本書(shū)根據(jù)職業(yè)教育人才培養(yǎng)目標(biāo)、立足會(huì)計(jì)職業(yè)崗位要求而編寫(xiě)，歸納典型工作任務(wù)、凝練工作崗位要求，突出對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練。本書(shū)在內(nèi)容編排上按實(shí)訓(xùn)模塊進(jìn)行劃分，根據(jù)工作任務(wù)進(jìn)行展開(kāi)，設(shè)計(jì)了一家小型商貿(mào)企業(yè)兩個(gè)月的循環(huán)業(yè)務(wù)，比較貼合企業(yè)實(shí)際工作。學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)本書(shū)內(nèi)容，既能掌握當(dāng)月業(yè)務(wù)處理，又能學(xué)會(huì)期末及年末賬務(wù)處理。本書(shū)的可操作性強(qiáng)，學(xué)生的參與度高，可以實(shí)現(xiàn)“教、學(xué)、做”一體化。本書(shū)既可以作為職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的教材，也可作為在職人員培訓(xùn)或自學(xué)用書(shū)。
本書(shū)根據(jù)職業(yè)教育人才培養(yǎng)目標(biāo)、立足會(huì)計(jì)職業(yè)崗位要求而編寫(xiě)，歸納典型工作任務(wù)、凝練工作崗位要求，突出對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練。本書(shū)在內(nèi)容編排上按實(shí)訓(xùn)模塊進(jìn)行劃分，根據(jù)工作任務(wù)進(jìn)行展開(kāi)，設(shè)計(jì)了一家小型商貿(mào)企業(yè)兩個(gè)月的循環(huán)業(yè)務(wù)，比較貼合企業(yè)實(shí)際工作。學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)本書(shū)內(nèi)容，既能掌握當(dāng)月業(yè)務(wù)處理，又能學(xué)會(huì)期末及年末賬務(wù)處理。本書(shū)的可操作性強(qiáng)，學(xué)生的參與度高，可以實(shí)現(xiàn)“教、學(xué)、做”一體化。本書(shū)既可以作為職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的教材，也可作為在職人員培訓(xùn)或自學(xué)用書(shū)。
2014年國(guó)務(wù)院召開(kāi)全國(guó)職業(yè)教育工作會(huì)議，并發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定(國(guó)發(fā)〔2014〕19號(hào))》與《現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)規(guī)劃(2014—2020年)》等一系列職業(yè)教育新政策。根據(jù)這些新政策的要求，職業(yè)教育課程設(shè)計(jì)必須緊密?chē)@企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更加貼近實(shí)際。因此，《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》教材的編寫(xiě)需要立足會(huì)計(jì)職業(yè)崗位分析，歸納典型工作任務(wù)，凝練工作崗位要求，突出對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練，且實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的選取必須緊緊圍繞工作任務(wù)完成的需要進(jìn)行，并融合相關(guān)職業(yè)資格證書(shū)對(duì)知識(shí)、技能、態(tài)度方面的要求，要適合現(xiàn)階段職業(yè)教育實(shí)踐教學(xué)改革的需要。
根據(jù)以上思路，本書(shū)的編寫(xiě)小組首先深入企業(yè)開(kāi)展調(diào)研，實(shí)際考察分析企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作程序、工作內(nèi)容，提煉完成工作任務(wù)的能力要求，對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。本書(shū)共分為7個(gè)模塊，19個(gè)典型工作任務(wù)，具體為：期初建賬；填制、審核原始憑證；填制、審核記賬憑證；期末賬務(wù)處理、登記賬簿；編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)；裝訂會(huì)計(jì)檔案；次月循環(huán)。
學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)審核等方面能夠具備基本的業(yè)務(wù)能力。在實(shí)際工作中，能夠根據(jù)企業(yè)的具體情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、制定崗位職責(zé)，并正確執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度；會(huì)用手工方式進(jìn)行期初建賬操作；會(huì)識(shí)別、審核外來(lái)原始憑證的基本信息；會(huì)正確填制原始憑證；會(huì)正確進(jìn)行采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用等典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)算企業(yè)涉及的各種稅金，并正確填制納稅申報(bào)表；會(huì)用手工方式正確進(jìn)行期末及年末賬務(wù)處理；會(huì)登記賬簿、更正錯(cuò)賬；會(huì)用手工方式編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并利用會(huì)計(jì)報(bào)表編寫(xiě)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；會(huì)整理、裝訂會(huì)計(jì)檔案。
本書(shū)旨在培養(yǎng)學(xué)生成為一名合格的財(cái)務(wù)人員——遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，具有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度、熱情耐心的服務(wù)意識(shí)，具有良好的溝通與協(xié)調(diào)能力等基本的職業(yè)素養(yǎng)；培養(yǎng)學(xué)生具有自主學(xué)習(xí)、自我提升、自我反思的能力及方法，為其職業(yè)發(fā)展及考取相關(guān)職業(yè)資格證書(shū)奠定良好基礎(chǔ)，使其能夠勝任企、事業(yè)單位的基層記賬會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)存管理等相關(guān)崗位，或勝任會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的助理審計(jì)、代理記賬崗位。
為了便于教師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習(xí)，本書(shū)提供了配套的電子課件、課程標(biāo)準(zhǔn)、微課、動(dòng)畫(huà)等，需要者可以從清華大學(xué)出版社的官網(wǎng)下載。
本書(shū)由新疆供銷(xiāo)學(xué)校姚芳任主編；新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院吉文麗、新疆供銷(xiāo)學(xué)校高興森任副主編；新疆供銷(xiāo)學(xué)校蔣銘玲、段玲玲，新疆亞中機(jī)電銷(xiāo)售租賃股份有限公司唐平，烏魯木齊永和萬(wàn)江財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司陳曉江任參編。具體分工為：姚芳負(fù)責(zé)全書(shū)的整體設(shè)計(jì)及內(nèi)容統(tǒng)籌安排，并編寫(xiě)了模塊一、三、七；吉文麗編寫(xiě)了模塊二、五；高興森編寫(xiě)了模塊四、六。段玲玲參與了模塊三、七中部分業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)；蔣銘玲參與了全書(shū)內(nèi)容的校審工作；唐平、陳曉江參與了原始憑證和相關(guān)表格的收集工作，并提供了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原型。
本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中得到了新疆供銷(xiāo)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及同仁的大力支持，新疆亞中典當(dāng)公司郭燁、新疆中恒美亞公司王麗給予本書(shū)很大幫助，在此一并表示衷心的感謝。由于編者水平有限，書(shū)中不足之處在所難免，歡迎讀者批評(píng)指正。
本書(shū)系新疆維吾爾自治區(qū)高校科研計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目(項(xiàng)目編號(hào)：XJEDU2013137)資助研究成果。
編 者
模塊一 期初建賬1
【知識(shí)目標(biāo)】1
【能力目標(biāo)】1
任務(wù)一 熟悉企業(yè)制度、制定崗位職責(zé)2
背景資料一 實(shí)訓(xùn)企業(yè)的基本情況2
背景資料二 實(shí)訓(xùn)企業(yè)部門(mén)及
人員構(gòu)成表3
背景資料三 實(shí)訓(xùn)企業(yè)的會(huì)計(jì)
政策及核算辦法3
任務(wù)二 完成期初建賬4
背景資料四 實(shí)訓(xùn)企業(yè)各項(xiàng)
期初資料4
模塊二 填制、審核原始憑證9
【知識(shí)目標(biāo)】9
【能力目標(biāo)】9
任務(wù)一 審核外來(lái)原始憑證10
任務(wù)二 填制、審核自制及通用
原始憑證17
模塊三 填制、審核記賬憑證19
【知識(shí)目標(biāo)】19
【能力目標(biāo)】19
任務(wù)一 填制記賬憑證21
任務(wù)二 審核記賬憑證99
模塊四 期末賬務(wù)處理、登記賬簿101
【知識(shí)目標(biāo)】101
【能力目標(biāo)】101
任務(wù)一 期末賬務(wù)處理、登記賬簿103
任務(wù)二 對(duì)賬、編制T形賬戶(hù)107
任務(wù)三 結(jié)賬、編制科目匯總表109
任務(wù)四 登記賬簿113
模塊五 編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、
簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)115
【知識(shí)目標(biāo)】115
【能力目標(biāo)】115
任務(wù)一 編制會(huì)計(jì)報(bào)表116
任務(wù)二 編制納稅申報(bào)表118
任務(wù)三 編制簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)126
模塊六 裝訂會(huì)計(jì)檔案127
【知識(shí)目標(biāo)】127
【能力目標(biāo)】127
任務(wù)一 裝訂會(huì)計(jì)憑證128
任務(wù)二 裝訂其他會(huì)計(jì)資料128
模塊七 次月循環(huán)129
【知識(shí)目標(biāo)】129
【能力目標(biāo)】129
任務(wù)一 填制、審核會(huì)計(jì)憑證131
任務(wù)二 期末結(jié)轉(zhuǎn)、登記賬簿201
任務(wù)三 編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，
進(jìn)行簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析207
任務(wù)四 裝訂會(huì)計(jì)憑證229
【知識(shí)目標(biāo)】
* 了解企業(yè)的具體情況、崗位設(shè)置，知道財(cái)務(wù)相關(guān)崗位的職責(zé)。
* 掌握企業(yè)的規(guī)章制度、熟悉企業(yè)的會(huì)計(jì)政策。
* 掌握各種賬簿的使用方法。
* 掌握登記賬簿的方法及注意事項(xiàng)。
【能力目標(biāo)】
* 能正確執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)制度，履行崗位職責(zé)。
* 會(huì)根據(jù)“會(huì)計(jì)科目余額表”選擇不同賬簿建賬。
* 會(huì)檢查總分類(lèi)賬期初余額的借貸平衡。
* 會(huì)檢查總分類(lèi)賬與明細(xì)賬的關(guān)系。
任務(wù)一 熟悉企業(yè)制度、制定崗位職責(zé)
根據(jù)背景資料一、二、三，熟悉企業(yè)的基本情況，制定財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、庫(kù)管的崗位職責(zé)，并列出勝任各崗位應(yīng)具備的知識(shí)與能力。
任務(wù)完成步驟
* 了解企業(yè)的基本情況。
* 分組并設(shè)定角色，制定崗位職責(zé)。
* 探討并列出勝任該崗位應(yīng)具備的能力。
知識(shí)點(diǎn)回顧
* 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置。
* 會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的要求。
* 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及牽制制度。
背景資料一 實(shí)訓(xùn)企業(yè)的基本情況
企業(yè)名稱(chēng)：新疆興盛汽車(chē)銷(xiāo)售公司
企業(yè)地址：烏魯木齊市阿勒泰路33號(hào)
法人代表：張山峰
注冊(cè)資金：500萬(wàn)元。其中，興盛集團(tuán)400萬(wàn)元，總經(jīng)理張山峰100萬(wàn)元。
經(jīng)營(yíng)范圍：汽車(chē)銷(xiāo)售
企業(yè)代碼：45820011
納稅人登記號(hào)：650104226806751
開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)工商銀行烏魯木齊市阿勒泰路支行
銀行賬號(hào)：300201010322560066
預(yù)留印鑒：
背景資料二 實(shí)訓(xùn)企業(yè)部門(mén)及人員構(gòu)成表
實(shí)訓(xùn)企業(yè)部門(mén)及人員構(gòu)成表如表1-1所示。
表1-1 實(shí)訓(xùn)企業(yè)部門(mén)及人員構(gòu)成表
部 門(mén)
職員編號(hào)
職 務(wù)
姓 名
總經(jīng)理辦公室
001
總經(jīng)理
張峰
行政辦公室
101
主任
沈玉芳
102
行政秘書(shū)
馬娟娟
103
內(nèi)勤兼庫(kù)管
金潔
財(cái)務(wù)科
201
科長(zhǎng)
魏曉琴
202
會(huì)計(jì)
蔣玲玲
203
出納
王娟
采購(gòu)部
301
部長(zhǎng)
何文平
302
采購(gòu)員
王磊
銷(xiāo)售部
401
部長(zhǎng)
蘇建中
402
銷(xiāo)售員
林海
403
銷(xiāo)售員
葉爾潘
404
銷(xiāo)售員
李樂(lè)
405
銷(xiāo)售員
林曉磊
背景資料三 實(shí)訓(xùn)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策及核算辦法
(1) 新疆興盛汽車(chē)銷(xiāo)售公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，其流程如圖1-1所示。
圖1-1 科目匯總表賬務(wù)處理程序
(2) 庫(kù)存商品出庫(kù)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，于出庫(kù)時(shí)核算成本。
(3) 固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊，凈殘值率均為5%。
(4) 無(wú)形資產(chǎn)采用使用年限內(nèi)按月平均攤銷(xiāo)。
(5) 庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。
(6) 適用的增值稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育附加為2%，所得稅稅率為25%。
(7) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：經(jīng)辦人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)—所在科室領(lǐng)導(dǎo)簽字—會(huì)計(jì)審核—財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核—總經(jīng)理簽批—出納付款。
(8) 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。
住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)出差地住宿發(fā)票限額報(bào)銷(xiāo)，總經(jīng)理每天200元，科室負(fù)責(zé)人每天180元，其他人員每天160元。
伙食費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：每人每天20元。
公雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：每人每天10元。
交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)出差乘坐交通工具對(duì)應(yīng)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，職工出差經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)并報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
(9) 企業(yè)為職工繳納的各項(xiàng)社保費(fèi)用及住房公積金均按照上年度職工月平均工資計(jì)提，其標(biāo)準(zhǔn)為：住房公積金12%，養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，醫(yī)療保險(xiǎn)9%，失業(yè)保險(xiǎn)2%，工傷保險(xiǎn)0.5%，生育保險(xiǎn)0.8%。
(10) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：按照年末應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的3%計(jì)提。
(11) 企業(yè)按照10%的比例提取法定盈余公積。
(12) 企業(yè)按照2%的比例計(jì)提并繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)均據(jù)實(shí)列支，但福利費(fèi)不得超過(guò)工資總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)工資總額的1.5%。
任務(wù)二 完成期初建賬
根據(jù)背景資料四完成期初建賬。
任務(wù)完成步驟
* 根據(jù)企業(yè)期初賬務(wù)資料建賬。
* 賬賬核對(duì)。
知識(shí)點(diǎn)回顧
* 賬簿的設(shè)置與啟用。
* 賬簿的登記方法與規(guī)則。
背景資料四 實(shí)訓(xùn)企業(yè)各項(xiàng)期初資料
(1) 2014年10月月末各總分類(lèi)賬戶(hù)的余額如表1-2所示。
表1-2 各總分類(lèi)賬戶(hù)余額表 單位：元
科目類(lèi)別
總賬科目
明細(xì)科目
借方余額
貸方余額
備 注
資產(chǎn)
庫(kù)存現(xiàn)金
1926.13
資產(chǎn)
銀行存款
工行
2079299.73
資產(chǎn)
其他貨幣資金
1000000.00
工商銀行承兌匯票保證金
資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
100000.00
資產(chǎn)
應(yīng)收賬款
1367596.21
資產(chǎn)
其他應(yīng)收款
63854.16
資產(chǎn)
庫(kù)存商品
1910000.00
資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備
-5000.00
資產(chǎn)
預(yù)付賬款
河南鄭州日產(chǎn)
汽車(chē)銷(xiāo)售公司
2200000.00
資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
228000.00
資產(chǎn)
累計(jì)折舊
-87020.00
資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
用友財(cái)務(wù)軟件
40000.00
2009年10月購(gòu)入，使用期限10年
資產(chǎn)
累計(jì)攤銷(xiāo)
-20000.00
資產(chǎn)合計(jì)
8868656.23
負(fù)債
短期借款
1000000.00
負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
2000000.00
工商銀行承兌匯票，收款人為鄭州日產(chǎn)汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司，到期日為2014-12-20負(fù)債
應(yīng)付賬款
新疆一汽大眾汽車(chē)銷(xiāo)售公司
95959.76
負(fù)債
預(yù)收賬款
喀什市衛(wèi)生局
50000.00
負(fù)債
應(yīng)付職工薪酬
80808.00
負(fù)債
工資
56000.00
社保金——
養(yǎng)老金
11200.00
社保金——
醫(yī)療金
5040.00
社保金——
失業(yè)金
1120.00
社保金——
工傷
280.00
社保金——
生育
448.00
住房公積金
6720.00
負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi)
123530.58
未交增值稅
48000.00
應(yīng)交城建稅
3360.00
續(xù)表
科目類(lèi)別
總賬科目
明細(xì)科目
借方余額
貸方余額
備 注
負(fù)債
應(yīng)交教育費(fèi)附加
1440.00
應(yīng)交地方教育
附加
960.00
應(yīng)交所得稅
69770.58
負(fù)債
其他應(yīng)付款
12880.00
負(fù)債合計(jì)
3363178.34
所有者權(quán)益
實(shí)收資本
5000000.00
所有者權(quán)益
資本公積
52800.00
所有者權(quán)益
盈余公積
法定盈余公積
162000.00
所有者權(quán)益
本年利潤(rùn)
234677.89
所有者權(quán)益
利潤(rùn)分配
56000.00
所有者權(quán)益
合計(jì)
5505477.89
(2) 2014年10月末有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額如表1-3～表1-7所示。
表1-3 庫(kù)存商品明細(xì)賬戶(hù)余額表 單位：元
產(chǎn)品名稱(chēng)
單 位
數(shù) 量
單 價(jià)
金 額
桑塔納
輛
3
66000.00
198000.00
奧迪
輛
2
230000.00
460000.00
現(xiàn)代
輛
4
100000.00
400000.00
尼桑
輛
5
120000.00
600000.00
哈飛
輛
6
42000.00
252000.00
合 計(jì)
1910000.00
表1-4 應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)余額表 單位：元
一級(jí)科目
明細(xì)科目
借 或 貸
金 額
應(yīng)收賬款
新疆電信公司
借
245000.00
應(yīng)收賬款
烏魯木齊市美順家具廠
借
68255.21
應(yīng)收賬款
新疆凱勝燈具經(jīng)銷(xiāo)部
借
113000.00
應(yīng)收賬款
昌吉市美好食品加工廠
借
220000.00
應(yīng)收賬款
烏魯木齊市家家樂(lè)連鎖超市
借
380000.00
應(yīng)收賬款
和田新美汽車(chē)銷(xiāo)售公司
借
341341.00
合 計(jì)
1367596.21
表1-5 其他應(yīng)收款明細(xì)賬戶(hù)余額表 單位：元
一級(jí)科目
明細(xì)科目
借 或 貸
金 額
其他應(yīng)收款
鄭州日產(chǎn)品牌保證金
借
50000.00
其他應(yīng)收款
何文平
借
5000.00
其他應(yīng)收款
馬娟娟
借
2000.00
其他應(yīng)收款
代墊李樂(lè)工傷醫(yī)療費(fèi)
借
6854.16
合 計(jì)
63854.16
表1-6 其他應(yīng)付款明細(xì)賬戶(hù)余額表 單位：元
一級(jí)科目
明細(xì)科目
借 或 貸
金 額
其他應(yīng)付款
天匯裝飾質(zhì)保金
貸
580.00
其他應(yīng)付款
雙興運(yùn)輸公司
貸
10000.00
其他應(yīng)付款
天陽(yáng)律師事務(wù)所
貸
358.00
其他應(yīng)付款
張山峰
貸
822.00
其他應(yīng)付款
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸
1120.00
合 計(jì)
12880.00
表1-7 固定資產(chǎn)明細(xì)資料表 單位：元
名 稱(chēng)
數(shù) 量
購(gòu)入原值
預(yù)計(jì)使用年限
凈殘值(5%)
已提折舊
購(gòu)入日期
紅旗轎車(chē)
1
150000.00
8
7500.00
47500.00
2012.02
聯(lián)想電腦
12
60000.00
5
3000.00
30400.00
2012.02
東芝復(fù)印機(jī)
1
12000.00
5
600.00
6080.00
2012.02
惠普打印機(jī)
4
6000.00
5
300.00
3040.00
2012.02
合 計(jì)
228000.00
11400.00
87020.00
(3) 2014年10月末有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)余額如表1-8所示。
表1-8 10月末損益類(lèi)賬戶(hù)累計(jì)發(fā)生額資料表 單位：元
項(xiàng) 目
1—10月累計(jì)發(fā)生額
一、營(yíng)業(yè)收入
8623700.00
減：營(yíng)業(yè)成本
6894300.00
營(yíng)業(yè)稅金及附加
36770.00
銷(xiāo)售費(fèi)用
320257.60
管理費(fèi)用
769298.33
財(cái)務(wù)費(fèi)用
42640.00
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)
續(xù)表
項(xiàng) 目
1—10月累計(jì)發(fā)生額
投資收益(損失以“-”號(hào)填列)
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)
560434.07
加：營(yíng)業(yè)外收入
650.00
減：營(yíng)業(yè)外支出
500.00
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
三、利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)
560548.07
減：所得稅費(fèi)用
140146.02
四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)
420438.05
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀釋每股收益
(4) 2014年10月末有關(guān)費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)累計(jì)發(fā)生額如表1-9所示。
表1-9 各項(xiàng)費(fèi)用累計(jì)發(fā)生額明細(xì)資料表 單位：元
管理費(fèi)用明細(xì)
累計(jì)發(fā)生額
銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)
累計(jì)發(fā)生額
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)
累計(jì)發(fā)生額
工資
356233.69
工資
180226.30
利息
40251.33
社保
41250.00
社保
20350.00
手續(xù)費(fèi)
2388.67
住房公積金
45000.00
住房公積金
22200.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)
42640.00
福利費(fèi)
22500.00
福利費(fèi)
12500.00
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
7500.00
獎(jiǎng)金
16678.54
職工教育經(jīng)費(fèi)
4623.00
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3700.00
辦公費(fèi)
50566.73
職工教育經(jīng)費(fèi)
1775.00
差旅費(fèi)
18644.77
辦公費(fèi)
13167.20
招待費(fèi)
15621.89
差旅費(fèi)
15633.21
交通費(fèi)
1688.43
招待費(fèi)
21622.33
電話費(fèi)
8456.25
交通費(fèi)
1255.00
小車(chē)費(fèi)
36382.66
電話費(fèi)
2155.37
暖氣費(fèi)
2672.38
小車(chē)費(fèi)
6382.15
水費(fèi)
14455.70
折舊費(fèi)
2612.50
電費(fèi)
15200.50
銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)
320257.60
租賃費(fèi)
100000.00
印花稅
266.70
折舊費(fèi)
24581.30
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
3333.33
其他
321.00
管理費(fèi)用合計(jì)
769298.33
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