本書內(nèi)容涉及個(gè)人所得稅的稅收政策、稅收征管、法律依據(jù)，具體包括：個(gè)人所得稅綜合知識(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人，居民和非居民納稅人納稅義務(wù)范圍，稅目、征稅對(duì)象，稅率，應(yīng)納稅所得額，專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除，其他扣除，應(yīng)納稅額的計(jì)算，稅收優(yōu)惠，征管模式，納稅時(shí)間、期限，納稅調(diào)整，文書式樣，完稅證明/納稅記錄，納稅申報(bào)，自行繳納稅款，代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳，匯算清繳，稅款清算，法律責(zé)任，等等。為便于對(duì)照學(xué)習(xí)及在實(shí)際工作中查閱，本書還精心整理我國(guó)個(gè)人所得稅文件（含優(yōu)惠政策總覽）。讀者可將本書作為隨時(shí)翻閱、查檢的工具書，以解決實(shí)際個(gè)人所得稅事務(wù)中的操作實(shí)務(wù)問(wèn)題。
本書由第一財(cái)稅網(wǎng)專家組成的個(gè)人所得稅輔導(dǎo)讀本編寫組編寫而成。編寫組由賀志東教授帶隊(duì)。賀志東， 著名財(cái)稅、審計(jì)專家，資深中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師。曾先后擔(dān)任某稅務(wù)稽查局負(fù)責(zé)人、審計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)、中國(guó)某大型涉外企業(yè)集團(tuán)（A、B、H股上市公司）總部副總裁、某學(xué)院教授、中華第一財(cái)稅網(wǎng)首席專家等職。十多年來(lái)，主持研究財(cái)會(huì)、審計(jì)、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務(wù)稽查、稅收實(shí)務(wù)等課題數(shù)十項(xiàng)。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等刊物發(fā)表文章數(shù)十篇，在*出版社出版作品數(shù)十部。曾為眾多中外知名企業(yè)成功提供過(guò)財(cái)稅籌劃或財(cái)稅管理、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范等服務(wù)，也曾為諸多企業(yè)董事長(zhǎng)、總裁、首席執(zhí)行官、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、DBA、EMBA、MBA、稅務(wù)官員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、律師等演講、授課數(shù)百場(chǎng)，參訓(xùn)單位達(dá)數(shù)萬(wàn)家。已為大型企業(yè)“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內(nèi)部培訓(xùn)100多場(chǎng)。
第一章 概述 ................................................................................................ 1
第一節(jié) 稅收相關(guān)知識(shí) .................................................................................... 1
一、稅收 .................................................................................................. 1
二、稅收制度 .......................................................................................... 1
第二節(jié) 個(gè)人所得稅概述 ................................................................................ 8
一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理 .................................................................. 8
二、個(gè)人所得稅的征收模式 .................................................................. 9
三、我國(guó)個(gè)人所得稅法律依據(jù) .............................................................10
第二章 納稅義務(wù)人、稅目和稅率 ............................................................. 12
第一節(jié) 納稅人、扣繳義務(wù)人 ...................................................................... 12
一、納稅人 .............................................................................................12
二、扣繳義務(wù)人 .....................................................................................15
第二節(jié) 納稅義務(wù)范圍 .................................................................................. 16
一、所得來(lái)源地 .....................................................................................16
二、所得支付地 .....................................................................................18
三、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)及免稅條件 .........18
最新個(gè)人所得稅操作實(shí)務(wù)
VI
第三節(jié) 征稅對(duì)象（稅目） .......................................................................... 22
一、綜合所得 .........................................................................................22
二、分項(xiàng)所得 .........................................................................................24
第四節(jié) 稅率 .................................................................................................. 26
一、綜合所得稅率 .................................................................................26
二、經(jīng)營(yíng)所得稅率 .................................................................................28
三、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和
偶然所得稅率 .................................................................................29
第三章 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額 ............................................................. 30
第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 ...................................................................... 30
一、居民個(gè)人的綜合所得 .....................................................................30
二、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、
特許權(quán)使用費(fèi)所得 .........................................................................32
三、經(jīng)營(yíng)所得 .........................................................................................34
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得 .................................................................................35
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 .................................................................................35
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得 .............................................35
第二節(jié) 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除概述 .................................. 36
一、專項(xiàng)扣除 .........................................................................................36
二、專項(xiàng)附加扣除 .................................................................................36
三、依法確定的其他扣除 .....................................................................36
第三節(jié) 專項(xiàng)附加扣除專題 .......................................................................... 37
一、專項(xiàng)附加扣除綜述 .........................................................................37
二、專項(xiàng)附加扣除詳細(xì)解讀 .................................................................42
三、享受專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的信息的采集、報(bào)送（申報(bào)）專述 .....54
目錄
VII
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 .............................................................................. 62
一、一般規(guī)定 .........................................................................................62
二、特別規(guī)定 .........................................................................................64
三、非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人稅款計(jì)算 .....................................64
四、境外所得的稅額抵免 .....................................................................65
第四章 稅收優(yōu)惠 ...................................................................................... 67
第一節(jié) 免征、減征及稅負(fù)差額免稅補(bǔ)貼 .................................................. 67
一、免征 .................................................................................................67
二、減征 .................................................................................................68
三、稅負(fù)差額免稅補(bǔ)貼 .........................................................................68
第二節(jié) 優(yōu)惠政策銜接及繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 ...................... 70
一、優(yōu)惠政策銜接 .................................................................................70
二、繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 .................................................76
第五章 征納管理 ...................................................................................... 84
第一節(jié) 稅收征管綜合知識(shí) .......................................................................... 84
一、我國(guó)稅收征管綜述 .........................................................................84
二、個(gè)人所得稅征管模式 .....................................................................99
三、個(gè)人所得稅納稅調(diào)整 ...................................................................100
四、個(gè)人所得稅法律責(zé)任 ...................................................................100
五、個(gè)人所得稅文書式樣 ...................................................................100
六、個(gè)人所得稅征管協(xié)助 ...................................................................100
七、個(gè)人所得稅稅收協(xié)定 ...................................................................101
八、境內(nèi)雇主報(bào)告境外關(guān)聯(lián)方支付工資薪金所得的規(guī)定 ...............103
九、個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定 ...........................................................104
最新個(gè)人所得稅操作實(shí)務(wù)
VIII
第二節(jié) 納稅申報(bào) ........................................................................................ 105
一、納稅人應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的情形 ...............................................106
二、最新修訂后各個(gè)人所得稅申報(bào)表的使用 ...................................106
三、扣繳申報(bào) .......................................................................................108
四、自行納稅申報(bào) ............................................................................... 117
五、納稅申報(bào)的其他有關(guān)事項(xiàng) ...........................................................137
第三節(jié) 稅款征繳 ........................................................................................ 137
一、綜合知識(shí) .......................................................................................137
二、代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳 ...................................................................140
三、匯算清繳 .......................................................................................158
第六章 相關(guān)政策文件 ............................................................................. 161
第七章 優(yōu)惠政策專題 ............................................................................. 176
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