本書根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《稅務稽查案件辦理程序規定（征求意見稿）》等現行財經法規編寫，通過稅法解讀、案例重現、檢查過程、企業應對、稽查結果分析等板塊，詳細介紹了增值稅、所得稅、財產稅、行為稅和其他稅種的稅務稽查要點，以及大數據時代稅務稽查的新變化，并從企業角度出發，給出了企業如何進行納稅自查、如何配合稅務檢查，以及如何防范稅收風險的具體措施。
1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《稅務稽查案件辦理程序規定（征求意見稿）》等現行財經法規編寫。
2.從案例出發，詮釋稅法規定，再現稅務稽查全過程。
3.從稅務稽查與企業自查兩個角度切入，幫助企業規避稅務風險，實現納稅合規。
4.采用圖解形式，使內容更加直觀，優化閱讀體驗。
5.本書配有配套視頻課程，從歷年稅務稽查焦點案例中甄選出具有代表性的案例進行解讀，對于企業有很好的借鑒意義。
6.作者為東北財經大學財政稅務學院稅務系副主任，熟知國家財經政策，從事相關專業教學多年，擁有豐富的教學和培訓經驗。
李靜怡
東北財經大學財政稅務學院稅務系副主任，副教授，博士，碩士生導師，專職從事財稅專業教學與科研工作，公開發表論文近20篇，主持與主要參與省部級以上課題10多項。
目 錄
第一章
總論
第一節
大數據下的稅務稽查：企業面臨新的“大考” 003
1.大數據是什么 004
2.稅收大數據 006
3.大數據下的稅務稽查 007
第二節
稽查與被稽查：“圍城”內外的較量 009
1.稅務稽查 010
2.納稅評估 011
3.納稅評估和稅務稽查：事前預警和事后監督 014
第三節
企業稅務風險應對：防患于未然 016
1.企業自查：防患于未然的最佳策略 016
2.配合檢查：自我救贖的最佳選擇 017
002
| 稅務稽查要點與企業稅務風險防范
第二章
增值稅稅務稽查要點
第一節增值稅銷項處理中的稅務風險 022
1. 價格明顯偏低卻無正當理由 022
2. 關聯交易引發的思考 026
3. 茶水間的一臺液晶顯示屏：視同銷售還是不得抵扣進項
稅額的購進貨物 032
4. 非緊俏商品也會形成賣方市場嗎？預收賬款應計未計收入
037
5. 混合銷售與兼營行為 041
6. 時間點上不可馬虎：預收款的納稅義務發生時間 049
7. 錯綜復雜的時間線：一項分期收款業務 054
第二節 增值稅進項稅額抵扣的稅務風險 058
1. 差旅發票中的“小問題”和“大學問” 058
2. 工作餐里面的稅收問題 065
3. 剪不斷理還亂：無法劃分的進項稅額 068
4. 進項稅額轉入：固定資產與不動產的錯誤處理 072
第三節虛開增值稅發票的稅務風險 076
1. 虛開增值稅專用發票形式 076
2.“營改增”后新的虛開現象 079
3. 背后的真實業務：對開發票 080
4. 大數據偵查：法網恢恢，疏而不漏 082
目 錄 |
003
第三章
企業所得稅稅務稽查要點
第一節
收入確認的稅務風險：稅會差異問題 090
1.應稅收入與免稅收入 090
2.應稅收入與不征稅收入 095
3.視同銷售與內部處置資產 101
4.完工進度法還是收付實現制？勞務確認存在的問題 107
第二節
稅前扣除的稅務風險：破綻識別 114
1.有理有據有節：企業所得稅稅前扣除憑證存在風險 114
2.合同合不合規？代建后租用是建筑服務還是租賃服務 120
3.會議費里的問題 125
4.紅酒里的問題：業務招待費還是業務宣傳費 128
5.中介費可以扣除嗎？手續費與傭金的稅會處理 132
6.錯綜復雜的債務關系：利息支出合規問題 135
第三節
大數據下企業所得稅稅務風險指標 146
1.一個風險預警案例 146
2.企業所得稅風險控制指標解讀 149
3.企業所得稅的稅務風險分析常用指標 156
004
| 稅務稽查要點與企業稅務風險防范
第四章
個人所得稅稅務稽查要點
第一節綜合所得 162
1. 困難生活補助需要繳納個人所得稅嗎 162
2. 超額“三險一金”福利也要繳納個人所得稅 167
3. 退休人員福利也要納稅嗎 173
4. 居民個人還是非居民個人 179
5. 勞務報酬還是特許權使用費？商業代言引發的思考 183
6. 專項附加扣除中隱匿的問題 189
第二節分類所得 196
1. 王先生的股權轉讓計劃落空了 196
2. 技術入股問題：利用好稅收優惠 199
3. 直播帶貨的涉稅風險 202
4. 紅包里的涉稅問題 207
5. 公款私用萬萬不可：個人股東的一本爛賬 210
第三節個人所得稅稅務風險防控指標預警 214
1. 個人所得稅扣繳義務人人均工資、薪金收入低于同地區同
行業的平均水平 214
2. 個人所得稅扣繳義務人人均工資、薪金收入本期少于上期
215
3. 同一單位員工同時存在工資、薪金所得與勞務報酬所得
215
4. 個人所得稅申報工資總額和企業所得稅申報工資總額比
對不符 216
目 錄 |
005
5.個人所得稅增長率與工資、薪金支出增長率配比分析 217
6.自然人代開勞務發票與個人所得稅申報記錄比對異常 218
第五章
其他稅種稅務稽查要點
第一節
房產稅稅務稽查要點 223
1.土地價款：房產原值的確認 223
2.地下建筑物房產稅問題 226
3.臨時搭建的房屋也要繳房產稅嗎 228
第二節
城鎮土地使用稅稅務稽查要點 231
1. 城鎮土地使用稅與房產稅變動不一致：土地與房產閑置少納稅的風險 232
2.免征范圍的界定 234
3.新征耕地的新問題：納稅義務的確定 237
結 語 241
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