本書先闡述稅務代理實務相關理論，繼而進行稅務代理實務操作能力訓練。全書共10章，分5篇，內容包括總論、代理涉稅服務、代理納稅申報實務、代理稅務納稅審查和其他稅務代理。
本書可作為財政專業、稅務專業、會計專業、財務管理專業、審計專業，以及工商管理類專業的本科教材，同時適用于高職高專院校相關專業的需要，也可作為財會人員、稅務人員的業務用書或供自學者使用。
◆以國家2017年*出臺的稅收法規為準繩，密切結合營業稅改征增值稅政策◆提供思考題和實務題◆提供教師用課件
前 言
應用型本科院校的人才培養目標是面對現代社會生產、建設、管理、服務等一線崗位，培養能直接從事實際工作、解決具體問題、維持工作有效運行的高等應用型人才。優化教材建設是深化教育教學改革的重要組成部分，并在一定意義上起著先導作用。目前，國內應用型本科院校所采用的教材往往只是對理論性較強的本科院校教材的簡單刪減，針對性、應用性不夠突出，難以達到因材施教的目的。因此，我們組織既具有深厚的理論功底又有長期實踐于稅收征納工作一線的教師編寫了《稅務代理實務》教材，以滿足當前人才培養目標的需求。
在本教材編寫過程中，突出與辦學定位、教學目標的一致性和適應性，既嚴格遵照學科體系的知識構成和教材編寫的一般規律，又針對應用型本科人才培養目標及與之相適應的教學特點，精心設計寫作體例，科學安排知識內容，圍繞應用講授理論，做到專業理論管用、基礎知識夠用、實踐技能實用。基于此，本教材具有以下特點。
1. 堅持理論體系完整性
應用型本科人才的培養首先要求為學生打下扎實的理論基礎，使其掌握完整的學科理論體系，既有利于其深造學習，又有利于其實踐能力與創新能力的培養與發揮。本教材展現了我國完整的稅制體系，包括程序性稅收制度與實體性稅收制度。程序性稅收制度介紹了稅收管理、納稅管理、發票管理等內容，實體性稅收制度介紹了流轉稅、所得稅、資源稅等稅種的有關納稅人、征稅對象、稅率、納稅地點等內容。
2. 強調知識內容實用性
本教材在知識內容的介紹與講解中，注重實際工作對知識內容的要求，所依據的是至出版時最新的稅收法規、最新的稅務代理實務操作要求、最新的實際業務工作動態，使學生所學知識與實際需求零距離，減少實際工作中知識運用時的錯位現象。在知識內容數量的把握上，堅持以夠用為標準，不求面面俱到，所以只介紹和講解基本稅收法規、基本稅務處理方法與基本稅收實務操作方法。
3.突出實踐技能職業化
學以致用，在掌握基本理論、基本知識的基礎上培養適合職業化要求的實踐技能是應用型本科教育必須面臨與解決的問題。因此，本教材結合稅收征納實踐工作，設計了符合學生職業能力培養要求的模擬操作案例，模擬操作案例以過程為導向，用任務進行驅動，教學中可按照實際工作流程在教師指導下進行納稅實務模擬操作，在此基礎上深化對理論知識的理解并形成符合納稅實務工作的職業能力。
本教材由榮紅霞擔任主編，王娜、劉巍擔任副主編。具體分工為：第1、5章由榮紅霞編寫；第2、3章由張小鋒編寫；第4、8、9章由劉巍編寫；第6章由王娜編寫；第7章由趙璇編寫；第10章中10.1節至10.4節由趙璇編寫、10.5節由王娜編寫；參加本書編寫工作的還有崔艷輝、付寧寧、趙凱。由榮紅霞擬定教材的編寫原則、編寫體例，并對教材進行了統纂定稿。
本教材在編寫過程中，參閱了國家最新出臺的稅收法規（至2017年7月），密切結合營業稅改征增值稅政策，參考了最近出版的稅法教材、稅務會計教材、納稅申報教材及其他納稅實務類教材，并密切結合稅收征納實務工作，吸納了稅務系統一線工作者的寶貴建議，北京交通大學出版社的編輯郭東青也給予了很大支持并提出不少有見地的建議，借此機會向他們表示衷心的感謝。
由于作者水平和時間所限，書中疏漏不足之處實屬難免，敬請各位專家和讀者提出寶貴意見。
編者
2017年12月
榮紅霞，哈爾濱金融學院管理系，長期從事稅務管理方面的教學和研究。在《會計研究》、《審計研究》、《中國工業經濟》和《中國會計評論》等權威或核心期刊上公開發表論文30多篇。在國際會議上宣讀英文論文多篇并被EI或ISTP檢索。
目 錄
第一篇總論
第1章稅務代理總論（3）
1.1稅務代理概述（3）
1.1.1稅務代理的含義（3）
1.1.2稅務代理的特點（4）
1.1.3稅務代理原則（5）
1.1.4稅務代理在稅收征納關系中的作用（6）
1.2稅務代理制度（6）
1.2.1稅務代理制度的內涵和類型（6）
1.2.2稅務代理制度的產生與發展（7）
1.3稅務師及稅務師事務所（9）
1.3.1稅務師及服務范圍（9）
1.3.2稅務師資格的取得（9）
1.3.3稅務師事務所（11）
1.4稅務代理的業務范圍及執業規則（12）
1.4.1稅務代理的業務范圍（12）
1.4.2稅務代理中稅務師的執業規則（12）
1.5稅務代理的法律關系和法律責任（13）
1.5.1稅務代理的法律關系（13）
1.5.2稅務代理的法律責任（16）
思考與練習（17）
第二篇代理涉稅服務
第2章稅務管理與代理稅務登記實務（21）
2.1稅務管理概述（21）
2.1.1稅務管理體制（21）
2.1.2分稅制下的稅務管理體制（22）
2.1.3我國稅務管理機構的設置及其職能劃分（22）
2.2代理企業稅務登記實務（24）
2.2.1稅務登記（25）
2.2.2變更稅務登記（29）
2.2.3停業、復業稅務登記（31）
2.2.4注銷稅務登記（33）
2.2.5外出經營報驗登記（35）
2.3代理納稅事項稅務登記實務（35）
2.3.1增值稅一般納稅人資格認定登記（36）
2.3.2代理稅種認定登記實務（38）
思考與練習（39）
第3章代理發票領購與審查實務（40）
3.1代理發票領購實務（40）
3.1.1發票的種類與使用范圍（40）
3.1.2發票領購管理規程（42）
3.1.3代理領購發票操作要點（42）
3.2發票填開的要求及操作要點（44）
3.2.1發票的開具要求（44）
3.2.2發票填開的操作要點（45）
3.3代理發票審查實務（46）
3.3.1代理發票審查的基本內容（46）
3.3.2代理發票審查的基本方法（47）
思考與練習（48）
第4章代理建賬建制實務（49）
4.1代理建賬建制的基本要求及范圍（49）
4.1.1代理建賬建制的適用范圍（49）
4.1.2代理建賬建制的基本要求（49）
4.2代理建賬建制的基本內容及規范（50）
4.2.1代理建賬建制的基本內容（50）
4.2.2代理記賬操作規范（52）
思考與練習（54）
第三篇代理納稅申報實務
第5章代理流轉稅納稅申報實務（57）
5.1代理增值稅納稅申報實務（57）
5.1.1應納稅額計算（57）
5.1.2代理增值稅納稅申報操作規范（61）
5.1.3代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（62）
5.1.4增值稅防偽稅控系統對增值稅專用發票的認購及具體要求（97）
5.1.5代理生產企業免、抵、退稅申報操作規范（98）
5.2代理消費稅納稅申報實務（101）
5.2.1消費稅應納稅額計算方法（101）
5.2.2代理消費稅納稅申報操作規范（103）
5.2.3代理填制《消費稅納稅申報表》的方法（104）
5.3代理營業稅改征增值稅納稅申報實務（129）
5.3.1營業稅改征增值稅應納稅額的計算方法（129）
5.3.2具體銷售額的規定（130）
5.3.3代理營業稅改征增值稅納稅申報操作規范（132）
5.3.4代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（132）
思考與練習（134）
第6章代理所得稅納稅申報實務（136）
6.1代理個人所得稅納稅申報實務（136）
6.1.1個人所得稅的計算方法（136）
6.1.2代理個人所得稅納稅申報操作規范（139）
6.1.3代理填制《個人所得稅納稅申報表》的方法（140）
6.2代理企業所得稅納稅申報實務（163）
6.2.1企業所得稅的計算方法（163）
6.2.2代理企業所得稅納稅申報操作規范（164）
6.2.3代理填制《企業所得稅納稅申報表》的方法（165）
第7章代理其他稅種納稅申報實務（188）
7.1代理土地增值稅納稅申報實務（188）
7.1.1土地增值稅的計算方法（188）
7.1.2代理土地增值稅納稅申報操作規范與申報表填制方法（190）
7.2代理印花稅納稅申報實務（199）
7.2.1印花稅的計算方法（199）
7.2.2代理印花稅納稅申報操作規范與申報表填制方法（200）
7.3代理房產稅納稅申報實務（201）
7.3.1房產稅的計算方法（201）
7.3.2代理房產稅納稅申報操作規范與申報表填制方法（205）
7.4代理城鎮土地使用稅納稅申報實務（205）
7.4.1城鎮土地使用稅的計算方法（205）
7.4.2代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范與申報表填制方法（206）
7.5代理資源稅納稅申報實務（209）
7.5.1資源稅應納稅額的計算方法（209）
7.5.2代理資源稅納稅申報操作規范（210）
7.5.3代理填制《資源稅納稅申報表》的方法（210）
思考與練習（217）
第四篇代理稅務納稅審查
第8章代理納稅審查方法（221）
8.1納稅審查的基本方法（221）
8.1.1順查法和逆查法（221）
8.1.2詳查法和抽查法（221）
8.1.3核對法和查詢法（222）
8.1.4比較分析法和控制計算法（222）
8.2納稅審查的基本內容（222）
8.2.1會計報表的審查（222）
8.2.2會計賬簿的審查與分析（225）
8.2.3會計憑證的審查與分析（226）
8.2.4不同委托人代理審查的具體內容（226）
8.3賬務調整的基本方法（227）
8.3.1賬務調整的作用（227）
8.3.2賬務調整的原則（227）
8.3.3賬務調整的基本方法（227）
8.3.4錯賬的類型及調整范圍（228）
思考與練習（231）
第9章代理納稅審查實務（233）
9.1代理流轉稅納稅審查實務（233）
9.1.1代理增值稅納稅審核實務（233）
9.1.2代理消費稅納稅審核實務（241）
9.1.3代理營業稅改征增值稅審核實務（245）
9.2代理所得稅納稅審查實務（251）
9.2.1代理個人所得稅納稅審核實務（251）
9.2.2代理企業所得稅納稅審核實務（253）
9.3代理其他稅種納稅審查實務（264）
9.3.1代理印花稅納稅審核實務（264）
9.3.2代理土地增值稅納稅審核實務（265）
9.3.3代理房產稅納稅審核實務（267）
9.3.4代理城鎮土地使用稅納稅審核實務（268）
思考與練習（268）
第五篇其他稅務代理
第10章其他稅務代理事宜（271）
10.1代理稅務行政復議實務（271）
10.1.1稅務行政復議的受案范圍（271）
10.1.2稅務行政復議的參加人（272）
10.1.3稅務行政復議的管轄原則（273）
10.1.4稅務行政復議申請（274）
10.1.5稅務行政復議受理（274）
10.1.6稅務行政復議證據（276）
10.1.7稅務行政復議審查和決定（277）
10.1.8稅務行政復議文書的送達（279）
10.1.9代理稅務行政復議的基本前提與操作規范（279）
10.2稅務咨詢與稅務顧問（281）
10.2.1稅務咨詢（281）
10.2.2稅務顧問（282）
10.2.3現代稅務咨詢稅收籌劃（282）
10.3稅務師執業文書（283）
10.3.1執業文書的種類（283）
10.3.2執業文書的基本要求（284）
10.4代理填報涉稅文書操作規范（284）
10.4.1代理填報涉稅文書的種類（284）
10.4.2填報涉稅文書的基本程序（285）
10.5稅務代理執業風險與質量控制（285）
10.5.1稅務代理的執業風險（285）
10.5.2稅務師事務所的質量控制（286）
思考與練習（292）
附錄A相關稅率表（293）
參考文獻（297）
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