本教材為高職專業(yè)課程改革教材，在原有《稅法與納稅操作》《稅務代理實務》《納稅模擬》《納稅會計》的基礎上，以工作任務為導向編寫該教材。此次改版按照營改增的新進展進行了更新。本教材不僅可以作為職業(yè)院校學生學習增值稅、消費稅稅法知識，進行賬務處理和納稅申報的教材，而且也可以作為企業(yè)會計人員培訓的教材。
體現(xiàn)財稅政策的新變化。本教材按照“五證合一、一照一碼”的規(guī)定、“營改增”的新進展等修訂了上版教材的相關內(nèi)容。
體系新穎。本教材以實際工作流程為導向,重新整合了與稅務會計崗位有關的稅法規(guī)定、賬務處理以及《納稅申報表》的填寫等知識點。
案例豐富,實務操作性強。本教材精心編排了數(shù)十個例題和案例,對稅收法律規(guī)定、賬務處理、各類稅務表格的填寫進行了詮釋和說明,有利于讀者掌握相關的知識與技巧。
本教材不僅可以作為職業(yè)院校會計專業(yè)、稅務專業(yè)學生的稅務類教材,也非常適合企業(yè)的會計人員、稅務機關的稅收征管人員、稅務師事務所和會計師事務所的從業(yè)人員閱讀
目錄
引入認識稅收/ 001
知識點一什么是稅收?/ 001
知識點二稅收制度構成要素/ 002
知識點三我國現(xiàn)行稅種/ 007
第一單元辦稅實務/ 009
工作任務一: 辦理設立稅務登記/ 009
知識點一“五證合一、一照一碼”登記制度/ 009
知識點二一照一碼制度下的設立稅務登記/ 010
工作任務二: 辦理增值稅一般納稅人資格登記/ 013
知識點一增值稅一般納稅人的管理規(guī)程/ 013
知識點二增值稅一般納稅人的登記程序/ 014
工作任務三: 領購發(fā)票/ 016
知識點一發(fā)票領購的適用范圍及種類/ 016
知識點二發(fā)票的領購方式/ 017
知識點三發(fā)票的領購程序/ 018
工作任務四: 納稅申報/ 020
知識點一納稅申報概述/ 020
知識點二納稅申報方式和程序/ 023
工作任務五: 辦理變更稅務登記/ 025
知識點一一照一碼登記制度下的企業(yè)變更登記/ 025
工作任務六: 辦理注銷稅務登記/ 026
知識點一注銷稅務登記的范圍、時限及地點/ 026
知識點二辦理注銷稅務登記的程序/ 027第二單元增值稅報稅實務/ 029
工作任務一: 認識增值稅/ 029
知識點一增值稅的征稅范圍/ 029
知識點二增值稅的納稅人/ 040
知識點三增值稅的稅率與征收率/ 041
知識點四增值稅的基本計算方法/ 046
工作任務二: 一般納稅人納稅申報/ 049
知識點一銷項稅額的確定與賬務處理/ 049
知識點二進項稅額的確定與賬務處理/ 083
知識點三增值稅一般納稅人的納稅申報/ 104
知識點四增值稅專用發(fā)票的使用和管理/ 134
工作任務三: 小規(guī)模納稅人納稅申報/ 144
知識點一小規(guī)模納稅人應納稅額的計算/ 144
知識點二小規(guī)模納稅人的賬務處理/ 146
知識點三小規(guī)模納稅人的納稅申報/ 147
工作任務四: 進口貨物增值稅納稅操作/ 152
知識點一進口貨物征稅的范圍/ 152
知識點二進口貨物的納稅人/ 152
知識點三進口貨物的稅率/ 153
知識點四進口貨物應納稅額的計算/ 153
知識點五進口貨物的稅收管理/ 154
工作任務五: 出口貨物和服務退（免）稅操作/ 154
知識點一出口貨物退（免）稅的基本規(guī)定/ 155
知識點二生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅操作/ 161
知識點三外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅操作/ 173
目錄第三單元消費稅報稅實務/ 181
工作任務一: 認識消費稅/ 181
知識點一消費稅的概念與特點/ 181
知識點二消費稅的主要法律規(guī)定/ 182
工作任務二: 消費稅納稅申報/ 188
知識點一消費稅應納稅額的計算/ 189
知識點二消費稅的賬務處理/ 199
知識點三消費稅的納稅申報/ 203
第四單元車輛購置稅報稅實務/ 239
工作任務一: 認識車輛購置稅/ 239
知識點一車輛購置稅的納稅人/ 239
知識點二車輛購置稅的稅率/ 240
知識點三車輛購置稅的稅收優(yōu)惠/ 240
工作任務二: 車輛購置稅納稅申報/ 241
知識點一車輛購置稅應納稅額的計算/ 241
知識點二車輛購置稅納稅操作/ 242
知識點三車輛購置稅的賬務處理/ 245
參考文獻/ 247
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