本書根據國家稅務制度與稅收稅率政策改革的*精神，依據我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規定，系統介紹了：增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、企業所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析和納稅模擬實踐訓練，提高讀者的應用技能與應用能力。
由于本書融入了納稅模擬*的實踐教學理念，注重創新，與時俱進，具有知識系統、案例豐富、貼近實際、突出實用性等特點；因此本書既可以作為應用型大學財經管理專業的*教材，同時兼顧高職高專和成人高校會計、稅務教學，也可以作為工商企業財稅管理干部及從業人員的在職培訓教材，并為廣大中小微型企業和創業者提供有益的幫助。本書封面貼有清華大學出版社防偽標簽，無標簽者不得銷售。
本書根據我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規定，系統介紹：增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅與教育費附加稅、企業所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析、納稅模擬實踐訓練、提高應用技能與應用能力，既可以作為應用型大學財經專業的*教材，同時可以作為工商企業財稅管理干部及從業人員的在職培訓教材
稅收是國家機器正常運行的基本保證，是國家財政的命脈和主要來源，也是我國立國、強國、發展國民經濟之本；全國稅收收入大幅度地增長，有力地支援了國家經濟建設，促進經濟發展和社會和諧。當前，我國正處于經濟和社會轉型時期，隨著國家經濟轉軌、產業結構調整，旅游、物流、電子商務、生物、醫藥、動漫、演藝等一大批新興服務和文化創意產業涌現了出來，隨著國家一帶一路互聯互通總體發展戰略的制定和實施，隨著我國政府倡導全民大眾創新創業的興起，許多新的經濟現象出現了。為此，國家近年及時出臺了多項有利于新興產業、外向型企業和中小微型企業發展的財稅政策。目前國際市場競爭激烈，對企業會計稅務從業人員業務素質要求越來越高，增強納稅意識、加強現代企業管理者的稅收征管與納稅知識培訓，樹立良好的社會責任感及納稅信用，規范企業經營，提高管理能力，更好地為我國經濟發展服務，這既是工商服務企業可持續快速發展的戰略選擇，也是本書出版的意義。本書作為應用型大學高等職業教育會計、稅務管理專業的特色教材，以學習者應用能力培養為主線，堅持科學發展觀，嚴格按照教育部加強職業教育、突出實踐技能和能力培養的教學改革要求，全面貫徹國家近年頒布實施的稅法，嚴格遵守稅收征管規定，結合納稅操作規程而編寫。納稅模擬實務是高校會計、稅務管理專業一門核心實踐課程，也是涉稅專業學生必須掌握的關鍵技能。本書的出版不僅有力地配合了教學創新和教材更新，也體現了應用型大學辦學育人注重職業性、實踐性、應用性的特色，既滿足了社會需求，也起到了為國家經濟建設服務的作用，對幫助學生就業、從事職業崗位工作具有特殊意義。全書共計十章，根據國家稅務制度與稅收稅率政策改革的最新精神，依據我國近年新頒布實施的稅法及稅收征管規定，系統介紹了：增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、企業所得稅、關稅、資源稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅等納稅必備知識，并通過案例分析、納稅模擬實踐訓練，提高讀者的應用技能與應用能力。由于本書融入了納稅模擬最新的實踐教學理念，注重創新，與時俱進，具有知識系統、案例豐富、貼近實際、突出實用性等特點；因此本書既可以作為應用型大學財經管理專業的首選教材，同時兼顧高職高專和成人高校納稅模擬實務課程的教學，也可以作為工商企業財稅管理干部及從業人員的在職培訓教材,并為廣大中小微型企業和創業者提供有益的幫助。本書由李大軍進行總體方案的策劃并具體組織，梁紅霞主編并統稿，劉雅娟、賈艷菊為副主編，由黑嵐教授審定。具體編寫分工：牟惟仲（序言），梁紅霞（第一章、第三章、第五章、第九章），賈艷菊（第二章），李淑娟（第四章），劉雅娟（第六章），崔娜（第七章），梁鑫（第八章），梁月（第十章），卜小玲（第十一章），穆晨曦（附錄）；華燕萍、李曉新（文字修改、版式調整、制作教學課件）。在教材編寫過程中，我們參閱了稅收征管與納稅模擬的最新書刊資料以及國家財政部頒布實施的各項財稅法規等管理規章制度，并得到有關專家教授的具體指導，在此一并致謝。為配合本書發行使用，特提供配套電子課件，讀者可以從清華大學出版社網站（www.tup.com.cn）免費下載使用。因編者水平有限，書中難免存在疏漏和不足，懇請同行和讀者批評、指正。
編者2016年8月
第一章增值稅1
一、
納稅人3
二、
征稅范圍5
三、
增值稅稅率7
四、
計算應納稅額7
五、
增值稅稅收優惠11
六、
增值稅的起征點12
七、
增值稅納稅義務發生時間12
八、
增值稅納稅地點13
九、
增值稅的納稅期限13
十、
申報與繳納13第二章消費稅27
一、
納稅人28
二、
征稅范圍28
三、
稅目和稅率（稅額）28
四、
應納稅額的計算30
五、
消費稅的征收管理30第三章城市維護建設稅和教育費附加45
一、
納稅人46
二、
計稅依據46
三、
稅率46
四、
應納稅額46
五、
稅收優惠47
六、
納稅環節與納稅期限47第四章企業所得稅50
一、
納稅人51
二、
征稅范圍51
三、
企業所得稅稅率52四、
應納稅所得額52
五、
應納稅額的計算56
六、
稅收優惠57
七、
源泉扣繳60
八、
特別納稅調整60
九、
征收管理61第五章關稅84
一、
關稅的征稅對象84
二、
納稅義務人85
三、
稅目和稅率85
四、
關稅完稅價格86
五、
應納稅額的計算88
六、
關稅減免89
七、
關稅征收管理90第六章資源稅95
一、
納稅人96
二、
扣繳義務人96
三、
征稅范圍96
四、
稅目和稅額幅度96
五、
應納稅額97
六、
資源稅優惠政策及管理98
七、
稅收征管99第七章印花稅103
一、
納稅人104
二、
征稅對象104
三、
印花稅稅率104
四、
計稅依據105
五、
應納稅額106
六、
稅收優惠106
七、
印花稅稅收征管106第八章個人所得稅115
一、
納稅人116
二、
征稅范圍116
三、
應納稅所得額和稅率117
四、
稅收優惠119
五、
應納稅額的計算119
六、
申報與繳納120第九章土地增值稅146
一、
納稅義務人147
二、
征收對象147
三、
稅率147
四、
計稅依據148
五、
稅收優惠150
六、
應納稅額的計算150
七、
納稅征管150第十章其他稅種157
一、
契稅的相關知識158
二、
車船使用稅160
三、
車輛購置稅163附錄1國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告171附錄2國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法174參考文獻179
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