人類文明發展史上，稅收一直兼具“天使”與“魔鬼”的雙重屬性。稅收是國家存續與運轉不可或缺的“喂養原料”，是國家治理能力提升的“有力后盾”，是社會經濟發展的“扶持之手”；但同時，其又兼具“魔鬼”特質，不當的稅制設計和課稅手段極有可能使稅收成為掠奪人民財富的工具，打破征稅的界限進而侵犯民眾基本權利的本質與核心內容。當國家課稅權力強度達到某一閾值時，納稅人將難以對其有效制衡，這就要求課稅權力的行使應有“禁區”。
本書旨在通過對稅法構造合理性以及稅收執法正當性的系統審視，重點研討國民所能承受的稅負大小、課稅權力運行的底線規則、稅收調控的基本限度、稅收法律制度設計的基本準則等稅法領域的重要問題，zui終通過課稅權力的規范運行，強化納稅人基本權利的實質保障。
王婷婷，法學博士，西南政法大學經濟法學院教師、中國財稅法治研究院研究員。
主要研究方向為財稅法學、金融法學。在《法學》《學術交流》《經濟體制改革》《當代財經》《現代經濟探討》《中國人口·資源·環境》《湖北社會科學》《中南大學學報》《河北法學》等刊物發表論文20余篇，參編《人本稅法研究》《中國市場監管法新論》《稅務信息管理法制創新研究》等著作。
主持國家社會科學基金項目、中國法學會項目、重慶市社科聯項目、重慶市教委項目等省部級以上項目5項，參與國家社科基金項目、中國法學會項目、國家檢察官學院項目、重慶市社科聯項目、重慶市科委項目、重慶市檢察院項目等省部級以上項目15項。
榮獲中國法學青年論壇優秀論文獎、中國財稅法學年會青年優秀論文三等獎、重慶市優秀博士論文獎、西南政法大學優秀博士論文獎等榮譽。
導論
第一章課稅禁區的范疇界定
第一節課稅禁區的歷史源流
一、萌芽時期：前資本主義時期的課稅禁區思想
二、形成時期：自由資本主義時期的課稅禁區思想
三、發展時期：資本主義轉型時期的課稅禁區思想
第二節課稅禁區的范疇解析
一、課稅禁區的詞源解析
二、課稅禁區的法學含義
三、課稅禁區的概念甄別
第三節課稅禁區的發生機理
一、當基本權利遇上社會責任
二、限制的限制：基本權利的讓渡與保障
三、沖突與平衡：課稅不得侵犯基本權的本質內容
第二章課稅禁區的理論詮釋
第一節課稅禁區的社會學基礎
一、稅收國家的歷史嬗變
二、基本啟示：課稅干預應有禁區
第二節課稅禁區的價值學考量
一、人性尊嚴與課稅禁區
二、人格自由發展與課稅禁區
第三節課稅禁區的法哲學研析
一、正義抑或非正義：稅收的倫理評析
二、稅收正義的內涵確定
三、稅收正義與課稅禁區
第四節課稅禁區的經濟學解讀
一、課稅不能侵及稅本
二、課稅的“無謂損失”不應過大
第三章課稅禁區的核心價值
第一節課稅禁區與納稅人財產權保障
一、私人財產權的勃興和歷史演進
二、財產權保護的形態與結構分析
三、課稅禁區與財產權保護的關系
四、域外財產權保護中的課稅禁區
第二節課稅禁區與納稅人生存權保障
一、生存權：從“消極到積極”的歷史變遷
二、生存權的保護內涵及其效力
三、課稅禁區與生存權保障的關系
第三節課稅禁區與納稅人人格權保障
一、納稅人信息隱私權的歷史發展
二、納稅人信息隱私權的內涵及保護必要性
三、課稅禁區與信息隱私權的保障
第四節課稅禁區與納稅人平等權保障
一、憲法平等權內涵的歷史發展
二、平等權的稅法解析
三、課稅禁區與平等權保障的關系
第四章課稅禁區的稅法構造
第一節課稅禁區與實體稅收立法
一、課稅要件實質約束的判斷
二、課稅禁區與課稅除外制度
三、結論：課稅除外規則應當確立
第二節課稅禁區與程序稅收立法
一、稅收程序正義原則及判斷標準
二、課稅禁區與征稅程序規則設計
三、稅收救濟程序的合理化設計
第五章課稅禁區的中國語境
第一節政治生態：國家本位向以人為本的演變
一、國家與納稅人關系的三種本位論
二、我國人本主義稅法的蹣跚起步
三、稅法人本主義轉型面臨的難題
第二節經濟格局：國富民弱向國富民強的轉型
一、中國經濟體制的時代變遷
二、中國稅制改革的主要難題
第三節文化視野：文化專制向文化自由的發展
一、稅收文化對稅收制度的影響
二、新舊文化交織下的稅收環境
第四節法治環境：形式法治向實質法治的變遷
一、從形式到實質：稅收法治的形態變遷
二、我國走向“稅收法治”中的現實難題
第六章課稅禁區的體系建構
第一節宏觀層面：課稅禁區與我國稅法理念的轉型
一、人本理念：從國家本位到以人為本
二、謙抑理念：從恣意侵犯到謙抑維護
三、稅收國家理念：從自產國到租稅國
第二節中觀層面：課稅禁區與我國稅法原則的修正
一、稅收法定原則的反思與重塑
二、稅收公平原則的補充與擴容
三、稅收效率原則的發展與完善
第三節微觀層面：課稅禁區與我國稅法制度的完善
一、納稅人權利保護制度的建立與完善
二、我國主要直接稅制度的健全與完善
三、我國主要間接稅制度的改革與完善
四、我國稅收征收管理制度的轉型與完善
結語
參考文獻
后記
新書資訊