本書從企業(yè)、家族、家族成員、身份規(guī)劃、稅負(fù)、法律責(zé)任以及大額保單和信托的實(shí)操規(guī)劃等維度，完整地梳理出家族企業(yè)和企業(yè)家們?cè)谪?cái)富管理方面存在的問題，并提出了解決思路和具體脈絡(luò)，既有法律方面的權(quán)威解析，又將大額保單和信托（保險(xiǎn)金信托、家族信托、遺囑信托）等金融工具與法律解決方案完美對(duì)接，從更為科學(xué)、更為專業(yè)、更為完整的角度，讓讀者了解中國保險(xiǎn)業(yè)和財(cái)富管理業(yè)的未來。
新冠肺炎疫情擾亂了世界，卻也給了家族企業(yè)家重新思考和梳理痛點(diǎn)的機(jī)會(huì)，舊秩序被破壞的同時(shí)意味著新秩序、新契機(jī)的開始。希望這本看似平凡的書，能夠讓家族企業(yè)家感受到作者的感受，相信他們的相信，得到他們的得到。
家族企業(yè)常被認(rèn)為是堅(jiān)固但也脆弱的企業(yè)組織形態(tài)或所有權(quán)形態(tài)。“堅(jiān)固”往往體現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)初期家族成員之間，以血親或姻親關(guān)系為紐帶的目標(biāo)、行動(dòng)的一致性，面對(duì)困難和挑戰(zhàn)的堅(jiān)韌性以及不離不棄的相互認(rèn)可和篤定。“脆弱”體現(xiàn)在家族企業(yè)的發(fā)展期、成熟期和傳承期，看似最堅(jiān)不可摧的姻親和血親關(guān)系卻最容易被某些微妙的情感和利益糾葛摧毀，進(jìn)而對(duì)家人、對(duì)家族、對(duì)企業(yè)形成最具殺傷力的破壞。由于家族企業(yè)和家族利益的高度一致性以及相互依附關(guān)系，加之家族企業(yè)中血親或姻親關(guān)系的復(fù)雜交織，家族企業(yè)成為財(cái)富管理痛點(diǎn)最多的領(lǐng)域，也是最需要保護(hù)的領(lǐng)域。
從企業(yè)的成長史可以看出，中國的家族企業(yè)在中國的民營企業(yè)中占大多數(shù)，這決定了家族企業(yè)必須被更多地關(guān)注和有效地守護(hù)。中國改革開放 40余年，是中國企業(yè)和企業(yè)家不斷專注于創(chuàng)造財(cái)富的 40余年。從零開始，白手起家是大部分企業(yè)家所共同擁有的成長經(jīng)歷，正是這些敢于第一個(gè)吃螃蟹的人書寫了中國改革開放企業(yè)發(fā)展史中最耀眼的篇章。習(xí)近平總書記于2018年11月1日在民營企業(yè)座談會(huì)上指出，“民營經(jīng)濟(jì)具有‘五六七八九’的特征，即貢獻(xiàn)了 50%以上的稅收，60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量”。而在中國的民營企業(yè)中，家族企業(yè)占據(jù)了 80%以上的比例。也就是說，今天，中國作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，中國的民營企業(yè)功不可沒，尤其是中國的家族企業(yè)功不可沒。
不難理解，在創(chuàng)業(yè)過程中，與創(chuàng)業(yè)的艱難一路相伴的除了企業(yè)家的初心和意志，還有家人并肩共進(jìn)的一致行動(dòng)。此外，還有企業(yè)家對(duì)家人無以撼動(dòng)的信任和情感依賴。在企業(yè)深刻變革和轉(zhuǎn)型時(shí)期，融資難、技術(shù)落后，凡事都要摸著石頭過河，在這個(gè)過程中“家”所給予的力量支撐對(duì)企業(yè)家來說十分重要。
在世界范圍內(nèi)，家族企業(yè)也是較為常見的企業(yè)形態(tài)。根據(jù)哈佛大學(xué)的調(diào)查數(shù)據(jù)，全球大約 2/3的企業(yè)是家族企業(yè)，家族企業(yè)提供了超過 70%的GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）。中國的家族企業(yè)也已經(jīng)跨出國門，成為全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中最重要的一部分。
目前，中國的家族企業(yè)正面臨著很多痛點(diǎn)問題亟待解決。
《禮記·中庸》有言：凡事豫則立，不豫則廢。在創(chuàng)富階段，中國的家族企業(yè)家積累了豐厚的財(cái)富，也承受了慘痛的教訓(xùn)，收獲了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。而在守富階段，家族企業(yè)家是不是真正地從過往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中“提綱挈領(lǐng)”出符合企業(yè)和家族共同利益，滿足企業(yè)和家族繁榮共生需求的財(cái)富管理之道？事實(shí)上，家族企業(yè)家在創(chuàng)富和守富過程中，對(duì)于財(cái)富管理方面的規(guī)劃意識(shí)還不到位，不達(dá)標(biāo)！甚至對(duì)于很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)和痛點(diǎn)還沒有最基本的認(rèn)知，更談不上預(yù)防和應(yīng)對(duì)。2020年的《中國企業(yè)家家族財(cái)富管理白皮書》中的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，85.59%的企業(yè)家直接持有家族財(cái)富，而約 70%的企業(yè)家尚未采用任何有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施。一旦意外或?yàn)?zāi)難突發(fā)，家族內(nèi)訌，債臺(tái)高筑，資金缺位，任何一個(gè)事件或人心的悖逆都會(huì)給企業(yè)和家族造成連鎖似的消極影響。家族企業(yè)財(cái)富管理的關(guān)鍵在于前端預(yù)防，從籌劃發(fā)起設(shè)立企業(yè)開始，從創(chuàng)富開始，就要為守富以及未來的傳富做好戰(zhàn)略化的準(zhǔn)備。這也是本書將家族企業(yè)家的財(cái)富管理思維引入的關(guān)鍵點(diǎn)。
《孟子·梁惠王下》有言：“君子創(chuàng)業(yè)垂統(tǒng)，為可繼也。”而中國的家族企業(yè)“富不過三代”仍占多數(shù)。創(chuàng)富之后，無法守富、傳富，一直都是困擾著家族企業(yè)和企業(yè)家最現(xiàn)實(shí)的問題。麥肯錫的一份研究報(bào)告指出，全球家族企業(yè)平均壽命為24年，恰好與企業(yè)創(chuàng)始人的平均工作年限相近。其中只有 30%左右的家族企業(yè)可以傳到第二代，約 13%的家族企業(yè)能夠傳到第三代，只有5%的家族企業(yè)能夠在三代之后繼續(xù)為家族創(chuàng)造價(jià)值。在家族企業(yè)財(cái)富管理與傳承方面，中國家族企業(yè)明顯落后于國外，企業(yè)家的財(cái)富傳承意識(shí)和方法仍然受限于激進(jìn)的逐利心理，注重財(cái)富的快速積累，而在創(chuàng)辦企業(yè)的初期缺乏對(duì)財(cái)富體系化的管理和傳承策劃機(jī)制，避險(xiǎn)意識(shí)缺乏，規(guī)劃方案更跟不上財(cái)富積累和增值的腳步。因此，財(cái)富管理和傳承規(guī)劃的意識(shí)提升和體系化打造，是家族企業(yè)家解決守富和傳富問題的核心。
綜上，從企業(yè)設(shè)立之初的公司章程、股權(quán)架構(gòu)、企業(yè)治理模式等頂層設(shè)計(jì)到完整的家族企業(yè)管理機(jī)制的形成，從家庭成員基礎(chǔ)關(guān)系的維系到家族統(tǒng)一的文化精神的過渡，從利益最大化的追求到物質(zhì)財(cái)富與精神傳承并蓄，從各具特色的家族企業(yè)的經(jīng)營理念中借鑒和總結(jié)出家族企業(yè)永續(xù)、財(cái)富永續(xù)的共性痛點(diǎn)的解決之道，一定是每一個(gè)家族企業(yè)和家族企業(yè)家的必修課！
李巖，中國政法大學(xué)民商法學(xué)碩士，擁有近二十年法律從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、曾在最高人民法院供職十年，現(xiàn)為家和國瑞家族辦公室創(chuàng)始人、北京首陽律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、執(zhí)業(yè)律師、仲裁員。擅長運(yùn)用豐富的司法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)心得，幫助企業(yè)家、高凈值人群構(gòu)建符合時(shí)代發(fā)展需要的家企治理結(jié)構(gòu)，提供家庭或企業(yè)全生命周期的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
王宇。英國倫敦大都市大學(xué)國際商法碩士，家和國瑞家族辦公室創(chuàng)始合伙人，北京隆安律師事務(wù)所律師，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)法學(xué)院校外研究生導(dǎo)師，北京市律師協(xié)會(huì)“一帶一路”法律服務(wù)研究會(huì)高級(jí)研究員，北京老齡法律研究會(huì)特邀研究員、專家?guī)炻蓭煟瑲W美同學(xué)會(huì)留英分會(huì)會(huì)員。專注于企業(yè)和企業(yè)家私人財(cái)富交叉管理與傳承以及中高凈值客戶財(cái)富管理法律業(yè)務(wù)研究與實(shí)戰(zhàn)，擅于結(jié)合法律和金融工具為客戶提供全方位的法律服務(wù)。
嚴(yán)洪慧，遼寧大學(xué)經(jīng)濟(jì)法，東北大學(xué)公司管理雙本學(xué)歷，1998年考取律師資格，從事法律工作二十余年，具有律師資格、證券從業(yè)資格，現(xiàn)為家和國瑞家族辦公室合伙人，北京隆安律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師，北京市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅法律專業(yè)委員會(huì)委員。擅長將法、稅、財(cái)有效結(jié)合，為企業(yè)和高凈值人士提供專業(yè)深入的法稅服務(wù)。
目 錄
第一章 財(cái)富管理——家族企業(yè)財(cái)富不裸奔 …………………001
第一節(jié) 家族企業(yè)的長壽基因……………………………………… 003
第二節(jié) 新冠肺炎疫情危機(jī)中尋新契機(jī)…………………………… 005
第三節(jié) 法律體系保駕護(hù)航………………………………………… 006
第四節(jié) 共同富裕大時(shí)代，家族企業(yè)家的家國情懷……………… 009
第五節(jié) 做忠于初心的稱職企業(yè)家………………………………… 010
第六節(jié) 家族企業(yè)家的“她時(shí)代”………………………………… 014
第二章 財(cái)富管理痛點(diǎn)區(qū)域一：中國家族企業(yè) ………………017
第一節(jié) 家族企業(yè)的初創(chuàng)階段——草根不草率…………………… 017
第二節(jié) 家族企業(yè)的發(fā)展階段——財(cái)富管理之特殊關(guān)系型
家族企業(yè)，各有各的殤…………………………………… 043
第三節(jié) 家族企業(yè)的成熟階段——成功不任性…………………… 053
第四節(jié) 財(cái)富“隔離帶”——企業(yè)和家族，左兜右兜要分清…… 055
第五節(jié) 財(cái)富“交接棒”——企業(yè)和家族，有形無形不可分…… 058
第六節(jié) 外部因素對(duì)企業(yè)財(cái)富穩(wěn)定性的影響……………………… 070
第三章 財(cái)富管理痛點(diǎn)區(qū)域二：家族 …………………………076
第一節(jié) 家族財(cái)富管理與規(guī)劃……………………………………… 076
第二節(jié) 婚姻財(cái)富管理與規(guī)劃……………………………………… 078
第三節(jié) 子女財(cái)富傳承與規(guī)劃……………………………………… 100
第四章 財(cái)富管理痛點(diǎn)區(qū)域三：企業(yè)家人身 …………………127
第一節(jié) 企業(yè)家人身意外或健康問題……………………………… 127
第二節(jié) 企業(yè)家及家庭成員的健康風(fēng)險(xiǎn)管理……………………… 129
第三節(jié) 企業(yè)家及家庭成員的養(yǎng)老規(guī)劃保障……………………… 134
第五章 財(cái)富管理痛點(diǎn)區(qū)域四：企業(yè)家涉稅風(fēng)險(xiǎn) …………… 139
第一節(jié) 如何依法納稅……………………………………………… 139
第二節(jié) 應(yīng)如何避免因忽視而產(chǎn)生稅款滯納金…………………… 143
第三節(jié) 加強(qiáng)合同管理才能提高稅務(wù)管理水平…………………… 151
第四節(jié) 設(shè)立家族信托應(yīng)當(dāng)了解的涉稅問題……………………… 159
第五節(jié) CRS等國際金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的背景下
企業(yè)家的國際收入該何去何從…………………………… 172
第六節(jié) 企業(yè)及企業(yè)家稅收策劃的基本要點(diǎn)……………………… 174
第六章 財(cái)富管理痛點(diǎn)區(qū)域五：企業(yè)或企業(yè)家的
法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) ………………………………………… 179
第一節(jié) 民事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)——對(duì)他人利益要有同理心……………… 179
第二節(jié) 行政處罰風(fēng)險(xiǎn)——對(duì)合規(guī)經(jīng)營要有敬畏心……………… 180
第三節(jié) 刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)——“人都進(jìn)去了，贏了世界又如何”…… 182
第七章 大額保單和家族信托的應(yīng)用與詳解 ………………… 216
第一節(jié) 大額保單…………………………………………………… 216
第二節(jié) 家族信托…………………………………………………… 230
第三節(jié) 保險(xiǎn)金信托………………………………………………… 242
第四節(jié) 實(shí)操案例…………………………………………………… 249
結(jié)語 ……………………………………………………………… 254
本書通篇所描述的財(cái)富管理是一個(gè)大的概念，是我們從工作實(shí)戰(zhàn)中總結(jié)出的對(duì)于財(cái)富管理的理解和定位。這與很多業(yè)界前輩或?qū)I(yè)人士將家族和企業(yè)的財(cái)富管理作為與企業(yè)治理、法律籌劃、稅務(wù)合規(guī)和財(cái)務(wù)管理等并行并重的內(nèi)容定位不同。中國社會(huì)科學(xué)院金融研究所財(cái)富管理研究中心主任王增武先生，在引用和總結(jié)色諾芬對(duì)“財(cái)富”的定義（財(cái)富是一個(gè)人能夠從中得到收益的東西，一個(gè)人如果能從朋友或仇敵身上得到好處，這種朋友或仇敵對(duì)他來說也是財(cái)富；反之，即使是錢，如果一個(gè)人不懂得怎樣使用，錢對(duì)他來說也不能算財(cái)富）時(shí)，得出三點(diǎn)啟示：第一，財(cái)富是一個(gè)人的全部所有物，包含有形的實(shí)物資產(chǎn)、金融資產(chǎn)以及無形的人力資本、社會(huì)資本和精神資本等；第二，財(cái)富管理是一門學(xué)問的總稱，是一門藝術(shù)；第三，財(cái)富管理的目標(biāo)是提高個(gè)人的幸福感，從全社會(huì)的角度來看，財(cái)富管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)共同富裕。
本書旨在以更易被大眾理解、更符合時(shí)代要求的方式，對(duì)家族企業(yè)的財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)和管理做出全面的梳理。風(fēng)險(xiǎn)的顯性與隱性，財(cái)富的有形與無形，都集中在財(cái)富這個(gè)大概念下，統(tǒng)籌規(guī)劃，均衡共治，才能實(shí)現(xiàn)更好的效果。
首先，財(cái)富管理的大概念也許更符合中國目前大多數(shù)家族企業(yè)家對(duì)于財(cái)富的思維習(xí)慣和模式。企業(yè)創(chuàng)造的是財(cái)富，家族守護(hù)的也是財(cái)富。因此，我們更希望從財(cái)富管理的大概念出發(fā)，讓家族企業(yè)家對(duì)于財(cái)富管理有一個(gè)特別簡單、直觀且明確的方向感、目標(biāo)感和合一的利益取向，更容易高屋建瓴地理解這是“我們”的家族、“我們”的企業(yè)、“我們”的財(cái)富，財(cái)富管理就是讓家族和企業(yè)的財(cái)富得以保全和增值的核心規(guī)劃與工具。它能夠幫助企業(yè)家提升對(duì)財(cái)富管理的重視程度，將其作為家族和企業(yè)的一項(xiàng)系統(tǒng)化工程對(duì)待。財(cái)富管理關(guān)系著家族和企業(yè)的方方面面，所有的痛點(diǎn)都可以歸結(jié)于財(cái)富管理，而所有的痛點(diǎn)都可以從這個(gè)大概念中梳理和尋找到解決方案。只要家族企業(yè)家有財(cái)富管理的大概念，就可以認(rèn)定其具備了家族和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管控的基礎(chǔ)邏輯，至于這個(gè)大概念所涉及的各層級(jí)的細(xì)節(jié)問題和解決方案，就是我們要梳理、總結(jié)，并呈現(xiàn)在這本書中的內(nèi)容。
其次，財(cái)富管理的新定位具有科學(xué)性、實(shí)戰(zhàn)性，更容易形成體系，并作為企業(yè)家和家族成員的經(jīng)營管理或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的行為指南，有助于讓企業(yè)財(cái)富管理規(guī)劃和行為真正落到實(shí)處，并產(chǎn)生積極效果。家族和企業(yè)因財(cái)富而有了發(fā)展和傳承的驅(qū)動(dòng)力，一切負(fù)面問題甚至所有破壞性、災(zāi)難性事件因與財(cái)富相關(guān)因素的失衡而發(fā)生。財(cái)富不“管理”，就會(huì)處于裸奔的狀態(tài)。比如，遇到天災(zāi)沒有應(yīng)對(duì)預(yù)案就會(huì)造成企業(yè)一蹶不振，導(dǎo)致財(cái)富縮水。而如果沒有規(guī)則約束，遇到人禍對(duì)企業(yè)和家族來說更是災(zāi)難，人性可以脫離親緣關(guān)系而完全淪為利益的奴隸，人性的惡就會(huì)完全沒有了底線，整個(gè)企業(yè)和家族就會(huì)陷入混亂甚至走向分裂。財(cái)富管理可以從企業(yè)和家族的不同區(qū)域檢視和梳理痛點(diǎn)，總結(jié)出有效的解決方案，并且能夠結(jié)合企業(yè)和家族的發(fā)展情況，結(jié)合時(shí)代發(fā)展背景，對(duì)財(cái)富管理方法不斷優(yōu)化升級(jí)，形成家族企業(yè)財(cái)富管理的系統(tǒng)化章程或指導(dǎo)性文件，以供執(zhí)行。這對(duì)于家族和企業(yè)來說將是福澤子孫后代的事，有利于企業(yè)基業(yè)長青，是企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的保障。
再次，財(cái)富管理大概念的定位，更有利于保護(hù)企業(yè)和家族的隱私，家族企業(yè)家不愿意也沒有必要把企事、家事一遍遍向外人提及，不如整體打包，集中處理。
從次，財(cái)富管理作為廣義的統(tǒng)籌管理的大概念之一，更適合家族企業(yè)的利益關(guān)聯(lián)和矛盾特質(zhì)。企業(yè)、家族、資產(chǎn)，可謂牽一發(fā)而動(dòng)全身，所有利益需求都需要全盤考量。從家族企業(yè)誕生的那一刻起，企業(yè)家就要有財(cái)富管理步步為營的理念，讓財(cái)富管理貫穿于企業(yè)生存發(fā)展的全過程。一個(gè)真正有能力把企業(yè)經(jīng)營好的人，就像下棋的高手，往往能從大局出發(fā)，不爭一子之得失，著眼于長遠(yuǎn)，走一步看三步，甚至后面五步棋的落點(diǎn)都已經(jīng)成竹在胸。財(cái)富管理不僅僅是管理企業(yè)，為企業(yè)發(fā)展布局，更是關(guān)乎一個(gè)家庭、一個(gè)家族的財(cái)富管理，是為整個(gè)家族預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)、未雨綢繆的準(zhǔn)備；是以家族文化和精神統(tǒng)領(lǐng)世代使企業(yè)永續(xù)傳承的大使命，更是為企業(yè)、家庭、社會(huì)整體利益統(tǒng)籌規(guī)劃的大局觀。企業(yè)的發(fā)展連接著“小家”和“大家”，財(cái)富管理融會(huì)貫通于家族、企業(yè)、國家之中，家族企業(yè)家必須從整體宏觀的角度理解財(cái)富管理，才能真正下好財(cái)富管理的這盤大棋。
最后，財(cái)富管理作為大概念，有利于家族企業(yè)家將其作為一個(gè)系統(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目，全權(quán)委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士統(tǒng)籌規(guī)劃，畢竟專業(yè)的事項(xiàng)要交給專業(yè)的機(jī)構(gòu)和人去做。家族企業(yè)家無須再自行對(duì)財(cái)富管理業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，專業(yè)機(jī)構(gòu)可以提供整體化、一站式的財(cái)富管理規(guī)劃服務(wù)，讓問題能夠集中呈現(xiàn)，得到統(tǒng)籌解決。家族和企業(yè)的問題雖在不同的區(qū)域，卻相互關(guān)聯(lián)，只有整體考量后制定的方案才能產(chǎn)生相對(duì)完美的局部成效。
值得注意的是，目前家族企業(yè)財(cái)富管理與傳承普遍缺乏從整體入手，形成資產(chǎn)配置、風(fēng)險(xiǎn)防范、痛點(diǎn)解決整體組合的概念，難以將包含家事、企事、家業(yè)在內(nèi)的家族財(cái)富管理需求系統(tǒng)化統(tǒng)籌，尋求與之匹配的家族財(cái)富管理綜
合化解決方案。
基于以上的原因，我們希望通過對(duì)財(cái)富管理大概念的新定位，幫助企業(yè)家提升對(duì)家族和企業(yè)的財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)富管理的理性和科學(xué)的認(rèn)知，為家族企業(yè)家找到財(cái)富的安全坐標(biāo)——橫向從左至右是企業(yè)的發(fā)展脈絡(luò)，是財(cái)富管理中物質(zhì)的部分，縱向是兩個(gè)維度、方向相反且并行互通的精神部分，分別體現(xiàn)自上而下的家族企業(yè)傳承和自下而上的家族企業(yè)大家長與家族成員之間以及與非家族人力之間的關(guān)系管理。基于此，家族企業(yè)家對(duì)財(cái)富管理的具體內(nèi)容和方式方法的梳理與理解將更具備方向性和線條感，便于企業(yè)家借鑒參考我們所呈現(xiàn)的以下經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和研究成果。
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