任務一 熟悉企業納稅實務工作 工作一 熟悉稅收法律相關知識 工作二 熟悉企業會計知識 工作三 掌握企業納稅實務工作知識 技能訓練任務二 熟悉納稅工作流程 工作一 稅務登記 工作二 賬簿、憑證管理 工作三 購置稅控裝置 工作四 納稅申報和稅款繳納 技能訓練任務三 增值稅實務 工作一 熟悉增值稅法律知識 工作二 計算應納稅額 工作三 涉稅業務會計處理 工作四 增值稅申報與繳納 技能訓練任務四 消費稅實務 工作一 熟悉消費稅法律知識 工作二 計算應納消費稅稅額 工作三 消費稅納稅申報與繳納 工作四 消費稅的會計處理 技能訓練任務五 營業稅實務 工作一 原營業稅實務 工作二 營改增納稅實務 技能訓練任務六 關稅實務 工作一 熟悉關稅基本知識 工作二 計算應納關稅稅額 工作三 報關與稅款繳納 工作四 涉稅業務會計處理 技能訓練任務七 資源類稅實務 工作一 資源稅 工作二 土地使用稅 工作三 耕地占用稅 工作四 土地增值稅 技能訓練任務八 財產行為稅實務 工作一 房產稅實務 工作二 車船稅實務 工作三 煙葉稅實務 工作四 車船購置稅實務 工作五 契稅實務 工作六 印花稅實務 工作七 城建稅和教育費附加實務 技能訓練任務九 個人所得稅實務 工作一 熟悉個人所得稅基本知識 工作二 應納稅所得額的計算 工作三 個人所得稅申報和繳納 工作四 涉稅業務會計處理 技能訓練任務十 企業所得稅實務 工作一 熟悉企業所得稅法政策 工作二 企業所得稅額的計算 工作三 企業所得稅納稅申報 工作四 企業所得稅會計處理 技能訓練參考文獻
本書第1版從出版至今已經3年多了。其間,我國的稅收法律制度和會計制度發生了很大
變化。這些重大變化給納稅人和稅務機關的工作帶來了極大的挑戰,也為“企業納稅實務”課程
的教學提出了新的要求。
近幾年來,我國一直深化財稅體制改革,稅收法律制度方面大的改革比較多,如2011年修訂
了《個人所得稅法》及其實施條例、《資源稅暫行條例》及其實施細則、《增值稅暫行條例實施細
則》、《營業稅暫行條例實施細則》、《發票管理辦法》及其實施細則,并頒布了第一部《車船稅法》及
其實施條例;2012年開始實行營業稅改征增值稅的試點稅收政策,2012年至2014年有序擴大了
營改增試點范圍等。同時為了維護納稅人合法權益,適應稅收信息化發展需要,還發布了《納稅
人權利與義務公告》(2011年)、《網上納稅申報軟件業務標準》(2011年)、《網絡發票管理辦法》
(2013年)。為了適應稅收政策的變化,方便納稅人的納稅申報,還調整、簡化、規范了納稅申報
表的種類和數量,如個人所得稅納稅申報表(2013年)。
隨著網絡和相關行業軟件在納稅人中的普及,營改增試點行業范圍的擴大,企業納稅實務工
作和會計環境發生了很大的變化,如接受的外來原始憑證正在悄然發生改變。為適應新形勢,頒
布了《小企業會計準則》(2011年),發布了《企業會計準則第5號解釋》(2012年),印發了《財政部
關于印發營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定的通知》(2012年)、《企業產品成本核算
制度(試行)》(2013年)。
由于會計工作具有特殊性,所以大量學生到企業財務部門實習不現實。讓學生在校期間就
能真正融入工作環境,是本教材編寫的初衷。編寫人員由會計與稅務行業專家、會計工作人員和
會計專業的教師組成。為了使教材更加貼近企業納稅實務工作,編寫隊伍容納了行業企業一線
會計人員,他們為本書的編寫提供了第一手的素材和案例資料,并直接參加了本書的編寫和修改
工作。本書的主編是教授、注冊會計師,有豐富的教學和企業實踐經驗。
增值稅納稅人的增多、國家財稅政策的改變,要求高職院校財經類專業使用的教材適應外部
納稅工作環境的改變而進行修訂。雖然每次重印均進行修訂,但大的修訂還需要再版。本書第
2版對第1版的內容進行了全面調整,增加了很多新內容,包括稅收票證的管理、網絡發票的管
理、初次領購稅控裝置的稅收及會計處理、營改增試點稅收政策及會計處理;對從任務一至任務
十納稅實務工作的相關內容進行了相應修訂,如縮減了稅收政策常識的內容,增加了各稅種納稅
申報、涉稅業務會計處理的內容,增加了技能訓練題的數量;刪除了目前納稅實務工作不再適用
的內容。此外,第2版更加注重納稅人的實務工作所需具備的知識和技能,力求相關內容的新穎
性、準確性、實戰性。
本書以截至交稿日的納稅實務工作內容為依據,如果稅法政策有變化,應以現行法律法規為
準。為配合教學,本書對所配課件、習題和實訓參考答案均進行了修訂,歡迎索取。
本書由河北軟件職業技術學院甄立敏、賈會棉擔任主編,廣東省普寧職業技術學校肖艷紅、
航天信息股份公司張亞兵、武昌職業學院左璇、河北軟件職業技術學院張慧娟擔任副主編,湖南
鐵道職業技術學院肖小飛擔任主審。此外,參加編寫的人員有保定財政局的楊洪濤。全書由甄
立敏負責擬定大綱、統稿和修改。編寫任務的主要分工為:甄立敏負責編寫任務二、四、五,賈會
棉負責編寫任務七至任務十,甄立敏、左璇負責編寫任務一,甄立敏、肖艷紅負責編寫任務三,張
慧娟、張亞兵負責編寫任務六。
本書可作為高職高專院校會計、稅務、財政、財務管理、審計、金融、理財等專業的教材,也可
作為從事相關工作人員的參考書。本書在修訂過程中,得到了電子工業出版社和河北軟件職業
技術學院各位領導和同人的大力支持,在此謹表謝意!
由于編者學識水平有限,加之時間倉促,難免有疏漏之處,懇請讀者批評指正。
編 者
Ⅱ
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