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　　“十二五”職業教育國家規劃教材《稅務會計實務（第二版）》自2015年5月出版以來，承蒙讀者的厚愛，取得了較好的效果。2016年3月，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發了全面推開營業稅改征增值稅的試點方案，從2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點，交通運輸業、郵政業、電信業、現代服務業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅，至此，營業稅退出了歷史舞臺。2016年10月、12月先后兩次對消費稅政策進行了調整。稅法的變化，需要對原來的教材進行全面更新，在科學出版社的支持下，編者對教材進行了修訂，以體現最新的法規變化。

　　本次修訂，按照財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號）以及財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會（2016）22號）等文件的相關規定，把營業稅改征增值稅的試點內容全面體現在本版之中，刪除了營業稅的稅款計算、會計核算與納稅申報的內容，還按現行的財稅法規修訂了其他內容。同時，本版每章章末均配有習題在線測試，以二維碼的形式呈現在書中，讀者可以通過手機掃描書中的二維碼進行學習、做題，以鞏固所學的知識。

　　本書適合高職高專院校會計、財務管理、稅務、投資理財等財經類專業使用，也可作為成人高校、本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。

　　本次修訂工作由梁偉樣教授負責，在修訂過程中得到了有關部門、企業和任課老師的大力支持，在此，一并表示誠摯的謝意。

　　由于編者水平有限，書中難免存在謬誤不妥之處，懇請讀者批評指正。

總序

第三版前言

第二版前言

第一版前言

課程導入 稅務會計基礎

學習任務0．1 稅收的性質

0．1．1 稅收的概念

0．1．2 稅收的職能

0．1．3 我國現行的稅收體系

0．1．4 稅收分類

學習任務0．2 稅制構成的基本要素

0．2．1 納稅人

0．2．2 征稅對象

0．2．3 稅率

0．2．4 納稅環節和納稅地點

0．2．5 納稅時間

0．2．6 減稅免稅

0．2．7 附加與加成

0．2．8 法律責任

學習任務0．3 稅務會計的性質

0．3．1 稅務會計的概念、對象、目標和職能

0．3．2 稅務會計的基本前提

013．3 稅務會計的原則

學習任務0．4 稅務會計與財務會計的比較

0．4．1 稅務會計與財務會計的聯系

0．4．2 稅務會計與財務會計的區別

項目1 稅務會計工作流程認知

學習任務1．1 稅務登記

1．1．1 涉稅事務登記

1．1．2 增值稅一般納稅人資格登記

學習任務1．2 賬證管理

1．2．1 涉稅賬簿的設置

1．2．2 發票的領購

1．2．3 發票的開具

1．2．4 賬證的保管

學習任務1．3 納稅申報

1．3．1 正常納稅申報

1．3．2 延期申報與零申報

學習任務1．4 稅款繳納

1．4．1 稅款征收方式

1．4．2 稅款繳納方式

1．4．3 稅款繳納程序

1．4．4 稅款的減免、退還與追征

1．4．5 稅款征收的措施

1．4．6 稅收法律責任

項目2 增值稅會計核算與申報

學習任務2．1 納稅人和征稅范圍的確定

2．1．1 增值稅納稅人的確定

2．1．2 增值稅征稅范圍的確定

2．1．3 增值稅稅率的選擇

2．1．4 增值稅優惠政策的運用

2．1．5 增值稅專用發票的使用

學習任務2．2 增值稅稅款的計算

2．2．1 一般納稅人應納稅額的計算

2．2．2 小規模納稅人應納稅額的計算

2．2．3 進口貨物應納稅額的計算

2．2．4 扣繳義務人應扣繳稅額的計算

學習任務2．3 增值稅會計核算

2．3．1 增值稅會計科目的設置

2．3．2 一般納稅人的會計核算

……

項目3 消費稅會計核算與申報

項目4 關稅會計核算與繳納

項目5 企業所得稅會計核算與申報

項目6 個人所得稅會計核算與申報

項目7 其他稅費會計核算與申報

參考文獻