《出納實務新編》緊密圍繞財政部頒布的內部會計控制制度，遵守企業會計準則，著重對現金、銀行存款等貨幣資金的管理、使用和結算業務的核算以及會計處理進行了全面深入的闡釋。既有會計基礎知識的介紹，又有會計專業內容的說明；既有理論的闡述，又有會計實務的解析；既有會計原理的釋義，又有出納實務的演示；既概括了出納基本業務，又引入了一些特殊會計業務，并將會計管理（會計信息、會計預測、會計控制、會計分析、會計檢查、會計電算化）等內容涵蓋其中。
在我國會計制度改革的進程中，為加強會計從業人員特別是出納人員的職業道德建設，提高遵紀守法的觀念，更好地了解和掌握財政部頒布的內部控制制度，及時更新和拓展會計專業知識，遵守企業會計準則，提高財務會計信息的質量，規范財務工作紀律，更好地為企業的經濟工作服務，我們編寫了《出納實務新編》一書。
本書緊密圍繞財政部頒布的內部會計控制制度，遵守企業會計準則，著重對現金、銀行存款等貨幣資金的管理、使用和結算業務的核算以及會計處理進行了全面深入的闡釋。既有會計基礎知識的介紹，又有會計專業內容的說明；既有理論的闡述，又有會計實務的解析；既有會計原理的釋義，又有出納實務的演示；既概括了出納基本業務，又引入了一些特殊會計業務，并將會計管理（會計信息、會計預測、會計控制、會計分析、會計檢查、會計電算化）等內容涵蓋其中。本書的主要特色表現為：內容新穎，反映了當前會計處理的新做法；理論表述準確，深入淺出，主要以出納業務為例，內容詳盡。在解析經濟業務的過程中，以所編制的記賬憑證反映會計分錄的內容，闡明會計處理的流程和方法，倡導一種新的教材模式，便于財務人員詳盡地了解會計實務，更有利于出納人員正確處理出納業務。會計憑證的填制，尤其是原始憑證的填制是出納人員的基礎工作，本書在有關結算業務的核算中，匯集了結算業務中使用的票據樣張和結算實務的案例，有助于出納人員加深感性的認知，有利于出納業務的操作。
李海波，畢業于中央財經大學，長期從事會計等教學、理論研究和高校管理工作。現任立信號會計高等專科學校校長、教授，兼任中國會計學會理事、中國審計會計理事、全國生產力學會常務理事、全國立信會計事業協作會理事長、全國成人高校財會研究會會長、上海生產力學會常務副會長、上海會計學會常務理事、上海審計學會常務理事等職，多年來，他不斷探索，先后主編出版的有《公司會計》、《工業會計》、《新編預算會計》、《新編審計學》、《新編會計學原理》、《財務管理》、《新編商業會計》等著作、詞典、教科書二十多部，論文數十篇，教學、科研成果突出，多次受到各種獎勵，被授予“上海市財貿系統有突出貢獻的優秀專家”稱號，1999年受聘擔任國家教育部全國專科教育人才培養工作委員會副主任并被收入《中國大學校長名典》和《中國教育名人錄》，獲國務院政府特殊津貼。
第一章 總論
第一節 出納工作概述
第二節 出納人員的工作權限與崗位責任
第三節 出納人員的基本任務
第四節 出納人員的職業道德
第二章 出納的會計基礎
第一節 會計的職能、特點與會計對象
第二節 會計核算的基本前提和基礎
第三節 會計信息的質量要求和會計計量
第四節 會計核算方法
第五節 會計科目與會計賬戶
第六節 復式記賬法
第七節 出納的會計業務
第三章 現金的管理制度
第一節 概述
第二節 現金的管理
第三節 現金的內部控制制度
第四章 現金業務的出納處理
第一節 現金收入業務的處理
第二節 現金付出業務的處理
第三節 現金保管業務的處理
第四節 識別人民幣與反假幣知識
第五章 銀行存款的管理制度
第一節 銀行存款控制要點與控制措施
第二節 銀行存款的管理
第三節 銀行存款收支業務的核算
第四節 銀行存款賬單核對
第六章 票據結算業務
第一節 概述
第二節 支票結算業務的核算
第三節 銀行本票業務的核算
第四節 銀行匯票業務的核算
第五節 商業匯票業務的核算
第七章 非票據結算業務
第一節 匯兌結算業務的核算
第二節 托收承付結算業務的核算
第三節 委托收款結算業務的核算
第四節 信用卡結算業務的核算
第八章 銀行借款與票據貼現業務的核算
第一節 短期借款
第二節 長期借款
第三節 銀行借款的爽約
第四節 票據貼現業務的核算
第九章 納稅業務的核算
第一節 印花稅業務的核算
第二節 增值稅業務的核算
第三節 消費稅業務的核算
第四節 城市維護建設稅業務的核算
第五節 土地使用稅業務的核算
第六節 車船稅業務的核算
第七節 企業所得稅業務的核算
第十章 會計管理
第一節 會計信息
第二節 會計預測
第三節 會計決策
第四節 會計控制
第五節 會計分析
第六節 會計檢查
第七節 會計電算化
參考文獻
第一章 總論
第一節 出納工作概述
一、出納的含義
會計自產生以來，經歷了由低級到高級，由簡單到復雜，由不完善到完善的發展過程。在這一發展過程中，出納隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生。所謂出納，是指支出和收入，在商品經濟和貨幣交換的社會里，出納通常特指一切貨幣資金的支出和收進。支出和收進的貨幣資金主要包括各個企事業單位的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。凡是經辦和管理貨幣資金收支業務的工作就是出納工作，從事這一特定會計工作的人員就是出納人員。習慣上所稱的出納具有出納工作和出納人員雙重含義。
二、出納的工作范圍
根據現金管理制度和銀行結算制度的有關規定，出納的工作范圍是辦理現金、銀行存款以及各種結算票據、有價證券的收人、付出、保管等業務。現金和各種結算票據、有價證券應放在出納人員的保險柜中保管；銀行存款由出納人員辦理收支結算手續。除此之外，出納人員應負責現金日記賬、銀行存款日記賬和記錄有價證券的輔助賬進行登記。出納人員是既管錢又登賬，但不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
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