該書將吸收同類教材的優(yōu)點(diǎn)，合理取舍理論部分所占篇幅，并以二維碼的形式將涉及稅法稅制等條款性的內(nèi)容建立鏈接，以節(jié)省版面，并在不影響知識(shí)結(jié)構(gòu)完整性的前提下精減理論敘述，提高實(shí)踐環(huán)節(jié)所占的比例。此外本書會(huì)結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的主要內(nèi)容，可為參加注會(huì)考試的學(xué)生提供參考。
黃鳳羽，女，漢族，1973年2月生，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，教授。講授課程：中國稅制、稅收籌劃、稅收會(huì)計(jì)等，現(xiàn)任天津市經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究院院長。
上篇 稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)篇
第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的定義和模式
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的定義
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的模式
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、職能和目標(biāo)
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提條件和基本原則
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提條件
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、我國的“營改增”試點(diǎn)工作
第二節(jié) 增值稅的計(jì)稅原理
一、增值稅的納稅人
二、增值稅的征稅范圍
三、增值稅的稅率和征收率
第三節(jié) 增值稅的計(jì)算
一、一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計(jì)算
第四節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、外購貨物、取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
三、銷售等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
四、差額征稅的會(huì)計(jì)處理
五、出口退稅的會(huì)計(jì)處理
六、月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
七、繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理
八、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅原理
一、消費(fèi)稅概述
二、消費(fèi)稅的納稅人
三、消費(fèi)稅的稅目和稅率
四、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算
一、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
三、外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
四、外購應(yīng)稅消費(fèi)品后直接銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
七、應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的稅務(wù)處理
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理
四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
五、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
六、包裝物及其押金的會(huì)計(jì)處理
第四章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 關(guān)稅的計(jì)稅原理
一、關(guān)稅概述
二、關(guān)稅的納稅人
三、關(guān)稅的征稅對(duì)象
四、進(jìn)出口稅則
第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算
一、關(guān)稅計(jì)算的基本公式
二、關(guān)稅完稅價(jià)格
第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
三、出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
第五章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
一、企業(yè)所得稅概述
二、企業(yè)所得稅的納稅人
三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
四、企業(yè)所得稅的稅率
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
一、企業(yè)所得稅的收入總額
二、企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入
三、企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍
四、企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、居民企業(yè)境外所得稅收抵免的計(jì)算
三、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
一、所得稅會(huì)計(jì)核算方法
二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
三、資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法的會(huì)計(jì)處理
四、境外所得稅收抵免的會(huì)計(jì)處理
五、企業(yè)虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)處理
第六章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理
一、個(gè)人所得稅的概念
二、個(gè)人所得稅的納稅人
三、個(gè)人所得稅的征稅范圍
四、個(gè)人所得稅的稅率
五、個(gè)人所得稅的納稅方法
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
一、單位代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
第七章 其他稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)
一、資源稅的計(jì)稅原理
二、資源稅的計(jì)算
三、資源稅的會(huì)計(jì)處理
第二節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
一、土地增值稅的計(jì)稅原理
二、土地增值稅的計(jì)算
三、土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅原理
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
一、房產(chǎn)稅的計(jì)稅原理
二、房產(chǎn)稅的計(jì)算
三、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅原理
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理
第六節(jié) 契稅會(huì)計(jì)
一、契稅的計(jì)稅原理
二、契稅的計(jì)算
第七節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì)
一、耕地占用稅的計(jì)稅原理
二、耕地占用稅的計(jì)算
三、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理
第八節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
一、印花稅的計(jì)稅原理
二、印花稅的計(jì)算
三、印花稅的會(huì)計(jì)處理
第九節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)
一、車船稅的計(jì)稅原理
二、車船稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理
第十節(jié) 車輛購置稅會(huì)計(jì)
一、車輛購置稅的計(jì)稅原理
二、車輛購置稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理
第八章 稅收籌劃概述
第一節(jié) 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)
一、對(duì)于稅收籌劃概念的前人研究
二、本書對(duì)稅收籌劃的概念界定
第二節(jié) 稅收籌劃的基本類型
一、絕對(duì)稅收籌劃
二、相對(duì)稅收籌劃
第三節(jié) 稅收籌劃的主要方法與操作步驟
一、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃
二、通過分散稅基實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
三、利用稅法彈性進(jìn)行稅收籌劃
四、利用稅法空白進(jìn)行稅收籌劃
五、通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
六、通過延期納稅實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
第九章 稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防范
第一節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念
二、稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容
第二節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)
一、 政策認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)
二、籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)
三、制度風(fēng)險(xiǎn)
四、業(yè)務(wù)“實(shí)質(zhì)”判斷風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范
一、嚴(yán)格遵守稅收及相關(guān)法律，謹(jǐn)防過度籌劃
二、 注重前期規(guī)劃，全面評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)
三、關(guān)注整體效益，降低稅收類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
四、保持適度靈活性，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留空間
五、建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)與化解機(jī)制
第十章 企業(yè)購銷中的稅收籌劃
第一節(jié) 企業(yè)采購固定資產(chǎn)的稅收籌劃
一、固定資產(chǎn)可以享受折舊抵稅的政策
二、投資特定國產(chǎn)設(shè)備可以部分抵免投資當(dāng)年的所得稅
第二節(jié) 代銷方式的選擇與流轉(zhuǎn)稅籌劃
一、不同代銷方式下納稅義務(wù)的基本規(guī)范
二、納稅人身份與稅收籌劃選擇
第三節(jié) 包裝物的消費(fèi)稅籌劃
一、對(duì)于能夠周轉(zhuǎn)使用的包裝物，盡量不隨產(chǎn)品作價(jià)銷售
二、預(yù)計(jì)不易回收的包裝物，也可以收取押金
第四節(jié) 運(yùn)用適當(dāng)?shù)匿N售價(jià)格籌劃土地增值稅
一、納稅人獲得免稅待遇時(shí)的最高售價(jià)
二、納稅人需要納稅時(shí)銷售價(jià)格的選擇
第五節(jié) 分散銷售收入也可實(shí)現(xiàn)土地增值稅的稅收籌劃
第六節(jié) “折扣銷售”與“現(xiàn)金折扣”促銷中的稅收籌劃
一、折扣銷售的納稅方式
二、現(xiàn)金折扣的納稅方式
第七節(jié) “以舊換新”促銷中的稅收籌劃
一、以舊換新的納稅方式
二、以舊換新的稅收籌劃
第八節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的“成套”銷售應(yīng)慎重
一、“成套”環(huán)節(jié)后移
二、提高銷售價(jià)格
第十一章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的稅收籌劃
第一節(jié) 金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算方式對(duì)企業(yè)所得稅的影響
一、金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算方式
二、會(huì)計(jì)核算方式的稅收籌劃策略
三、會(huì)計(jì)核算方式稅收籌劃的衍生效應(yīng)：對(duì)股票市值的影響
第二節(jié) 關(guān)注非現(xiàn)金銷售中的納稅制度
一、關(guān)注增值稅“視同銷售”行為，避免額外稅收負(fù)擔(dān)
二、“以物易物”時(shí)應(yīng)關(guān)注消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)
三、“組成計(jì)稅價(jià)格”中的稅收籌劃
第三節(jié) 卷煙廠可以針對(duì)差別稅率進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃
第四節(jié) 小型微利企業(yè)專享優(yōu)惠政策的稅收籌劃
一、我國企業(yè)所得稅制度中關(guān)于小企業(yè)適用低稅率的有關(guān)規(guī)定
二、運(yùn)用有關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的具體選擇
三、創(chuàng)造條件使企業(yè)適用較低稅率的可行選擇
第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅率突變的年度應(yīng)注重收入和成本的確認(rèn)時(shí)間
第六節(jié) 規(guī)避預(yù)提所得稅實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
第七節(jié) 利用折舊費(fèi)用進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃
一、利用折舊費(fèi)用的時(shí)間價(jià)值
二、慎用加速折舊法的情況
第八節(jié) 用足費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃
一、借款利息支出
二、工資、薪金支出及相關(guān)費(fèi)用
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
四、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、科技開發(fā)費(fèi)和技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資問題
五、通過計(jì)提準(zhǔn)備金實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
六、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)問題
七、為中小企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，可享受稅收優(yōu)惠
第九節(jié) 利息扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇與土地增值稅
第十二章 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營中的稅收籌劃
第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響
一、相關(guān)稅收優(yōu)惠
二、企業(yè)的注冊(cè)地與經(jīng)營地
第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立形式與稅收籌劃的一般規(guī)律
一、股份制企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的形式選擇
二、子公司與分公司的選擇
第三節(jié) 設(shè)立獨(dú)立核算的銷售機(jī)構(gòu)籌劃消費(fèi)稅
第四節(jié) 增值稅納稅人身份認(rèn)定中的稅收籌劃
一、增值稅納稅人身份認(rèn)定的基本制度規(guī)范
二、增值率是納稅人身份選擇的重要指標(biāo)
三、應(yīng)關(guān)注企業(yè)的原材料種類及其采購?fù)緩?br />
四、創(chuàng)造條件通過納稅人身份認(rèn)定進(jìn)行稅收籌劃的可行選擇
第五節(jié) 企業(yè)籌資中的稅收籌劃
一、企業(yè)籌資的途徑
二、不同籌資方式的稅收特征
三、負(fù)債籌資與權(quán)益籌資稅收負(fù)擔(dān)分析
第六節(jié) 企業(yè)分立中的稅收籌劃
一、企業(yè)分立中的增值稅籌劃
二、企業(yè)分立中所得稅的一般與特殊處理
第七節(jié) 企業(yè)并購中的稅收籌劃原理
一、稅收籌劃目標(biāo)下的企業(yè)并購標(biāo)的
二、企業(yè)并購中的所得稅籌劃
三、企業(yè)合并中的流轉(zhuǎn)稅籌劃
第十三章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃
第一節(jié) 各月工資收入不均衡時(shí)的稅收籌劃
第二節(jié) 年終獎(jiǎng)金與薪酬設(shè)計(jì)中的稅收籌劃
一、年終獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅政策
二、年終獎(jiǎng)金稅收盲區(qū)的產(chǎn)生及識(shí)別
三、年終獎(jiǎng)金與其他收入的統(tǒng)籌規(guī)劃
第三節(jié) 充分利用各項(xiàng)所得中的費(fèi)用列支
一、工資、薪金所得中的費(fèi)用扣除
二、勞務(wù)報(bào)酬所得中的費(fèi)用扣除
三、其他所得中的費(fèi)用扣除
第四節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得中的個(gè)人所得稅籌劃
一、盡量將勞務(wù)報(bào)酬所得分次計(jì)算
二、將不同勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目分別計(jì)算
第五節(jié) 高收入者可以通過注冊(cè)公司實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
一、通過收入形式的轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
二、通過收入的分散實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
三、通過費(fèi)用的轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)稅收籌劃
第六節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人身份認(rèn)定中的稅收籌劃
第七節(jié) 個(gè)人所得捐贈(zèng)的稅收籌劃
一、個(gè)人收入捐贈(zèng)的免稅規(guī)定
二、已經(jīng)被代扣稅款的所得用于捐贈(zèng)，可申請(qǐng)退稅
三、捐贈(zèng)超過扣除限額時(shí)可以分期捐贈(zèng)
四、所得項(xiàng)目與扣除限額的統(tǒng)籌規(guī)劃
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