稅務會計制度和財務會計制度既有緊密的聯系，又相互獨立。在當下的市場環境中，企業是獨立的經濟主體，為了實現利益的最大化，企業必須要根據會計制度來進行恰當的稅收籌劃。稅收籌劃是指在稅法規定的范圍內，納稅人對經營、投資、理財等活動進行事先籌劃與調整，盡可能獲得稅收最大利益的籌劃方法，具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。編者根據新的稅收政策編寫本書，本書內容包括稅務會計與稅收籌劃基礎、常見稅種概述、常見稅種的會計處理、常見稅種的稅收籌劃思路、常見稅種的稅收籌劃案例等，結構合理，邏輯清晰。
本書內容翔實、案例典型、與時俱進、實用性強，旨在為讀者提供稅收籌劃思路。本書適合企業稅收籌劃人員、企業經營管理者、高校財政稅收和財務管理等專業的師生閱讀和使用。
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寇婭雯
蘭州文理學院副教授，長期從事金融學、財稅法、會計學等方面的教研工作。出版《稅法與稅務會計》《稅法與稅務會計（第2版）》《房地產企業稅收實務》《基礎會計學》《經濟法》《經濟法教程》等。發表學術論文30余篇，主持參與各類課題20余項，獲教學科研成果獎4項，多次榮獲挑戰杯優秀指導教師榮譽稱號。
目錄
第 1章 稅務會計與稅收籌劃基礎
1.1 稅務會計概述 1
1.1.1 稅務會計的概念 1
1.1.2 稅務會計的對象 1
1.1.3 稅務會計的目標 2
1.1.4 稅務會計的特點 2
1.1.5 稅務會計的基本前提 3
1.1.6 稅務會計的基本原則 3
1.1.7 稅務會計的任務 5
1.1.8 稅務會計的方法 5
1.2 稅收基礎知識 6
1.2.1 稅收與稅法的概念 6
1.2.2 稅收法律關系 8
1.2.3 稅法的原則 12
1.2.4 稅法要素 15
1.2.5 其他相關概念 19
1.3 稅收籌劃的基本理論 21
1.3.1 稅收籌劃的概念 21
1.3.2 稅收籌劃的特征 21
1.3.3 稅收籌劃的作用 23
1.3.4 稅收籌劃的基本原理 30
1.4 稅收籌劃的基本方法 31
1.4.1 利用免稅政策進行稅收籌劃 31
1.4.2 利用減稅政策進行稅收籌劃 33
1.4.3 利用稅率差異進行稅收籌劃 35
1.4.4 利用分劈技術進行稅收籌劃 36
1.4.5 利用稅收扣除進行稅收籌劃 37
1.4.6 利用稅收抵免進行稅收籌劃 39
1.4.7 延期納稅技術 41
1.4.8 退稅技術 42
第 2章 增值稅的會計核算與稅收籌劃
2.1 增值稅概述 44
2.1.1 增值稅納稅人和扣繳義務人 45
2.1.2 增值稅征稅范圍 47
2.1.3 增值稅稅率和征收率 56
2.1.4 增值稅應納稅額的計算 60
2.1.5 增值稅稅收優惠 73
2.1.6 增值稅征收管理 83
2.1.7 增值稅專用發票使用規定 85
2.2 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理 87
2.2.1 會計賬戶的設置 87
2.2.2 會計賬表的設置 90
2.2.3 工業企業進項稅額的會計處理 92
2.2.4 商業企業進項稅額的會計處理 101
2.2.5 進項稅額轉出的會計處理 107
2.2.6 購買方作為扣繳義務人的會計
處理 110
2.2.7 進項稅額抵扣情況發生改變的會計
處理 110
2.3 增值稅銷項稅額的會計處理 111
2.3.1 工業企業銷項稅額的會計處理 111
2.3.2 商業企業銷項稅額的會計處理 133
2.3.3 差額征收的會計處理 146
2.4 增值稅減免、上繳及查補調賬的會計
處理 147
2.4.1 減免增值稅的會計處理 147
2.4.2 上繳增值稅的會計處理 152
2.4.3 增值稅查補稅款的會計處理 155
2.5 增值稅的稅收籌劃思路 158
2.5.1 兼營行為的增值稅稅收籌劃 158
2.5.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃 158
2.5.3 增值稅減免稅的稅收籌劃 159
2.5.4 增值稅出口退稅的稅收籌劃 159
2.6 增值稅的稅收籌劃案例 159
2.6.1 運輸費用的稅收籌劃案例 159
2.6.2 銷售額的稅收籌劃案例 161
2.6.3 選擇供貨商的稅收籌劃案例 162
2.6.4 快遞行業稅收籌劃案例 164
第3章 消費稅的會計核算與稅收籌劃
3.1 消費稅概述 166
3.1.1 消費稅的概念 166
3.1.2 消費稅的特點 166
3.1.3 消費稅法 167
3.1.4 消費稅納稅義務人 167
3.1.5 消費稅征稅范圍 168
3.1.6 消費稅稅目 170
3.1.7 消費稅稅率（額）及計稅依據 176
3.1.8 消費稅應納稅額的計算 185
3.1.9 消費稅征收管理 197
3.2 消費稅的會計處理 201
3.2.1 會計賬戶的設置 201
3.2.2 銷售應稅消費品的會計處理 201
3.2.3 應稅消費品視同銷售的會計處理 202
3.2.4 應稅消費品包裝物及沒收的押金應交
消費稅的會計處理 204
3.2.5 委托加工應稅消費品的會計處理 206
3.2.6 進口應稅消費品的會計處理 208
3.2.7 金銀首飾、鉆石首飾零售業務的會計
處理 209
3.3 消費稅的稅收籌劃思路 211
3.3.1 進行稅收籌劃的思路 211
3.3.2 計稅依據的稅收籌劃 211
3.3.3 委托加工應稅消費品的稅收籌劃 212
3.3.4 降低適用稅率的稅收籌劃 218
3.3.5 充分利用消費稅優惠政策的稅收
籌劃 218
3.4 消費稅的稅收籌劃案例 218
3.4.1 兼營多種不同稅率的應稅消費品時的
稅收籌劃案例 218
3.4.2 利用納稅臨界點的稅收籌劃案例 219
3.4.3 改變換取生產資料方式的稅收籌劃
案例 221
第4章 企業所得稅的會計核算與稅收籌劃
4.1 企業所得稅概述 222
4.1.1 企業所得稅納稅義務人 222
4.1.2 企業所得稅征稅對象 224
4.1.3 企業所得稅稅率 225
4.1.4 企業所得稅應納稅所得額 225
4.1.5 資產的稅務處理 239
4.1.6 企業所得稅應納稅額的計算 245
4.1.7 企業所得稅稅收優惠 246
4.1.8 企業所得稅征收管理 253
4.2 企業所得稅的會計核算 255
4.2.1 應納稅所得額的確定 255
4.2.2 企業所得稅會計基礎 265
4.2.3 企業所得稅會計處理 271
4.3 企業所得稅的稅收籌劃思路 296
4.3.1 小型微利企業應納稅所得額的稅收
籌劃 296
4.3.2 存貨計價的稅收籌劃 297
4.3.3 固定資產折舊的稅收籌劃 299
4.3.4 壞賬損失的稅收籌劃 300
4.3.5 虧損彌補的稅收籌劃 300
4.4 企業所得稅的稅收籌劃案例 301
4.4.1 合理選擇公司模式的稅收籌劃
案例 301
4.4.2 合理選擇促銷方式的稅收籌劃
案例 302
4.4.3 合理利用稅收優惠的稅收籌劃
案例 305
4.4.4 合理選擇存貨計價方法的稅收籌劃
案例 306
第5章 個人所得稅的會計核算與稅收籌劃
5.1 個人所得稅概述 309
5.1.1 個人所得稅納稅人、納稅義務和所得
來源的確定 310
5.1.2 個人所得稅應稅所得項目 311
5.1.3 個人所得稅稅率 320
5.1.4 個人所得稅應納稅所得額的確定 321
5.1.5 個人所得稅應納稅額的計算 333
5.1.6 個人所得稅稅收優惠 337
5.1.7 個人所得稅征收管理 341
5.2 個人所得稅的會計處理 344
5.2.1 代扣代繳單位的會計處理 344
5.2.2 個體工商戶、個人獨資企業及合伙企業的會計處理 347
5.3 個人所得稅的稅收籌劃思路 352
5.3.1 進行個人所得稅稅收籌劃時應掌握的
相關知識 352
5.3.2 進行個人所得稅稅收籌劃時應遵照
的2個標準 353
5.3.3 納稅義務人的稅收籌劃 353
5.3.4 個人承包方式的稅收籌劃 353
5.3.5 分次申報納稅的稅收籌劃 354
5.4 個人所得稅的稅收籌劃案例 354
5.4.1 專項附加扣除的稅收籌劃案例 354
5.4.2 年終獎的稅收籌劃案例 355
5.4.3 私車公用的稅收籌劃案例 356
5.4.4 勞務報酬所得的稅收籌劃案例 358
第6章 房產稅的會計核算與稅收籌劃
6.1 房產稅概述 360
6.2 房產稅的會計處理 370
6.3 房產稅的稅收籌劃思路 371
6.4 房產稅的稅收籌劃案例 374
6.4.1 計稅依據的稅收籌劃案例 374
6.4.2 房產原值的稅收籌劃案例 376
第7章 契稅的會計核算與稅收籌劃
7.1 契稅概述 378
7.2 契稅的會計處理 386
7.2.1 企業的會計處理 386
7.2.2 事業單位的會計處理 387
7.3 契稅的稅收籌劃思路 387
7.4 契稅的稅收籌劃案例 389
7.4.1 土地使用權互換的稅收籌劃案例 389
7.4.2 土地使用權出售、房屋買賣的稅收
籌劃案例 390
7.4.3 企業合并的稅收籌劃案例 391
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