陳金翠：經濟學碩士，曾在國有大中型企業平頂山煤業集團（平煤集團）從事財務管理工作，任職財務總監。現在河南城建學院任教，管理學副教授職 稱，主講《基礎會計》《財務會計》《財務管理》《稅法》及《審計》等課程。兼職平頂山天安煤業股份有限公司（平煤股份）財務顧問。長期從事財 務實務技能和會計職稱考試培訓，具有豐富的會計實戰經驗。
第1章 內部審計概述 / 1
教學目的 / 1
1．1 內部審計的概念、作用和方法 / 1
1．1．1 內部審計的概念 / 1
1．1．2 內部審計的作用 / 2
1．1．3 內部審計的方法 / 4
1．2 內部審計準則體系 / 6
1．2．1 內部審計基本準則 / 6
1．2．2 內部審計具體準則 / 6
1．2．3 內部審計實務指南 / 7
1．3 內部審計人員的基本要求和職業規范 / 7
1．3．1 內部審計人員的基本要求和職業道德規范 / 7
1．3．2 內部審計人員的職業規范 / 9
1．4 內部審計的工作內容 / 10
1．4．1 內部控制審計 / 10
1．4．2 基礎會計審計 / 11
1．4．3 專項審計 / 11
習題 / 12
第2章 審計證據、審計 方法和審計流程 / 15
教學目的 / 15
2．1 審計證據的特征和種類 / 15
2．1．1 審計證據的特征 / 15
2．1．2 審計證據的種類 / 17
2．2 分析性復核 / 19
2．2．1 分析性復核的側重點分析 / 19
2．2．2 分析性復核的基本內容 / 20
2．2．3 分析性復核中審計項目異常的處理 / 20
2．3 審計準備階段 / 20
2
2．3．1 內部審計立項 / 21
2．3．2 審計項目核準和授權 / 22
2．3．3 初步審計方案的確定 / 23
2．4 審計實施階段 / 23
2．4．1 發出審計通知書 / 23
2．4．2 測試、評價內部控制制度 / 24
2．4．3 執行分析性復核 / 24
2．4．4 執行觀察、監盤、詢問、函證、計算等程序 / 24
2．4．5 執行審核程序 / 25
2．4．6 編制審計工作底稿 / 25
2．4．7 做出初步審計結論 / 27
2．4．8 提出初步審計建議 / 27
2．5 審計終結階段 / 27
2．5．1 整理、分析和復核審計工作底稿 / 27
2．5．2 做出審計結論，完成審計報告 / 27
2．5．3 審核并報送審計報告 / 29
2．5．4 整理審計材料，歸檔審計資料 / 29
2．6 審計后續階段 / 29
習題 / 30
第3章 企業內部控制體系 / 32
教學目的 / 32
3．1 內部控制體系的概述 / 32
3．1．1 內部控制體系的定義 / 32
3．1．2 內部控制體系的作用 / 33
3．1．3 內部控制體系的局限性 / 36
3．2 內部控制體系的內容 / 37
3．2．1 貨幣資金控制 / 38
3．2．2 財務管理控制 / 38
3．2．3 采購作業控制 / 39
3．2．4 生產管理控制 / 39
3．2．5 存貨管理控制 / 40
3．2．6 銷售作業控制 / 40
3
3．2．7 人力資源管理控制 / 40
3．2．8 固定資產管理控制 / 41
3．2．9 內部審計控制 / 41
3．3 內部控制體系的方法 / 42
3．3．1 職務分離 / 42
3．3．2 授權批準 / 43
3．3．3 文件記錄控制 / 44
3．3．4 預算控制 / 44
3．3．5 財產保全控制 / 45
3．3．6 人力資源控制 / 45
3．3．7 風險控制 / 46
3．3．8 內部報告控制 / 46
3．3．9 管理信息系統控制 / 47
3．4 內部控制和內部審計的關系 / 48
3．4．1 內部審計是內部控制的重要組成部分 / 48
3．4．2 內部審計能促進內部控制體系的完善 / 48
3．4．3 內部審計工作依賴于內部控制體系 / 48
3．5 內部審計部門的設置 / 49
3．5．1 內部審計部門設置的原則 / 50
3．5．2 內部審計部門設置的模式 / 51
習題 / 54
第4章 內部審計工作統籌 / 57
教學目的 / 57
4．1 內部審計工作統籌的必要性和定位 / 57
4．1．1 內部審計工作統籌的必要性 / 57
4．1．2 內部審計工作統籌的定位 / 60
4．2 內部審計工作統籌的內容 / 60
4．2．1 統籌內部審計的工作內容 / 61
4．2．2 統籌內部審計的工作計劃 / 61
4．2．3 統籌內部審計的開展方式 / 62
4．2．4 統籌內部審計的人員分工 / 62
4．3 內部審計工作統籌實例 / 63
4
習題 / 67
第5章 采購及付款作業的內部審計 / 69
教學目的 / 69
5．1 采購及付款作業概述 / 69
5．1．1 采購及付款作業流程 / 70
5．1．2 采購及付款作業的內部控制點 / 73
5．2 采購作業的內部審計 / 77
5．2．1 擬采購物料品種和數量控制的審計 / 77
5．2．2 訂購單價控制的審計 / 79
5．2．3 擬采購物料總金額控制的審計 / 81
5．2．4 訂購單交期控制的審計 / 82
5．3 付款作業的內部審計 / 85
5．3．1 應付賬款入賬作業控制的內部審計 / 85
5．3．2 應付賬款付款作業控制的內部審計 / 86
5．3．3 長期掛賬應付賬款的內部審計 / 87
5．3．4 未入賬應付賬款的審計 / 89
5．4 廠商開發和管理控制的內部審計 / 90
5．4．1 新廠商開發作業的內部審計 / 90
5．4．2 新廠商提供樣品質量的內部審計 / 91
5．4．3 合格廠商管理控制作業的內部審計 / 93
習題 / 95
第6章 生產作業的內部審計 / 97
教學目的 / 97
6．1 生產作業概述 / 97
6．1．1 生產作業內部控制點 / 97
6．1．2 生產作業流程 / 101
6．1．3 生產作業內部審計 / 102
6．2 存貨管理控制的內部審計 / 103
6．2．1 原材料安全控制狀況的內部審計 / 103
6．2．2 存貨日常管理控制的內部審計 / 104
6．2．3 對存貨移轉進行真實、完整的記錄控制的內部
審計 / 105
5
6．2．4 生產部門內部抽盤控制的內部審計 / 106
6．2．5 存貨的抽盤審計 / 109
6．2．6 異常存貨處置過程控制的審計 / 113
6．2．7 存貨監盤 / 116
6．3 生產作業過程控制的內部審計 / 119
6．3．1 與生產計劃相關的內部控制的審計 / 120
6．3．2 對生產過程控制管理作業的審計 / 123
6．3．3 與質量檢驗相關的內部控制的審計 / 123
習題 / 126
第7章 銷售及收款作業的內部審計 / 128
教學目的 / 128
7．1 銷售及收款作業概述 / 128
7．1．1 銷售及收款作業流程圖 / 129
7．1．2 銷售及收款作業涉及的內部控制點 / 132
7．2 銷售及收款作業內部審計 / 135
7．2．1 銷售及收款作業內部審計概述 / 135
7．2．2 銷售價格管理控制的內部審計 / 136
7．2．3 簽訂銷售合同過程控制的內部審計 / 139
7．2．4 簽訂銷售合同管理控制的內部審計 / 141
7．2．5 發貨作業控制的內部審計 / 144
7．2．6 銷售收入和應收賬款管理控制的內部審計 / 146
7．2．7 銷售折讓或銷售退回管理控制的內部審計 / 157
7．3 銷售中的舞弊 / 159
7．3．1 偽造加盟協議案例 / 159
7．3．2 代墊客戶貨款案例 / 159
習題 / 159
第8章 財務管理控制的內部審計 / 162
教學目的 / 162
8．1 財務管理控制的內容 / 162
8．1．1 基本會計核算工作 / 163
8．1．2 營運資本的管理與控制工作 / 163
8．1．3 對企業實施預算管理和控制 / 165
6
8．1．4 實施籌資和投資管理 / 165
8．2 財務管理控制內部審計的內容 / 166
8．3 基本會計核算管理控制的內部審計 / 168
8．3．1 賬目的基礎性復核 / 168
8．3．2 分析性復核審計 / 168
8．3．3 實施詳細審核審計 / 169
8．3．4 執行重新計算審計 / 171
8．3．5 會計核算管理控制內部審計實例 / 171
8．4 庫存現金管理控制的內部審計 / 173
8．4．1 庫存現金管理的主要控制內容 / 173
8．4．2 庫存現金管理控制的內部審計實例 / 174
8．5 銀行存款管理控制的內部審計 / 178
8．5．1 銀行存款管理控制的主要內容 / 179
8．5．2 銀行存款管理控制的內部審計實例 / 180
8．6 固定資產管理控制的內部審計 / 184
8．6．1 固定資產管理控制的主要內容 / 184
8．6．2 固定資產管理控制的內部審計實例 / 186
習題 / 194
第9章 人力資源管理控制的 內部審計 / 196
教學目的 / 196
9．1 人力資源管理的內容 / 196
9．1．1 員工的招募與選拔 / 197
9．1．2 培訓與開發 / 197
9．1．3 績效管理 / 197
9．1．4 薪酬福利管理 / 198
9．1．5 員工流動管理 / 198
9．1．6 人事檔案管理 / 198
9．2 人力資源管理的內部控制制度 / 199
9．2．1 員工選拔的內部控制制度 / 199
9．2．2 員工培訓與開發的內部控制制度 / 200
9．2．3 績效管理的內部控制制度 / 200
9．2．4 薪酬福利管理的內部控制制度 / 201
7
9．2．5 人員流動的內部控制制度 / 201
9．2．6 人事檔案管理的內部控制制度 / 202
9．3 人力資源管理控制的內部審計 / 203
9．3．1 人力資源管理控制的內部審計概述 / 204
9．3．2 員工招募與選拔控制的內部審計 / 205
9．3．3 員工培訓與開發控制的內部審計 / 206
9．3．4 員工績效管理控制的內部審計 / 210
9．3．5 員工薪酬福利管理控制的內部審計 / 210
9．3．6 員工流動管理控制的內部審計 / 213
9．3．7 人事檔案管理控制的內部審計 / 216
習題 / 217
附錄A 內部審計基本準則 / 220
附錄B 內部審計具體準則目錄 / 222
參考文獻 / 223
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