本書由兩部分組成: 第一部分稅務會計, 先提出了"稅務會計概念結構", 并簡述了納稅基礎, 之后按我國現行主要稅種分章敘述其基本內容、應交稅金的計算及會計處理方法, 其會計確認、計量與申報均以我國現行稅收法規為準, 其會計記錄則體現稅收法規與會計準則的"混合"。第二部分納稅籌劃, 先從理論上界定了稅務籌劃的基本含義、基本原理、基本技術和基本方法, 然后從實務操作上簡述了稅務籌劃的方法和技巧。
該書將吸收同類教材的優點，合理取舍理論部分所占篇幅，并以二維碼的形式將涉及稅法稅制等條款性的內容建立鏈接，以節省版面，并在不影響知識結構完整性的前提下精減理論敘述，提高實踐環節所占的比例。此外本書會結合注冊會計師考試的主要內容，可為參加注會考試的學生提供參考。
黃鳳羽，女，漢族，1973年2月生，經濟學博士，教授。講授課程：中國稅制、稅收籌劃、稅收會計等，現任天津市經濟發展研究院院長。
上篇 稅務會計實務篇
第一章 稅務會計概述
第一節 稅務會計的定義和模式
一、稅務會計的定義
二、稅務會計與財務會計
三、稅務會計的模式
第二節 稅務會計的特點、職能和目標
一、稅務會計的特點
二、稅務會計的職能
三、稅務會計的目標
第三節 稅務會計的前提條件和基本原則
一、稅務會計的前提條件
二、稅務會計的基本原則
第二章 增值稅會計
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、我國的“營改增”試點工作
第二節 增值稅的計稅原理
一、增值稅的納稅人
二、增值稅的征稅范圍
三、增值稅的稅率和征收率
第三節 增值稅的計算
一、一般計稅方法下應納稅額的計算
二、簡易計稅方法下應納稅額的計算
三、進口環節應納稅額的計算
四、生產企業“免、抵、退”稅的計算
第四節 增值稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、外購貨物、取得資產或接受勞務等業務的會計處理
三、銷售等業務的會計處理
四、差額征稅的會計處理
五、出口退稅的會計處理
六、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
七、繳納增值稅的會計處理
八、增值稅期末留抵稅額的會計處理
第三章 消費稅會計
第一節 消費稅的計稅原理
一、消費稅概述
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的稅目和稅率
四、消費稅的納稅義務發生時間
第二節 消費稅的計算
一、銷售應稅消費品應繳納的消費稅
二、自產自用應稅消費品應繳納的消費稅
三、外購應稅消費品連續生產應稅消費品應繳納的消費稅
四、外購應稅消費品后直接銷售應繳納的消費稅
五、委托加工應稅消費品應繳納的消費稅
六、進口應稅消費品應繳納的消費稅
七、應稅消費品包裝物的稅務處理
第三節 消費稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、銷售應稅消費品的會計處理
三、應稅消費品視同銷售的會計處理
四、委托加工應稅消費品的會計處理
五、進口應稅消費品的會計處理
六、包裝物及其押金的會計處理
第四章 關稅會計
第一節 關稅的計稅原理
一、關稅概述
二、關稅的納稅人
三、關稅的征稅對象
四、進出口稅則
第二節 關稅的計算
一、關稅計算的基本公式
二、關稅完稅價格
第三節 關稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、進口關稅的會計處理
三、出口關稅的會計處理
第五章 企業所得稅會計
第一節 企業所得稅的計稅原理
一、企業所得稅概述
二、企業所得稅的納稅人
三、企業所得稅的征稅對象
四、企業所得稅的稅率
第二節 企業所得稅應納稅所得額的計算
一、企業所得稅的收入總額
二、企業所得稅的不征稅收入和免稅收入
三、企業所得稅的稅前扣除范圍
四、企業所得稅資產的稅務處理
五、企業所得稅的虧損彌補
第三節 企業所得稅應納稅額的計算
一、居民企業應納稅額的計算
二、居民企業境外所得稅收抵免的計算
三、企業所得稅的稅收優惠
第四節 企業所得稅的會計處理
一、所得稅會計核算方法
二、會計科目的設置
三、資產負債表負債法的會計處理
四、境外所得稅收抵免的會計處理
五、企業虧損彌補的會計處理
第六章 個人所得稅會計
第一節 個人所得稅的計稅原理
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的納稅人
三、個人所得稅的征稅范圍
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅的納稅方法
第二節 個人所得稅的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應納稅額的計算
五、稿酬所得應納稅額的計算
六、特許權使用費所得應納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
八、財產租賃所得應納稅額的計算
九、財產轉讓所得應納稅額的計算
十、偶然所得應納稅額的計算
十一、其他所得應納稅額的計算
第三節 個人所得稅的會計處理
一、單位代扣代繳個人所得稅的會計處理
二、個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計處理
第七章 其他稅會計
第一節 資源稅會計
一、資源稅的計稅原理
二、資源稅的計算
三、資源稅的會計處理
第二節 土地增值稅會計
一、土地增值稅的計稅原理
二、土地增值稅的計算
三、土地增值稅的會計處理
第三節 城市維護建設稅會計
一、城市維護建設稅的計稅原理
二、城市維護建設稅的計算
三、城市維護建設稅的會計處理
第四節 房產稅會計
一、房產稅的計稅原理
二、房產稅的計算
三、房產稅的會計處理
第五節 城鎮土地使用稅會計
一、城鎮土地使用稅的計稅原理
二、城鎮土地使用稅的計算
三、城鎮土地使用稅的會計處理
第六節 契稅會計
一、契稅的計稅原理
二、契稅的計算
第七節 耕地占用稅會計
一、耕地占用稅的計稅原理
二、耕地占用稅的計算
三、耕地占用稅的會計處理
第八節 印花稅會計
一、印花稅的計稅原理
二、印花稅的計算
三、印花稅的會計處理
第九節 車船稅會計
一、車船稅的計稅原理
二、車船稅的計算和會計處理
第十節 車輛購置稅會計
一、車輛購置稅的計稅原理
二、車輛購置稅計算和會計處理
第八章 稅收籌劃概述
第一節 稅收籌劃的概念和特點
一、對于稅收籌劃概念的前人研究
二、本書對稅收籌劃的概念界定
第二節 稅收籌劃的基本類型
一、絕對稅收籌劃
二、相對稅收籌劃
第三節 稅收籌劃的主要方法與操作步驟
一、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
二、通過分散稅基實現稅收籌劃
三、利用稅法彈性進行稅收籌劃
四、利用稅法空白進行稅收籌劃
五、通過轉讓定價實現稅收籌劃
六、通過延期納稅實現稅收籌劃
第九章 稅收籌劃及風險防范
第一節 稅收風險
一、稅收風險的概念
二、稅收風險的內容
第二節 稅收籌劃風險
一、 政策認識風險
二、籌劃管理風險
三、制度風險
四、業務“實質”判斷風險
第三節 稅收籌劃風險的防范
一、嚴格遵守稅收及相關法律，謹防過度籌劃
二、 注重前期規劃，全面評估稅收風險
三、關注整體效益，降低稅收類經營風險
四、保持適度靈活性，為應對風險預留空間
五、建立稅收籌劃風險的發現與化解機制
第十章 企業購銷中的稅收籌劃
第一節 企業采購固定資產的稅收籌劃
一、固定資產可以享受折舊抵稅的政策
二、投資特定國產設備可以部分抵免投資當年的所得稅
第二節 代銷方式的選擇與流轉稅籌劃
一、不同代銷方式下納稅義務的基本規范
二、納稅人身份與稅收籌劃選擇
第三節 包裝物的消費稅籌劃
一、對于能夠周轉使用的包裝物，盡量不隨產品作價銷售
二、預計不易回收的包裝物，也可以收取押金
第四節 運用適當的銷售價格籌劃土地增值稅
一、納稅人獲得免稅待遇時的最高售價
二、納稅人需要納稅時銷售價格的選擇
第五節 分散銷售收入也可實現土地增值稅的稅收籌劃
第六節 “折扣銷售”與“現金折扣”促銷中的稅收籌劃
一、折扣銷售的納稅方式
二、現金折扣的納稅方式
第七節 “以舊換新”促銷中的稅收籌劃
一、以舊換新的納稅方式
二、以舊換新的稅收籌劃
第八節 消費稅應稅產品的“成套”銷售應慎重
一、“成套”環節后移
二、提高銷售價格
第十一章 企業會計核算中的稅收籌劃
第一節 金融資產的會計核算方式對企業所得稅的影響
一、金融資產的會計核算方式
二、會計核算方式的稅收籌劃策略
三、會計核算方式稅收籌劃的衍生效應：對股票市值的影響
第二節 關注非現金銷售中的納稅制度
一、關注增值稅“視同銷售”行為，避免額外稅收負擔
二、“以物易物”時應關注消費稅負擔
三、“組成計稅價格”中的稅收籌劃
第三節 卷煙廠可以針對差別稅率進行消費稅籌劃
第四節 小型微利企業專享優惠政策的稅收籌劃
一、我國企業所得稅制度中關于小企業適用低稅率的有關規定
二、運用有關規定，實現企業稅收籌劃的具體選擇
三、創造條件使企業適用較低稅率的可行選擇
第五節 企業所得稅稅率突變的年度應注重收入和成本的確認時間
第六節 規避預提所得稅實現稅收籌劃
第七節 利用折舊費用進行企業所得稅籌劃
一、利用折舊費用的時間價值
二、慎用加速折舊法的情況
第八節 用足費用扣除標準進行企業所得稅籌劃
一、借款利息支出
二、工資、薪金支出及相關費用
三、業務招待費
四、技術開發費、科技開發費和技術改造國產設備投資問題
五、通過計提準備金實現稅收籌劃
六、廣告費、業務宣傳費問題
七、為中小企業提供相關服務的企業，可享受稅收優惠
第九節 利息扣除標準的選擇與土地增值稅
第十二章 企業戰略經營中的稅收籌劃
第一節 企業設立地點對稅收負擔的影響
一、相關稅收優惠
二、企業的注冊地與經營地
第二節 企業設立形式與稅收籌劃的一般規律
一、股份制企業、獨資企業與合伙企業的形式選擇
二、子公司與分公司的選擇
第三節 設立獨立核算的銷售機構籌劃消費稅
第四節 增值稅納稅人身份認定中的稅收籌劃
一、增值稅納稅人身份認定的基本制度規范
二、增值率是納稅人身份選擇的重要指標
三、應關注企業的原材料種類及其采購途徑
四、創造條件通過納稅人身份認定進行稅收籌劃的可行選擇
第五節 企業籌資中的稅收籌劃
一、企業籌資的途徑
二、不同籌資方式的稅收特征
三、負債籌資與權益籌資稅收負擔分析
第六節 企業分立中的稅收籌劃
一、企業分立中的增值稅籌劃
二、企業分立中所得稅的一般與特殊處理
第七節 企業并購中的稅收籌劃原理
一、稅收籌劃目標下的企業并購標的
二、企業并購中的所得稅籌劃
三、企業合并中的流轉稅籌劃
第十三章 個人所得稅的稅收籌劃
第一節 各月工資收入不均衡時的稅收籌劃
第二節 年終獎金與薪酬設計中的稅收籌劃
一、年終獎金的個人所得稅政策
二、年終獎金稅收盲區的產生及識別
三、年終獎金與其他收入的統籌規劃
第三節 充分利用各項所得中的費用列支
一、工資、薪金所得中的費用扣除
二、勞務報酬所得中的費用扣除
三、其他所得中的費用扣除
第四節 勞務報酬所得中的個人所得稅籌劃
一、盡量將勞務報酬所得分次計算
二、將不同勞務報酬項目分別計算
第五節 高收入者可以通過注冊公司實現稅收籌劃
一、通過收入形式的轉換實現稅收籌劃
二、通過收入的分散實現稅收籌劃
三、通過費用的轉換實現稅收籌劃
第六節 個人所得稅納稅人身份認定中的稅收籌劃
第七節 個人所得捐贈的稅收籌劃
一、個人收入捐贈的免稅規定
二、已經被代扣稅款的所得用于捐贈，可申請退稅
三、捐贈超過扣除限額時可以分期捐贈
四、所得項目與扣除限額的統籌規劃
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