本教材根據(jù)各類企事業(yè)單位出納會計崗位的庫存現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)等主要工作任務(wù)分項目進行闡述。本教材緊貼高職學生就業(yè)崗位能力要求和當前高職學生的學習能力而編寫，強調(diào)高職學生的實際操作能力和職業(yè)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。以高職畢業(yè)生從事崗位所需的知識和技能為主線，以工作任務(wù)為引領(lǐng)，以仿真原始憑證為載體，以典型業(yè)務(wù)為案例，著重培養(yǎng)學生的崗位綜合職業(yè)能力。
畢業(yè)~2012在湖南理工職院任教；2012至今溫州科技職業(yè)學院任教湘潭市第八屆青年聯(lián)合會委員，溫州經(jīng)濟師協(xié)會，2013，2014年先后主持科研課題六項，含教學科研課題2項，教學工作被院考核為A等。
項目一.出納崗位認知………………………………………………………………………1
任務(wù)一 熟悉出納崗位的基本工作內(nèi)容和流程 ……………………………………1
一、出納的含義 ………………………………………………………………2
二、出納的工作內(nèi)容 …………………………………………………………2
三、出納的工作流程 …………………………………………………………2
任務(wù)二 保險柜管理及出納人員綜合素質(zhì)要求 ……………………………………4
子任務(wù)一 保險柜管理 …………………………………………………………4
保險柜的配備與使用 …………………………………………………………4
子任務(wù)二 出納人員綜合素質(zhì)要求 ……………………………………………5
一、政策水平 …………………………………………………………………6
二、業(yè)務(wù)技能 …………………………………………………………………6
三、工作作風 …………………………………………………………………6
四、安全意識 …………………………………………………………………7
五、道德修養(yǎng) …………………………………………………………………7
任務(wù)三 熟悉出納業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理 ……………………………………………7
一、出納業(yè)務(wù)賬務(wù)處理程序 …………………………………………………7
二、出納業(yè)務(wù)常見的原始憑證 ………………………………………………8
三、出納賬簿的啟用、登記與更換 …………………………………………10
四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 ……………………………………………13
五、出納報告單的編制 ………………………………………………………15
任務(wù)四 出納工作交接 ………………………………………………………………16
項目綜合訓(xùn)練 …………………………………………………………………………18
項目二.出納崗位基本技能…………………………………………………………………21
任務(wù)一 數(shù)字的書寫 …………………………………………………………………21
一、書寫基本要求 ……………………………………………………………22
二、書寫規(guī)范要求 ……………………………………………………………22
任務(wù)二 點鈔 …………………………………………………………………………25
一、點鈔的分類 ………………………………………………………………25
二、點鈔的手法與技巧 ………………………………………………………27
任務(wù)三 識別假幣 ……………………………………………………………………29
一、識別真假人民幣的基本方法 ……………………………………………29
二、假幣種類及假幣處理方法 ………………………………………………33
任務(wù)四 多功能點鈔機的使用 ………………………………………………………35
一、點鈔機的構(gòu)成及功能簡介 ………………………………………………35
二、點鈔機辨?zhèn)畏椒ㄅc基本原理 ……………………………………………36
三、點鈔機常見故障及處理方法 ……………………………………………36
四、點鈔機的日常保養(yǎng) ………………………………………………………37
任務(wù)五 電子支票打印機的使用 ……………………………………………………38
一、出納工作的必備專用設(shè)備—電子支票打印機 ………………………38
二、電子支票打印機的功能簡介 ……………………………………………38
三、日常維護及使用注意事項 ………………………………………………39
任務(wù)六 支付密碼器的使用 …………………………………………………………40
項目綜合訓(xùn)練 …………………………………………………………………………44
項目三.現(xiàn)金管理與現(xiàn)金結(jié)算………………………………………………………………46
任務(wù)一 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù) ………………………………………………………………46
子任務(wù)一 庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定 ………………………………………………46
一、現(xiàn)金的使用范圍 …………………………………………………………47
二、現(xiàn)金管理的基本要求 ……………………………………………………48
三、現(xiàn)金管理原則 ……………………………………………………………49
子任務(wù)二 庫存現(xiàn)金限額的核定 ………………………………………………50
一、庫存現(xiàn)金限額概述 ………………………………………………………50
二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法 ………………………………………………50
三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理 ………………………………………………51
四、庫存現(xiàn)金限額的核定程序 ………………………………………………51
任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) ………………………………………………………………53
子任務(wù)一 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)的處理 ………………………………………………53
子任務(wù)二 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理 ………………………………………………57
一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求 ………………………………………………58
二、支票正聯(lián)正面填寫方法 …………………………………………………58
三、支票正聯(lián)背面填寫方法 …………………………………………………58
四、支票存根聯(lián)填寫方法 ……………………………………………………59
五、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理程序 …………………………………………………59
任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ………………………………………………………………61
子任務(wù)一 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 …………………………………………………61
一、現(xiàn)金收入的來源 …………………………………………………………62
二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證 ………………………………………………62
三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序 …………………………………………………62
子任務(wù)二 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理 ………………………………………………65
一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù) ……………………………………………………65
二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證 ………………………………………………66
三、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理程序 …………………………………………………66
任務(wù)四 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理 ……………………………………69
一、庫存現(xiàn)金清查的方法 ……………………………………………………69
二、對現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 …………………………………………………70
三、庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理程序 ……………………………………………70
項目綜合訓(xùn)練 …………………………………………………………………………74
項目四.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)………………………………………………………………………78
任務(wù)一 銀行賬戶管理 ………………………………………………………………78
子任務(wù)一 銀行賬戶的開設(shè) ……………………………………………………78
一、銀行賬戶管理的基本規(guī)定 ………………………………………………78
二、銀行賬戶管理的基本原則 ………………………………………………79
三、開立銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定 ………………………………………………79
子任務(wù)二 變更銀行賬戶 ………………………………………………………85
子任務(wù)三 撤銷銀行賬戶 ………………………………………………………87
任務(wù)二 支票結(jié)算業(yè)務(wù) ………………………………………………………………89
子任務(wù)一 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………89
一、支票的概念與分類 ………………………………………………………89
二、支票結(jié)算的特點 …………………………………………………………90
三、支票結(jié)算的基本規(guī)定 ……………………………………………………90
四、支票的領(lǐng)用 ………………………………………………………………91
五、現(xiàn)金支票的簽發(fā) …………………………………………………………91
子任務(wù)二 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………95
一、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的付款業(yè)務(wù) ………………………………………………95
二、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的收款業(yè)務(wù) ………………………………………………96
三、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的程序 ……………………………………………………96
任務(wù)三 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………………101
子任務(wù)一 銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù) ……………………………………………101
一、商業(yè)匯票概述 ……………………………………………………………101
二、銀行承兌匯票的結(jié)算程序 ………………………………………………101
子任務(wù)二 商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù) ……………………………………………107
任務(wù)四 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………………111
子任務(wù)一 銀行匯票付款業(yè)務(wù) …………………………………………………111
一、銀行匯票的概念及結(jié)算特點 ……………………………………………111
二、銀行匯票的有關(guān)規(guī)定 ……………………………………………………112
三、銀行匯票的主要內(nèi)容 ……………………………………………………112
子任務(wù)二 銀行匯票收款業(yè)務(wù) …………………………………………………118
任務(wù)五 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………………122
子任務(wù)一 托收承付收款業(yè)務(wù) …………………………………………………122
一、托收承付的概念 …………………………………………………………123
二、托收承付的結(jié)算規(guī)定 ……………………………………………………123
三、托收承付的結(jié)算程序 ……………………………………………………123
子任務(wù)二 托收承付付款業(yè)務(wù) …………………………………………………130
任務(wù)六 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù) …………………………………………………………134
子任務(wù)一 委托收款收款
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