前 言
本書是一本會計實訓類教材，書中既有會計理論知識的介紹，又有會計實務的講解，整合了會計理論和實務兩個方面的內容。書中模擬了一個企業12月份的業務，通過本教材的模擬實訓，學生可以完成：開設企業賬簿體系、根據企業日常經濟業務編制和審核記賬憑證、成本核算、登記日記賬明細賬、編制科目匯總表并登記總賬、試算平衡、對賬、月末結賬及編制賬務報表等。
本課程可以開設在會計學基礎、中級會計學、成本會計、管理會計等理論課程之后，可以加深大學生對會計理論知識的認識，使學生們能將上述課程的會計專業知識融會貫通、加深理解、查漏補缺，也能加強學生們的會計實踐技能。
本書的特色主要體現在以下幾個方面。
第一，綜合性強。本書綜合了會計學基礎、中級會計學、成本會計、管理會計等課程的內容和方法。
第二，業務具有代表性。會計工作內容繁多、業務復雜，本書在選取日常經濟業務時，注意挑選具有代表性的、經常發生的日常經濟業務，剔除了不常發生的復雜經濟業務，比較適合作為大學生的實訓教材使用。
第三，內容完整。本書選擇了模擬企業的一個月份，剛好是會計工作的一個循環。
第四，難易程度適合。本書將模擬業務學習指導放入教材，既方便教師備課，又方便實訓者和自學者學習。
本書在寫作過程中得到了華中科技大學文華學院的領導和同事們的指導和支持，特別是華中科技大學的戚昌文教授、鄧世蘭副教授和李洪茂副教授三位老師的大力支持，在此表示誠摯的謝意。
本書由王芳（華中科技大學文華學院）、唐衍彬（江西應用科技學院）擔任主編，由易三軍（華中科技大學文華學院）、劉鑫鑫（華中科技大學文華學院）、張愛華（華中科技大學文華學院）擔任副主編，具體分工如下：王芳負責第1—8章內容的編寫工作；唐衍彬、易三軍負責附錄原始憑證的整理工作；劉鑫鑫參與了本書日常經濟業務的審核工作；張愛華參與了本書的前期討論工作；胡小喬參與了前期的資料收集工作；朱鵬明、楊晶晶參與了附錄原始憑證的資料收集和整理工作。對于在本書編寫過程中提供了支持和幫助的領導、同事和學生，在此表示感謝。
限于作者水平，書中難免有欠妥之處，敬請廣大讀者和專家批評指正。
第1章 財務會計綜合模擬實訓概述 1
1．1 財務會計綜合模擬實訓的目的 1
1．2 財務會計綜合模擬實訓的步驟 2
1．2．1 實訓準備階段 2
1．2．2 模擬實訓階段 3
1．2．3 整理歸檔階段 4
1．2．4 撰寫實驗報告階段 4
1．3 財務會計綜合模擬實訓的考核與評價 4
1．3．1 平時成績（30分） 4
1．3．2 實訓技能（60分） 5
1．3．3 實訓報告（10分） 6
第2章 會計綜合實訓模擬企業 7
2．1 模擬企業簡介 7
2．1．1 工商注冊相關信息 7
2．1．2 公司的職能部門 7
2．1．3 會計人員及倉管人員的組成情況 7
2．1．4 財務相關資料 8
2．2 企業的生產情況與會計政策 8
2．2．1 企業的生產情況 8
2．2．2 主要產品的具體工藝線路 9
2．2．3 企業有關的會計政策 9
2．3 會計崗位設置及職責 12
2．4 企業主要客戶及相關單位概況 13
2．4．1 企業主要原料供應商 13
2．4．2 企業主要設備供應商 13
2．4．3 企業主要客戶 13
2．4．4 企業及往來單位概況 13
2．5 模擬企業采用的賬務處理程序 15
2．5．1 科目匯總表賬務處理程序的步驟 15
2．5．2 科目匯總表賬務處理程序的優缺點及適用范圍 16
第3章 建賬資料 17
3．1 建賬所需要的相關資料 17
3．1．1 企業會計科目表 17
3．1．2 總分類賬戶及所屬明細分類賬戶期初余額 18
3．1．3 期初在產品成本及產量記錄 22
3．1．4 財務報表期初數據 23
3．2 期初建賬 26
3．2．1 賬簿的啟用 26
3．2．2 總分類賬簿的建立 26
3．2．3 日記賬的建立 27
3．2．4 明細賬的建立 29
第4章 會計憑證的填制 31
4．1 原始憑證 31
4．1．1 原始憑證的內容 31
4．1．2 原始憑證的種類 31
4．1．3 本次實訓需要填制的原始憑證 32
4．1．4 原始憑證的審核 32
4．2 記賬憑證 32
4．2．1 記賬憑證的填寫 32
4．2．2 記賬憑證的審核 34
4．3 日常經濟業務分析 35
第5章 記賬 49
5．1 記賬的步驟及記賬規則 49
5．1．1 記賬的步驟 49
5．1．2 記賬規則 51
5．2 日記賬的記賬 52
5．2．1 現金日記賬的記賬 52
5．2．2 銀行存款日記賬的記賬 53
5．3 明細分類賬的記賬 53
5．3．1 三欄式明細賬的記賬 53
5．3．2 數量金額式明細賬的記賬 53
5．3．3 多欄式明細賬的記賬 54
5．3．4 “固定資產”明細賬的記賬 61
5．4 總分類賬簿的登記 62
5．4．1 科目匯總表的編制 62
5．4．2 總賬的登記 63
5．5 試算平衡 63
第6章 結賬 65
6．1 對賬 65
6．1．1 賬實核對 65
6．1．2 賬證核對 65
6．1．3 賬賬核對 65
6．2 結賬 66
6．2．1 結賬的內容 66
6．2．2 結賬的分類 66
6．2．3 結賬時的四點注意事項 68
6．2．4 年結后 69
第7章 財務報表的編制 71
7．1 資產負債表 71
7．1．1 資產負債表的格式 71
7．1．2 資產負債表的編制方法 72
7．2 利潤表 77
7．2．1 利潤表的格式 77
7．2．2 利潤表的編制方法 78
7．3 現金流量表 79
7．3．1 現金流量表的格式 79
7．3．2 現金流量表的編制方法 81
第8章 會計檔案管理 85
8．1 會計檔案的概述 85
8．1．1 會計檔案的概念 85
8．1．2 會計檔案的基本內容 85
8．2 會計檔案的裝訂 86
8．2．1 會計檔案裝訂的注意事項 86
8．2．2 會計檔案裝訂的過程 86
8．3 會計檔案的保管與借閱 88
附錄 模擬業務相關原始憑證 91
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