本書(shū)主要包括八章內(nèi)容，可以概括為理論部分和實(shí)務(wù)部分。理論部分包括稅務(wù)會(huì)計(jì)概述和稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，主要介紹稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵、作用、目標(biāo)，稅制構(gòu)成要素、稅收征收管理基本理論等；實(shí)踐部分主要對(duì)我國(guó)現(xiàn)有各個(gè)稅種的涉稅會(huì)計(jì)核算進(jìn)行介紹，重點(diǎn)介紹增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅，以及資源稅、土地增值稅等稅制和會(huì)計(jì)處理，其中將穿插配合大量案例和實(shí)例。
李穎，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政與公共管理系副教授，碩士生導(dǎo)師，稅收教研室主任。公開(kāi)發(fā)表論文30余篇，主持國(guó)家社科項(xiàng)目、天津市社科項(xiàng)目、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教改課題等多項(xiàng)，公開(kāi)出版專著1部，參編教材、著作等多部。
第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的定義和模式
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、職能和目標(biāo)
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提條件和基本原則
第二章 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅收概述
第二節(jié) 稅收制度及其構(gòu)成要素
第三節(jié) 稅收征收管理
第三章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的計(jì)稅原理
第三節(jié) 增值稅的計(jì)算
第四節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅原理
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
第五章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 關(guān)稅的計(jì)稅原理
第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算
第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
第六章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
第七章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
第八章 其他稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)
第二節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
第六節(jié) 契稅會(huì)計(jì)
第七節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì)
第八節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
第九節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)
第十節(jié) 車輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)
《稅務(wù)會(huì)計(jì)》：
二、增值稅的特點(diǎn)
1.不重復(fù)征稅，體現(xiàn)稅收“中性”
增值稅只對(duì)銷售貨物或者勞務(wù)中的增加值進(jìn)行征稅，對(duì)于已經(jīng)從銷售環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)接過(guò)來(lái)已經(jīng)征稅的部分則不再重復(fù)征稅，從而有效排除了重復(fù)征稅因素，最能體現(xiàn)稅收“中性”特點(diǎn)。此外，增值稅稅率檔次少，一些國(guó)家只采取一檔稅率，即使采取二檔或三檔稅率的，其絕大部分貨物一般也都是按統(tǒng)一的基本稅率征稅，這不僅使絕大部分貨物的稅負(fù)是一樣的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)整體稅負(fù)也是一樣的，這種情況使增值稅對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及消費(fèi)行為基本不產(chǎn)生影響。
2.多環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅
增值稅可以從貨物的生產(chǎn)開(kāi)始，一直延伸到貨物的批發(fā)和零售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，使得增值稅能夠擁有較其他商品稅更為廣泛的征稅對(duì)象和納稅人。增值稅保留了傳統(tǒng)間接稅按流轉(zhuǎn)額全值訃稅和道道征稅的特點(diǎn)，同時(shí)還實(shí)行稅款抵扣制度，即在逐環(huán)節(jié)征稅的同時(shí)，還實(shí)行逐環(huán)節(jié)扣稅。各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者作為納稅人只是把從買方收取的稅款轉(zhuǎn)繳給政府，而經(jīng)營(yíng)者本身實(shí)際上并沒(méi)有承擔(dān)增值稅稅款。這樣，隨著各環(huán)節(jié)交易活動(dòng)的進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)者在出售貨物的同時(shí)也出售了該貨物所承擔(dān)的增值稅稅款，直到貨物賣給最終消費(fèi)者時(shí)，貨物在以前環(huán)節(jié)已納的稅款連同本環(huán)節(jié)的稅款也一同轉(zhuǎn)給了最終消費(fèi)者。可見(jiàn)，增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者并不是增值稅的真正負(fù)擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的負(fù)擔(dān)者。
3.稅基廣泛
無(wú)論是從橫向看還是從縱向看，增值稅都有著廣泛的稅基。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向關(guān)系看，無(wú)論工業(yè)、商業(yè)或者勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱向關(guān)系看，每一貨物無(wú)論經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，都要按各道環(huán)節(jié)上發(fā)生的增值額逐次征稅。增值稅的征收具有普遍性和連續(xù)性，能夠打通增值稅的各個(gè)鏈條，使其稅基廣泛，很好地執(zhí)行了稅收組織財(cái)政收入的職能。
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