(yè)按國際化標準嚴格自律的法規(guī)文件,更是中國企業(yè)參與國際競爭,逐步接受并自覺遵循市場經(jīng)濟規(guī)則,不斷完善企業(yè)制度,細化管理的內(nèi)在要求。
為了促進企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制,規(guī)范注冊會計師內(nèi)部控制審計行為,幫助上市公司和大中型企業(yè)能夠更快、更好地理解企業(yè)內(nèi)部控制理論并加以應(yīng)用,我們依據(jù)《基本規(guī)范》、《配套指引》及相關(guān)案例修訂了《企業(yè)內(nèi)部控制》一書。
本書具有知識系統(tǒng)完善、內(nèi)容豐富，應(yīng)用性強的特點。本書既適合高校工商管理各專業(yè)學(xué)生使用,也可作為企業(yè)各級管理者學(xué)習(xí)及對員工培訓(xùn)的教材。
第 一章企業(yè)內(nèi)部控制理論 /1
學(xué)習(xí)目標 /1
第 一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵的演進 /2
第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的動因 /11
第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制的方式與局限性 /14
第四節(jié)內(nèi)部控制建立的原則 /25
第五節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ) /27
第六節(jié)案例與思考 /32
本章小結(jié) /38
第二章我國企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的現(xiàn)狀 /39
學(xué)習(xí)目標 /39
第 一節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī) /40
第二節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 /44
第三節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制的信息披露 /61
第四節(jié)案例與思考 /62
本章小結(jié) /67
第三章風(fēng)險管理理論 /68
學(xué)習(xí)目標 /68
第 一節(jié)風(fēng)險的內(nèi)涵及種類 /69
第二節(jié)風(fēng)險管理的內(nèi)涵及發(fā)展 /70
第三節(jié)全面風(fēng)險管理的整合框架 /73
第四節(jié)風(fēng)險評估的主要方法 /82
第五節(jié)案例與思考 /87
本章小結(jié) /91
第四章企業(yè)管理層面的內(nèi)部控制 /92
學(xué)習(xí)目標 /92
第 一節(jié)企業(yè)戰(zhàn)略層面的內(nèi)部控制 /93
第二節(jié)企業(yè)人力資源管理層面的內(nèi)部控制 /94
第三節(jié)企業(yè)履行社會責任層面的內(nèi)部控制 /96
第四節(jié)企業(yè)文化建設(shè)層面的內(nèi)部控制 /99
第五節(jié)案例與思考 /100
本章小結(jié) /104
第五章貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /105
學(xué)習(xí)目標 /105
第 一節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)概述 /106
第二節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /107
第三節(jié)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /109
第四節(jié)案例與思考 /110
本章小結(jié) /114
第六章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /116
學(xué)習(xí)目標 /116
第 一節(jié)籌資業(yè)務(wù)概述 /117
第二節(jié)籌資業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /117
第三節(jié)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /119
第四節(jié)案例與思考 /123
本章小結(jié) /127
第七章采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /128
學(xué)習(xí)目標 /128
第 一節(jié)采購業(yè)務(wù)概述 /129
第二節(jié)采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /130
第三節(jié)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /132
第四節(jié)案例與思考 /135
本章小結(jié) /138
第八章資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /139
學(xué)習(xí)目標 /139
第 一節(jié)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)概述 /140
第二節(jié)存貨管理的風(fēng)險及內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /140
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險及內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /146
第四節(jié)無形資產(chǎn)管理的風(fēng)險及內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /152
第五節(jié)案例與思考 /157
本章小結(jié) /163
第九章銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /164
學(xué)習(xí)目標 /164
第 一節(jié)銷售業(yè)務(wù)概述 /165
第二節(jié)銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /166
第三節(jié)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /169
第四節(jié)案例與思考 /171
本章小結(jié) /175
第十章投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /176
學(xué)習(xí)目標 /176
第 一節(jié)投資業(yè)務(wù)概述 /177
第二節(jié)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /179
第三節(jié)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /181
第四節(jié)案例與思考 /184
本章小結(jié) /188
第十一章?lián)I(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /190
學(xué)習(xí)目標 /190
第 一節(jié)擔保業(yè)務(wù)概述 /191
第二節(jié)擔保業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /194
第三節(jié)擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /196
第四節(jié)案例與思考 /200
本章小結(jié) /204
第十二章工程項目業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 /205
學(xué)習(xí)目標 /205
第 一節(jié)工程項目業(yè)務(wù)概述 /206
第二節(jié)工程項目業(yè)務(wù)的風(fēng)險 /209
第三節(jié)工程項目業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) /211
第四節(jié)案例與思考 /214
本章小結(jié) /222
第十三章內(nèi)部控制自我評價 /223
學(xué)習(xí)目標 /223
第 一節(jié)內(nèi)部控制評價概述 /224
第二節(jié)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 /225
第三節(jié)內(nèi)部控制評價程序 /230
第四節(jié)內(nèi)部控制評價報告 /236
第五節(jié)案例與思考 /238
本章小結(jié) /241
第十四章內(nèi)部控制審計 /242
學(xué)習(xí)目標 /242
第 一節(jié)內(nèi)部控制審計概述 /243
第二節(jié)計劃審計工作 /244
第三節(jié)內(nèi)部控制審計測試 /249
第四節(jié)內(nèi)部控制審計報告 /251
第五節(jié)案例與思考 /259
本章小結(jié) /262
主要參考文獻 /263
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