本書選擇建筑施工企業(yè)中比較有代表性施工企業(yè)作為研究樣本，通過分析其在營運(yùn)資金管理的相關(guān)資料，歸納分析其在營運(yùn)資金管理及其績效評價(jià)方面的現(xiàn)狀與問題，并提出一些具體、可行的優(yōu)化建議措施。主要內(nèi)容包括：施工企業(yè)營運(yùn)資金管理及績效評價(jià)概念與理論；施工企業(yè)資金管理與績效評價(jià)典型案例分析1——A公司等。
對現(xiàn)代企業(yè)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)具有十分重要的意義，財(cái)務(wù)管理工作主要圍繞資金管理展開，而資金管理中營運(yùn)資金又占據(jù)著舉足輕重的位置，猶如血液之于人體，為企業(yè)的展提供持續(xù)不斷的支持。具體而言，企業(yè)在經(jīng)營過程中用于周轉(zhuǎn)的那部分資金就是營運(yùn)資金，其貫穿于日常業(yè)務(wù)之中并被廣泛使用，幾乎涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，比如生產(chǎn)、銷售、采購、入庫等各個(gè)環(huán)節(jié)，所以企業(yè)既要兼顧營運(yùn)資金的使用效率更要注重對行管理。如果不能提高營運(yùn)資金的使用效率，將難以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營將失去依賴。如何加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理將直接關(guān)系到企業(yè)能否正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)和創(chuàng)造效益的多少，換言之，營運(yùn)資金的管理工作是一個(gè)企業(yè)成敗關(guān)鍵之所在。
改革開放后，市場經(jīng)濟(jì)占據(jù)了位置，我國的建筑業(yè)逐入快速發(fā)展時(shí)期，越來越多的建筑企業(yè)開始逐漸地發(fā)展起來入到2pan>世紀(jì)，隨著城鎮(zhèn)程的不斷加快和各項(xiàng)惠民工程的開工，建筑業(yè)開入到了發(fā)展的“黃金時(shí)期”，此時(shí)的市場局面已經(jīng)發(fā)生了大的變化，形成了國有企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)一起存在的新局面，建筑企業(yè)間的爭奪已經(jīng)不再單單局限于某個(gè)區(qū)域、某個(gè)國家，爭奪的程度不斷增強(qiáng)。面對這樣一個(gè)挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的時(shí)代，各個(gè)建筑公司之間激烈的爭奪帶來的結(jié)果是一些企業(yè)逐漸發(fā)展起來，一些公司逐漸倒閉或被吞并。對于建筑公司來說，改革開放四十多年來，建筑行產(chǎn)值一直延續(xù)著高速增長。然而，中國建筑業(yè)在高增長的同時(shí)，產(chǎn)值利潤率卻較低。營運(yùn)資金是企業(yè)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的流動性資源。營運(yùn)資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位，是企業(yè)賴以生存的基本條件，是企業(yè)尋求不斷發(fā)展的基石，很大程度上是決定企業(yè)成敗的重要因素。為充分發(fā)揮建筑業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用，必須對相關(guān)施工企業(yè)單行有效的管理。而企業(yè)管理的中心是資金管理，營運(yùn)資金又是企業(yè)資體中具有活力的要素，是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)條件。營運(yùn)資金管理不僅直接影響企業(yè)資金的流動性和收益性，還對企業(yè)的展起著決定性的作用。由此可見，提高建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理的必要性，而如何使其提升營運(yùn)資金管理、降低營運(yùn)資金持有成本、合理控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造大企業(yè)效益、保證企業(yè)的展成為急需解決的新課題。營運(yùn)資金作為公司生產(chǎn)經(jīng)營維持的財(cái)力支持，在公司所有資金里面流動性強(qiáng)，由流動資產(chǎn)與流動負(fù)債兩部分構(gòu)成，在經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表中主要表現(xiàn)在上面部分，并且和利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表有著千絲萬縷聯(lián)系，貫穿于企業(yè)經(jīng)營全過程。營運(yùn)資金管理是對公司資行管控的前提，不僅對于公司一定階段的資金獲利能力具有很深的作用，而且可以被運(yùn)用于考核公司風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司應(yīng)該加強(qiáng)營運(yùn)資金管理而推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷發(fā)展，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的效益，增強(qiáng)企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢。
相對于國外而言，國內(nèi)的營運(yùn)資金管理能力比較低，有一定的不足與問題，比如結(jié)構(gòu)不合理、管理方法不科學(xué)、資金使用低效等，因此仍需要加強(qiáng)這方面的研究，為公司的營運(yùn)資金管理給予一定理論前提與對策。
本書選擇建筑施工企業(yè)中比較有代表性施工企業(yè)作為研究樣本，通過分析其在營運(yùn)資金管理的相關(guān)資料，歸納分析其在營運(yùn)資金管理及其績效評價(jià)方面的現(xiàn)狀與問題，并提出一些具體、可行的優(yōu)化建議措施。本書選題的意義概括為以下三個(gè)方面：
1.營運(yùn)資金的日常管理可衡企業(yè)現(xiàn)金流動。企業(yè)的非現(xiàn)金性流動資產(chǎn)一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，就會形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，而公司償還流動負(fù)債需要支付現(xiàn)金，形成了公司的現(xiàn)金流出。只有企業(yè)的營運(yùn)資金處于相對均衡狀態(tài)時(shí)，才不會出現(xiàn)現(xiàn)金不足而導(dǎo)致短期償付困難，或者因現(xiàn)金過剩而使公司的資產(chǎn)獲利能力下降的現(xiàn)象。因此，通過對營運(yùn)資行合理的管理，實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的均衡狀態(tài)，可以更好地企穩(wěn)發(fā)展。
2.維持適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正行。由于營運(yùn)資金流動性較強(qiáng)、數(shù)量波動較大，所以維持適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金、保證營運(yùn)資金的性不僅可以使企業(yè)資金的日常收付實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，還可以及時(shí)有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)可以通過加強(qiáng)營運(yùn)資金管理來降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，企業(yè)凈營運(yùn)資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，即發(fā)生短期償債困難的可能性越低，舉債融資能力越強(qiáng)。因此，企業(yè)營運(yùn)資金的有效管理會使企業(yè)短期償債能力有所保障、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)保持較低。通過權(quán)衡營運(yùn)資金的性與流動性，一方面可保證企業(yè)營運(yùn)資金的性，一方面可加快企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度，有效地降低和防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，由此來提升企業(yè)的競爭實(shí)力，確保企業(yè)長遠(yuǎn)而穩(wěn)健的發(fā)展。
第一章 施工企業(yè)營運(yùn)資金管理及績效評價(jià)概念與理論
第一節(jié)行業(yè)發(fā)展與施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境
第二節(jié)核心概念
第三節(jié) 營運(yùn)資金管理理論
第四節(jié) 營運(yùn)資金管理績效評價(jià)理論
第五節(jié) 供應(yīng)鏈管理理論
第六節(jié)資產(chǎn)管理與企業(yè)價(jià)值理論
第二章施工企業(yè)資金管理與績效評價(jià)典型案例分析pan>——A公司……053
第一節(jié)案例背景
第二節(jié)A公司基本情況
第三節(jié)A施工企業(yè)營運(yùn)資金構(gòu)成現(xiàn)狀
第四節(jié)A施工企業(yè)營運(yùn)資金管理辦法
第五節(jié)A施工企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及成因
第六節(jié)A施工企業(yè)優(yōu)化營運(yùn)資金管理的建議
第三章施工企業(yè)資金管理與績效評價(jià)的典型案例分析2——B公司…09pan>
第一節(jié)案例背景
第二節(jié)B公司營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀與問題
第三節(jié)影響B(tài)公司營運(yùn)資金管理績效的原因分析
第四節(jié)提升B公司營運(yùn)資金管理績效的優(yōu)化對策
第四章施工企業(yè)資金管理與績效評價(jià)的典型案例分析3——C公司…118
第一節(jié)案例背景
第二節(jié)C公司行業(yè)特征分析
第三節(jié)C公司基本情況
第四節(jié)C公司營運(yùn)資金管理存在的問題
第五節(jié)C公司營運(yùn)資金管理問題成因分析
第六節(jié)公司營運(yùn)資金管理問題的原因分析
第七節(jié)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的具體措施
第八節(jié) 供應(yīng)鏈管理視角下營運(yùn)資金管理優(yōu)化策略與保障措施
第五章施工企業(yè)資金管理與績效評價(jià)的典型案例分析4——D公司…156
第一節(jié)案例背景
第二節(jié)企業(yè)基本情況
第三節(jié)D公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析
第三節(jié)D公司營運(yùn)資金績效評價(jià)體系建立
第四節(jié)措施與建議
第六章結(jié)論
參考文獻(xiàn)
第一章施工企業(yè)營運(yùn)資金管理及績效評價(jià)概念與理論
第一節(jié)行業(yè)發(fā)展與施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境
一、行業(yè)環(huán)境
2pan>世紀(jì)以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐入了“新動力、中高速、多挑戰(zhàn)、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的新常態(tài)，建筑業(yè)現(xiàn)已發(fā)展成熟穩(wěn)定，發(fā)展趨勢呈放緩式的中速增長年來，國家大力推行供給側(cè)改革，嚴(yán)禁新增產(chǎn)能淘汰落后產(chǎn)能，錯(cuò)峰生產(chǎn)等一系列指導(dǎo)意見的出臺，旨在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和保持國民經(jīng)濟(jì)的增長速度。建筑行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)，必須跟隨國民經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的步伐，加快深化改革程，加強(qiáng)工程質(zhì)量整治的力度，才能持續(xù)穩(wěn)步地發(fā)展。
建筑業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了巨大貢獻(xiàn)。從20世紀(jì)80年代到2pan>世紀(jì)初建筑業(yè)迎來了其黃金發(fā)展時(shí)期，極了GDP的增長。整個(gè)建筑市場呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的趨勢，這期間為我國經(jīng)濟(jì)的快速增長注入了強(qiáng)大的動力。
建筑業(yè)在發(fā)展過程中存在著亟待解決的問題，加強(qiáng)建筑企業(yè)的管理對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。建筑行業(yè)屬于一個(gè)資金密集型行業(yè)，需要大量地注入資金從而推動各個(gè)工程項(xiàng)目的開展，然而就目前而言資金的周轉(zhuǎn)是一個(gè)較大的問題，所以為了防止資金鏈斷而妨礙工展的局面的出現(xiàn)，亟需建筑企業(yè)加強(qiáng)對資金的管理。
建筑市場由于準(zhǔn)入門檻低，日漸形成了建筑市場的買方市場局面。由此決定了建筑施工企業(yè)與投資單位簽訂施工合同和經(jīng)營管理活動中的被動性和不特征。例如，投資方一般要求采價(jià)的方式一次定價(jià)，而對施工過程中出現(xiàn)材料等價(jià)格增長的情況施工單位卻不能調(diào)整；投資方要求施工單行巨額墊資，即使按度支付工度款，一般也要以各種借口推遲付款或支付部分等。
諸多霸王條款，尤其是要求施工單位墊資的行業(yè)現(xiàn)狀，使得建筑施工企業(yè)必須加強(qiáng)對營運(yùn)資金的統(tǒng)籌管理，以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要。我國建筑施工領(lǐng)域工程款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，雖有國家政策對此強(qiáng)制清欠，但應(yīng)收賬額還是有增無減。拖欠工程款現(xiàn)象已嚴(yán)重束縛施工企業(yè)的正常發(fā)展。
施工企業(yè)對資金監(jiān)管不嚴(yán)。在很多施工項(xiàng)目，建設(shè)單位為防止施工單位將建設(shè)資金另作他用，通常采用與施工單位、銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的方式，建設(shè)單位所撥工程款必須留在協(xié)議銀行賬戶，不得擅自調(diào)撥使用。對工程資金的監(jiān)管，使得建筑施工企業(yè)集團(tuán)具有大量資金存量，資金使用率和周轉(zhuǎn)率較低。
營運(yùn)資金對于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，對營運(yùn)資行科學(xué)有效的管理，可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地，也會使企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。我國目前的大多數(shù)企業(yè)在營運(yùn)資金的管理方面，仍采用傳統(tǒng)式單一項(xiàng)目的管理模式，其管理沒能與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，存在著一定的局限性。建筑業(yè)是一個(gè)具有生產(chǎn)周期長、會計(jì)核算跨度大、工程項(xiàng)目所在地域分布廣、對外部融資需求大等特點(diǎn)的資金密集型行業(yè)。冗余存貨占用大量資金、為搶占市場份額多采取墊資施工方式營銷導(dǎo)致企業(yè)賬面上的大量應(yīng)收賬款，這些經(jīng)營行為均降低了資金的流動效率，必然會影響到建筑企業(yè)的經(jīng)營效率。受到我國建筑施工企業(yè)普遍的粗放式管理影響，建筑業(yè)的產(chǎn)值利潤率一直不容樂觀。2008年以前，由于國家城鎮(zhèn)化的快速推動以及“4萬億投資”的政策拉動影響下，建筑行業(yè)體需求量激增，大多數(shù)建筑企業(yè)在此期間得到高速發(fā)展。自201pan>年起，行體需求減少，建筑業(yè)開始步入“過剩期”。2015年1pan>月10日，“供給側(cè)”改革開始推行，指明調(diào)整過剩產(chǎn)能需通過改變我國建筑施工企業(yè)以往粗放型的增長模式來實(shí)現(xiàn)，必須重視企業(yè)經(jīng)營模式的結(jié)構(gòu)化升級，將提高財(cái)務(wù)管理工作放在企業(yè)經(jīng)營改革的重要位置當(dāng)中。融資難、融資貴是投資規(guī)模大的建筑施工企業(yè)一……
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