本書以企業會計準則和新的財稅、會計法律法規為編寫依據，闡述了我國現行稅種的基本法律規定、應納稅額的計算、申報繳納以及涉稅會計處理，實現了稅法知識與崗位業務處理方法的有機結合。本書的特點是“新穎”和“實用”，在全面實施“營改增”和全面推進資源稅改革背景下編寫的新的《納稅實務》教材，所引用到的法律、法規截至2016年7月。全書共分十七章：章為納稅基礎，將日常工作中的涉稅知識進行歸納，以提供案頭參考；第二～十七章為主體內容，按我國現行17個稅種，分章敘述各稅種的基本要素、應納稅額的計算、申報繳納及會計處理方法。
本書為高職高專院校財政、稅收、會計等財經類和管理類專業教材，也可作為成人教育、在職干部培訓教材和廣大財稅人員、企業財務人員和審計人員業務學習用書。
適讀人群 ：本書為高職高專院校財政、稅收、會計等財經類和管理類專業教材，也可作為成人教育、在職干部培訓教材和廣大財稅人員、企業財務人員和審計人員業務學習用書。
1.納稅實務立足于職業崗位對涉稅業務知識的需要，注重以培養能力為本。
2.納稅實務以企業會計準則和近期修訂的財稅、會計法規為編寫依據，闡述了我國現行稅種的基本法律規定、應納稅額的計算、申報繳納以及涉稅會計處理，實現了稅法知識與崗位業務處理方法的有機結合。
3.納稅實務的特點是“新穎”和“實用”，是在繼全面實施“營改增”和全面推進資源稅改革之背景下編寫的《納稅實務》教材，法律、法規截至2016年07月。
4.納稅實務編排了大量實例和訓練題，并附有參考答案，便于學習。
5.納稅實務既可作為高職高專院校財政、稅收、會計等財經類和管理類專業教材,又可作為成人教育、在職干部培訓教材和廣大財稅人員、企業財務人員和審計人員業務學習用書。
稅收是國家財政收入主要的來源,與每個企業、每個公民的利益密切相關。依法納稅是企業與公民應盡的義務。納稅人應在遵守稅法的前提下,通過安排相應的涉稅活動來規避或減輕自身稅收負擔,合理規避稅務風險，實現利潤化。
本書立足于職業崗位對涉稅業務知識的需要，注重以培養能力為本。本書以企業會計準則和新的財稅、會計法規為編寫依據，闡述了我國現行稅種的基本法律規定、應納稅額的計算、申報繳納以及涉稅會計處理，實現了稅法知識與崗位業務處理方法的有機結合，突出了“新”和“實”，是全面實施“營改增”和全面推進資源稅改革之背景下編寫的新《納稅實務》教材，法律、法規截至2016年8月。
全書共分兩大部分：部分為納稅基礎，將日常工作中的涉稅知識進行歸納，以提供案頭參考；第二部分為本書的主體，按我國現行17個稅種，分章敘述各稅種的基本要素、應納稅額的計算、申報繳納及會計處理方法。
本書適用范圍較為廣泛,既可作為高職高專院校財政、稅收、會計等財經類和管理類專業教材,也可作為成人教育、在職干部培訓教材和廣大財稅人員、企業財務人員和審計人員業務學習用書。
本書由廣西建設職業技術學院安仲文教授主編。在編寫過程中，廣西財經學院蒙麗珍教授、李靜敏教授、吳春璇副教授、陸莉（注冊會計師、稅務師），遼東學院張春光副教授，廣西啟源會計師事務所有限責任公司唐苓（注冊會計師、稅務師），廣西送變電建設公司趙榮（高級會計師）等有關專家、學者提供了指導和熱情幫助。本書編寫參考并引用了國內同行的著作、教材、國家稅務總局網站及有關資料，在此謹對有關專家、學者及所有文獻的作者深表謝意。
由于編者水平有限，書中不妥之處在所難免，懇請廣大讀者提出寶貴意見。
編者
2016年8月
安仲文，廣西建設職業技術學院，副院長，教授，曾在稅務機關工作3年，1996年至2004年在原廣西財專從事教學工作9年，2004年至2009年在廣西財經學院從事教學管理工作，2009年至今在廣西建職院工作教學管理工作。2005年3月，組成課題組著手財稅專業系列課程綜合改革研究與實踐項目，經過長達8年研究、實踐和建設，財稅專業系列課程綜合改革取得了豐碩成果。
第一章納稅基礎
第一節稅收法律關系1
第二節稅收征管的一般程序8
第三節納稅會計科目和會計處理方法15
基本訓練20
第二章增值稅（上）
第一節增值稅的基本要素22
第二節增值稅的計算34
第三節出口貨物和服務退(免)稅的計算47
第四節增值稅的申報與繳納56
基本訓練61
第三章增值稅(下)
第一節增值稅一般納稅人的會計處理65
第二節增值稅小規模納稅人的會計處理82
第三節“營改增”納稅人的會計處理83
第四節增值稅退(免)稅的會計處理92
基本訓練96
第四章消費稅
第一節消費稅的基本要素99
第二節消費稅的計算103
第三節出口應稅消費品退(免)稅的計算114
第四節消費稅的申報與繳納116
第五節消費稅的會計處理117
基本訓練123
第五章關稅
第一節關稅的基本要素128
第二節關稅的計算132
第三節關稅的申報與繳納138
第四節關稅的會計處理140
基本訓練143
第六章城市維護建設稅及教育費附加
第一節城市維護建設稅及會計處理147
第二節教育費附加及其會計處理149
基本訓練150
第七章資源稅
第一節資源稅的基本要素154
第二節資源稅的計算157
第三節資源稅的申報與繳納159
第四節資源稅的會計處理160
基本訓練162
第八章城鎮土地使用稅與耕地占用稅
第一節城鎮土地使用稅的基本要素165
第二節城鎮土地使用稅的計算及
會計處理166
第三節城鎮土地使用稅的申報、繳納與會計處理167
第四節耕地占用稅及其會計處理168
基本訓練171
第九章房產稅
第一節房產稅的基本要素173
第二節房產稅的計算174
第三節房產稅的申報、繳納與會計處理175
基本訓練177
第十章車輛購置稅
第一節車輛購置稅的基本要素180
第二節車輛購置稅的計算181
第三節車輛購置稅的申報、繳納與會計處理182
基本訓練184
第十一章車船稅
第一節車船稅的基本要素186
第二節車船稅的計算187
第三節車船稅的申報、繳納與會計處理189
基本訓練190
第十二章印花稅
第一節印花稅的基本要素192
第二節印花稅的計算194
第三節印花稅的申報、繳納與會計處理196
基本訓練198
第十三章契稅
第一節契稅的基本要素201
第二節契稅的計算202
第三節契稅的申報、繳納與
會計處理203
基本訓練206第十四章土地增值稅
第一節土地增值稅的基本要素208
第二節土地增值稅的計算210
第三節土地增值稅的申報與繳納215
第四節土地增值稅的會計處理217
基本訓練218
第十五章煙葉稅
第一節煙葉稅的基本要素220
第二節煙葉稅的計算220
第三節煙葉稅的申報、繳納與會計處理221
基本訓練222
第十六章企業所得稅
第一節企業所得稅的基本要素223
第二節企業所得稅應納稅所得額的確定225
第三節企業所得稅的計算242
第四節企業所得稅的申報與繳納249
第五節企業所得稅的會計處理255
技能訓練題267
第十七章個人所得稅
第一節個人所得稅的基本要素270
第二節個人所得稅的計算274
第三節個人所得稅的申報與繳納293
第四節個人所得稅的會計處理297
基本訓練301
主要參考文獻
《納稅實務（安仲文）》：
（5）暫時進境的貨物，按一般進口貨物估價辦法估定價格。
�。�6）租賃方式進口貨物
�、僮饨鸱绞街Ц�，以海關審定的租金估定價格。
②留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格估定價格。
③承租人一次繳納稅款，按一般進口貨物估價辦法估定價格。
�。�7）留購進口貨樣，以海關審定的留購價格估定。
�。�8）予以補稅的減免稅貨物，原進口時價格扣除折舊，即“原進口價格×（1-實際使用時間（月）／（監管年限×12））”。
（9）其他方式進口貨物，按一般進口貨物估價辦法估定價格。
�。ㄈ┻M口貨物完稅價格中運輸及相關費用、保險費的計算
1.以一般陸運、空運、海運方式進口的貨物
在進口貨物的運輸及相關費用、保險費計算中，海運進口貨物可計算至貨物運抵境內的卸貨口岸（包括內江、內河口岸）；陸運進口貨物可計算至該貨物境內的第一口岸；如果運輸及相關費用、保險費支付至目的地口岸，則計算至目的地口岸；空運進口貨物，計算至該貨物境內的第一口岸；如果該貨物的目的地為境內的第一口岸外的其他口岸，則計算至目的地口岸。
陸運、空運、海運進口貨物的運費、保險費應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發生，應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率（額）計算運費。按照“貨價+運費”兩者總額的3‰計算保險費。
2.以其他方式進口的貨物
郵運的進口貨物，應當以郵費作為運輸及相關費用、保險費；以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，應當按照貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費；作為進口貨物的自駕進口的運輸工具，可以不另行計算運費。
……
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