本教材是按照職業教育人才培養目標，緊密圍繞職業教育示范性建設要求，依據我國企業會計準則和相關稅法稅制，為適應高等職業教育財經商貿類專業課程改革，結合納稅申報與會計處理課程標準編寫的適合財經商貿類專業學習的基礎教材。本教材采用項目任務教學設計，系統介紹了稅收的基礎知識和納稅申報實務操作技能，分為涉稅基礎認知、增值稅涉稅實務、營業稅改征增值稅涉稅實務、消費稅涉稅實務、關稅涉稅實務、企業所得稅涉稅實務、個人所得稅涉稅實務和其他稅涉稅實務8個項目。本教材還配有電子教學參考資料包，包括電子教案、教學指南、習題答案，詳見前言。
前 言
加快發展現代職業教育是黨中央、國務院做出的重大戰略決策。本教材是貫徹《國務院關于加快發展現代職業教育的決定》的精神，按照職業教育人才培養目標，緊密圍繞職業教育示范性建設要求，依據我國企業會計準則和相關稅法稅制，為適應高等職業教育財經商貿類專業課程改革，結合納稅申報與會計處理課程標準編寫的適合財經商貿類專業學習的基礎教材。
本教材采用項目任務教學設計，系統介紹了稅收的基礎知識和納稅申報實務操作技能，分為涉稅基礎認知、增值稅涉稅實務、營業稅改征增值稅涉稅實務、消費稅涉稅實務、關稅涉稅實務、企業所得稅涉稅實務、個人所得稅涉稅實務和其他稅涉稅實務8個項目。
本教材以最新的稅務理論和稅法為基礎，條理清晰，文字簡潔，對稅收相關法律法規進行了精簡加工，將理論和實務有效結合，使教材內容和職業標準深度對接。本教材在編寫上，通過大量案例完成知識學習，通過課后練習檢測學習效果，訓練學生對稅法知識的應用能力，激發學生的學習潛能，體現以就業為導向，以能力為本位的職業教育理念，有利于培養學生的主動學習能力和從事稅務工作的實踐操作能力。
由于近年來稅制改革加快，新的稅法、法規和規章不斷出臺。2012年1月1日起對在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅（簡稱營改增）試點的相關政策進行了明確。自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省（直轄市、計劃單列市）。2013年繼續擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點。2014年1月1日起，在全國范圍內開展鐵路運輸和郵政業營改增試點。2014年6月1日起電信業正式納入營改增范圍。自2016年5月1日起，中國全面實施營改增，營業稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規范。
本教材由無錫技師學院財經系周海燕任主編，常州旅游商貿高等職業技術學校經貿系姜文健、無錫城市職業技術學院會計學院左占衛任副主編，參編人員及分工如下：周海燕編寫項目一、項目二、項目三；姜文健編寫項目八；左占衛編寫項目六；戴瑛（無錫技師學院財經系）編寫項目四；褚曉天（無錫技師學院財經系）編寫項目七；湯玉忠（無錫技師學院）和倪麗艷（無錫技師學院財經系）編寫項目五。周海燕負責全書的修改和定稿。
為方便教師教學，本教材配有電子教案、教學指南及習題答案（電子版）。請有此需要的讀者登錄華信教育資源網（www.hxedu.com.cn）下載或與電子工業出版社聯系，我們將免費提供（E-mail：hxedu@phei.com.cn）。
此外，本教材在編寫過程中得到學院領導和財經系領導的關心和重視，無錫市錫山地方稅務局趙斌局長對本書提供了很多資料和幫助，在教材編寫過程中也借鑒了國內同人的有關資料，并得到了電子工業出版社的大力支持，在此一并表示感謝。
由于編者水平有限，書中疏漏和錯誤之處在所難免，敬請讀者批評指正。
編 者
2017年2月
周海燕，江蘇省無錫立信中等專業學校教師。2008年在江蘇省高教社杯說課比賽中獲三等獎；2010年《統計調查方式》獲江蘇省優秀教學案例三等獎；2011年《貨幣的性質和職能》獲得省多媒體課件三等獎。主持校級課題《審計激勵教育策略研究》并已結題，參與市級課題《專業課程教學評價研究》，已結題。《項目教學在審計教學中的應用》、《論中職審計教學中的美育研究》、《淺談專業課教學中的多元評價》、《淺談成本控制在企業競爭中的作用》等多篇論文在省級或以上刊物公開發表。《淺析責任心在職教校班級管理中的重要性》等多篇論文在全國中小學班集體建設理論研討會上獲獎。
目 錄
項目一 涉稅基礎認知1
任務一 稅收概述2
任務二 稅收制度概述12
任務三 稅收征收管理22
能力訓練39
項目二 增值稅涉稅實務47
任務一 增值稅概述48
任務二 增值稅應納稅額的計算57
任務三 增值稅的會計處理69
任務四 增值稅出口退稅75
任務五 增值稅的納稅申報82
能力訓練92
項目三 營業稅改征增值稅涉稅實務98
任務一 營業稅改征增值稅概述99
任務二 營業稅改征增值稅應納稅額的計算107
任務三 營業稅改征增值稅的會計處理132
任務四 營業稅改征增值稅的納稅申報137
能力訓練148
項目四 消費稅涉稅實務156
任務一 消費稅概述157
任務二 消費稅應納稅額的計算162
任務三 消費稅的會計處理177
任務四 消費稅的納稅申報181
能力訓練188
項目五 關稅涉稅實務194
任務一 關稅概述195
任務二 關稅應納稅額的計算199
任務三 關稅的會計處理205
任務四 關稅的納稅申報208
能力訓練209
項目六 企業所得稅涉稅實務216
任務一 企業所得稅概述218
任務二 企業所得稅應納稅額的計算221
任務三 企業所得稅的會計處理234
任務四 企業所得稅的納稅申報239
能力訓練247
項目七 個人所得稅涉稅實務254
任務一 個人所得稅概述255
任務二 個人所得稅應納稅額的計算260
任務三 個人所得稅的會計處理271
任務四 個人所得稅的納稅申報273
能力訓練277
項目八 其他稅涉稅實務282
任務一 資源稅制283
任務二 財產稅類304
任務三 行為稅類316
能力訓練328
參考文獻334
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