《華信經(jīng)管創(chuàng)優(yōu)·財(cái)務(wù)管理系列·北京高等教育精品教材：中國稅制（第2版）》是北京市高等教育精品教材。本教材以市場經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，對稅收制度的基本知識、基本理論以及我國稅制模式的發(fā)展與完善等問題進(jìn)行了深入透徹的分析與論述；主要內(nèi)容包括中國現(xiàn)行稅制概述，增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，關(guān)稅，資源稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅和車船稅，印花稅和契稅，中國現(xiàn)行稅制改革中的理論和實(shí)踐問題等。《華信經(jīng)管創(chuàng)優(yōu)·財(cái)務(wù)管理系列·北京高等教育精品教材：中國稅制（第2版）》提供可修改的電子教案，讀者可登錄華信教育資源網(wǎng)下載使用。
《華信經(jīng)管創(chuàng)優(yōu)·財(cái)務(wù)管理系列·北京高等教育精品教材：中國稅制（第2版）》兼具理論性、系統(tǒng)性和可操作性，既可作為高等院校財(cái)經(jīng)類各專業(yè)特別是財(cái)政學(xué)、金融學(xué)專業(yè)的教材，也可以作為各級財(cái)稅部門管理人員的學(xué)習(xí)參考用書。
稅收政策是政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，而政府稅收政策的微觀影響，也是現(xiàn)代企業(yè)非常關(guān)注的問題。稅收學(xué)本來就是宏觀與微觀相結(jié)合的學(xué)科，為社會培養(yǎng)（或成為）既有較為堅(jiān)實(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，又有較為嫻熟的微觀專業(yè)技能的人才，是許多教育者（或受教育者）追求的目標(biāo)。本著“夯實(shí)宏觀基礎(chǔ)以把握大局，熟悉微觀操作以提高技能”的理念，我們編寫了這部《中國稅制》教材。本書在2008年4月作為北京市高等教育精品教材立項(xiàng)項(xiàng)目首次出版，受到業(yè)內(nèi)好評，在隨后的3年間，本書加印5次，并在2011年通過評審而躋身北京市高等教育精品教材的行列，此次為修訂后的第2版。
《中國稅制》課程是稅務(wù)專業(yè)、注冊稅務(wù)師專業(yè)的核心專業(yè)課程，也是會計(jì)、財(cái)務(wù)、金融和管理專業(yè)最重要的專業(yè)課程之一。近年來我國稅收制度的變革，需要《中國稅制》教材新而實(shí)，既具有理論性，又具有應(yīng)用性。本教材按照高級應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)布局謀篇，分為三大部分，共14章。
第一部分為基礎(chǔ)導(dǎo)論（第1章），為中國現(xiàn)行稅制概述，介紹我國稅制基本理論、目前稅制結(jié)構(gòu)狀況和稅收分類情況。
第二部分為現(xiàn)行制度（第2～13章），介紹我國現(xiàn)有稅種的基本理論、主要政策規(guī)定，穿插稅額計(jì)算例題和案例。
第三部分為中國現(xiàn)行稅制改革中的理論和實(shí)踐問題（第14章），這是本書比較獨(dú)特的一章，總結(jié)分析現(xiàn)行稅制的發(fā)展脈絡(luò)，并前瞻發(fā)展趨勢。
每章都插入了小資料或小貼士，介紹相關(guān)知識，使教材界面友好，更加人性化。
與國內(nèi)同類教材相比，本教材有如下特色：
（1）力求反映國內(nèi)外稅制改革的新情況和稅制研究的新成果，突出各稅種的法律政策精神和難點(diǎn)重點(diǎn)問題，突出現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)及其發(fā)展趨勢，成體系地在強(qiáng)化政策基本規(guī)則的前提下，收錄案例進(jìn)行政策分析，挖掘政策法規(guī)的規(guī)律性，培養(yǎng)學(xué)生“夯實(shí)宏觀基礎(chǔ)以把握大局”的能力。
（2）運(yùn)用例題、案例幫助學(xué)生掌握稅收制度在實(shí)踐中的運(yùn)用，使學(xué)生“熟悉微觀操作以提高技能”，在明確現(xiàn)行稅制中的基本概念、基本原理的基礎(chǔ)上掌握相關(guān)應(yīng)用。
（3）突出本科生的教學(xué)特點(diǎn)，兼顧與稅收理論、會計(jì)等相關(guān)課程的銜接，教材難易程度得當(dāng)，加入圖表，以圖解析難點(diǎn)，以表歸納散碎知識點(diǎn)。
（4）運(yùn)用“小貼士”、“小資料”等友好界面幫助學(xué)生了解相關(guān)實(shí)踐知識或關(guān)聯(lián)知識，強(qiáng)化知識體系的相關(guān)性。
（5）每章末附有小結(jié)、關(guān)鍵術(shù)語和復(fù)習(xí)思考題，方便學(xué)生復(fù)習(xí)。
本教材由劉穎擔(dān)任主編，孟芳娥擔(dān)任副主編。其中，第1、9章由趙書博編寫，第2、5、6、13章由劉穎編寫；第3章由禹奎編寫；第4章由曹靜韜編寫；第7、14章由楊全社編寫；第8章由丁蕓編寫；第11、12章由包健編寫；第10章由張春平、毛雪編寫。劉穎對全書插配了圖表并總篡定稿。研究生毛雪、范仙婷、張鳶、武振香、佟鑫鈺參與了本書的資料收集和校對工作。
為了方便教學(xué)，本書另配有電子教案和習(xí)題答案，向采納本書作為教材的教師免費(fèi)提供。
由于水平所限，書中疏漏和錯誤之處在所難免，真誠希望廣大讀者提出寶貴意見，以便進(jìn)一步修訂和完善。
編者
于首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
第1章 中國現(xiàn)行稅制導(dǎo)論
1.1 稅收制度及其構(gòu)成要素
1.1.1 稅收制度的概念
1.1.2 稅制構(gòu)成要素
1.2 稅收分類
1.3 稅制結(jié)構(gòu)
1.3.1 稅制結(jié)構(gòu)的概念
1.3.2 影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素
1.3.3 不同稅制結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)
本章小結(jié)
第2章 增值稅
2.1 增值稅的概念和特點(diǎn)
2.1.1 增值稅的概念
2.1.2 增值稅的特點(diǎn)
2.1.3 增值稅的類型
2.2 征稅范圍與納稅義務(wù)人
2.2.1 征稅范圍
2.2.2 納稅義務(wù)人
2.3 稅率
2.3.1 增值稅稅率的基本類型
2.3.2 我國增值稅稅率的規(guī)定
2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠
2.4.1 起征點(diǎn)
2.4.2 主要減免稅規(guī)定
2.5 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.5.1 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.5.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.5.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.6 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.6.1 應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
2.6.2 銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.7 進(jìn)口貨物征稅
2.7.1 進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人
2.7.2 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
2.8 出口貨物退（免）稅
2.8.1 出口貨物退（免）稅基本政策
2.8.2 出口貨物退（免）稅的適用范圍
2.8.3 出口貨物的退稅率
2.8.4 出口貨物退稅的計(jì)算
2.9 納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限與納稅地點(diǎn)
2.9.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
2.9.2 納稅期限
2.9.3 納稅地點(diǎn)
2.10 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
2.10.1 專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
2.10.2 專用發(fā)票開具范圍
2.10.3 專用發(fā)票開具要求
2.10.4 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
2.10.5 加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理
本章小結(jié)
第3章 消費(fèi)稅
3.1 消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)
3.1.1 消費(fèi)稅的概念
3.1.2 我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)
3.1.3 我國消費(fèi)稅的沿革
3.1.4 我國消費(fèi)稅的作用
3.2 征稅范圍、納稅義務(wù)人與納稅環(huán)節(jié)
3.2.1 征稅范圍
3.2.2 納稅義務(wù)人
3.2.3 納稅環(huán)節(jié)
3.3 稅目與稅率
3.3.1 消費(fèi)稅稅目
3.3.2 消費(fèi)稅稅率
3.4 計(jì)稅依據(jù)
3.4.1 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
3.4.2 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
3.4.3 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
3.4.4 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
3.4.5 其他
3.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.5.1 應(yīng)納稅額計(jì)算的基本規(guī)定
3.5.2 應(yīng)納稅額計(jì)算的具體規(guī)定
3.6 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
3.6.1 退稅政策
3.6.2 退稅率
3.6.3 退稅額的計(jì)算
3.6.4 退（免）稅后的管理
3.7 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納
3.7.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
3.7.2 納稅期限
3.7.3 納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
第4章 營業(yè)稅
4.1 營業(yè)稅的概念和特點(diǎn)
4.1.1 營業(yè)稅的概念
4.1.2 營業(yè)稅的特點(diǎn)
4.2 征稅范圍、納稅人與扣繳義務(wù)人
4.2.1 征稅范圍
4.2.2 納稅人與扣繳義務(wù)人
4.3 稅目與稅率
4.3.1 稅目
4.3.2 稅率
4.4 計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算
4.4.1 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算的一般規(guī)定
4.4.2 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算的特殊規(guī)定
4.4.3 各行業(yè)計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算的具體規(guī)定
4.5 稅收優(yōu)惠
4.5.1 營業(yè)稅的起征點(diǎn)
4.5.2 營業(yè)稅的免稅規(guī)定
4.6 營業(yè)稅的申報(bào)繳納
4.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
4.6.2 納稅期限
4.6.3 納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
第5章 關(guān)稅
5.1 關(guān)稅的概念和特點(diǎn)
5.1.1 關(guān)稅的概念
5.1.2 關(guān)稅的特點(diǎn)
5.1.3 關(guān)稅的分類
5.2 關(guān)稅的征稅對象與納稅人
5.3 進(jìn)出口稅則
5.3.1 稅則歸類
5.3.2 稅率及運(yùn)用
5.4 原產(chǎn)地規(guī)則
5.5 關(guān)稅的完稅價(jià)格和稅額計(jì)算
5.5.1 一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
5.5.2 特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
5.5.3 出口貨物的完稅價(jià)格
5.5.4 關(guān)稅的稅額計(jì)算
5.6 關(guān)稅的減免
5.7 行李及郵遞物品進(jìn)口稅
5.8 關(guān)稅的征收管理
本章小結(jié)
第6章 資源稅
6.1 資源稅的概念和特點(diǎn)
6.1.1 資源稅的概念
6.1.2 資源稅的特點(diǎn)
6.1.3 資源稅的作用
6.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍
6.2.1 納稅義務(wù)人
6.2.2 征稅范圍
6.3 稅目與稅率
6.3.1 稅目稅率的基本規(guī)定
6.3.2 代扣代繳的稅率規(guī)定
6.4 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.4.1 從價(jià)定率的稅額計(jì)算
6.4.2 從量定額的稅額計(jì)算
6.5 稅收優(yōu)惠
6.6 資源稅的申報(bào)繳納
6.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
6.6.2 納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
第7章 土地增值稅
7.1 土地增值稅的概念和特點(diǎn)
7.1.1 土地增值稅的概念
7.1.2 土地增值稅的特點(diǎn)
7.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍
7.2.1 納稅義務(wù)人
7.2.2 征稅范圍和征稅范圍的界定
7.2.3 若干具體情況的判定
7.3 稅率
7.4 計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠
7.4.1 計(jì)稅依據(jù)
7.4.2 稅收優(yōu)惠
7.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.6 土地增值稅的預(yù)交和清算
7.6.1 土地增值稅的預(yù)交
7.6.2 土地增值稅的清算
7.7 土地增值稅的申報(bào)繳納
7.7.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
7.7.2 納稅期限
7.7.3 納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
第8章 企業(yè)所得稅
8.1 企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)
8.1.1 企業(yè)所得稅的概念
8.1.2 企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
8.1.3 企業(yè)所得稅在我國的沿革
8.1.4 企業(yè)所得稅的作用
8.2 企業(yè)所得稅的納稅人和
征稅對象
8.2.1 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
8.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象
8.3 企業(yè)所得稅的稅率
8.4 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
8.4.1 企業(yè)所得稅的收入總額
8.4.2 企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目
8.4.3 虧損的彌補(bǔ)
8.5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
8.5.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
8.5.2 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
8.5.3 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
8.5.4 長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
8.5.5 存貨的稅務(wù)處理
8.5.6 企業(yè)投資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)規(guī)定
8.5.7 稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理
8.6 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
8.6.1 資產(chǎn)損失的定義
8.6.2 資產(chǎn)損失的確認(rèn)
8.6.3 資產(chǎn)損失稅前扣除管理
8.7 企業(yè)重組的所得稅處理
8.7.1 企業(yè)重組的相關(guān)概念
8.7.2 企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理
8.7.3 企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定
8.8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
8.8.1 居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定
8.8.2 非居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
8.9 企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算
8.9.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.9.2 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.9.3 境外已納稅額的抵免
8.10 特別納稅調(diào)整
8.10.1 關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的基本涉稅規(guī)則
8.10.2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
8.10.3 預(yù)約定價(jià)方法管理
8.10.4 一般反避稅管理
8.10.5 其他重要規(guī)定
8.11 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納
8.11.1 納稅年度
8.11.2 稅款繳納
8.11.3 納稅地點(diǎn)
8.11.4 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
本章小結(jié)
第9章 個人所得稅
9.1 個人所得稅的概念和特點(diǎn)
9.1.1 個人所得稅的概念
9.1.2 特點(diǎn)
9.2 個人所得稅的納稅人
9.2.1 居民納稅義務(wù)人
9.2.2 非居民納稅義務(wù)人
9.3 所得來源地的確定
9.4 個人所得稅的征稅項(xiàng)目
9.4.1 工資薪金所得
9.4.2 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
9.4.3 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
9.4.4 勞務(wù)報(bào)酬所得
9.4.5 稿酬所得
9.4.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得
9.4.7 利息、股息、紅利所得
9.4.8 財(cái)產(chǎn)租賃所得
9.4.9 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9.4.10 偶然所得
9.4.11 其他所得
9.5 個人所得稅的稅率
9.5.1 超額累進(jìn)稅率
9.5.2 比例稅率
9.6 個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算
9.6.1 工資、薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.2 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.3 對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.4 勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.5 稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.7 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.8 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.9 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.10 偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.11 其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.6.12 稅前捐贈扣除的規(guī)定
9.7 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
9.7.1 免稅項(xiàng)目
9.7.2 暫免征稅的主要項(xiàng)目
9.7.3 經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的項(xiàng)目
9.8 境外已納稅款的扣除
9.9 個人所得稅的申報(bào)與繳納
本章小結(jié)
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
10.1 城鎮(zhèn)土地使用稅
10.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念和特點(diǎn)
10.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的主要征收制度
10.2 耕地占用稅
10.2.1 耕地占用稅的概念和特點(diǎn)
……
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