本書在使學生掌握初中級會計知識、熟悉我國現行稅收制度和稅收法規的基礎上，通過學習能夠較為熟練地處理涉稅業務的會計核算，形成解決稅收實際問題的能力。本書側重于稅務會計實務，以增值稅和所得稅為重點，內容充實，例題豐富，貼近實務，能反映當前的稅收政策。全書分為10章，分別為稅務會計概論、納稅基礎、增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口退稅的會計處理、企業所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅會計、其他稅會計。 本書適合作為高等院校會計、審計等專業學生的相關課程教材，也可作為社會在職人員的學習用書和參考讀物。
李寶鋒，河南科技大學管理學院副教授，長期從事財政稅收方向研究，教學和實踐經驗豐富。李寶鋒，河南科技大學管理學院副教授，長期從事財政稅收方向研究，教學和實踐經驗豐富。
第1章 稅務會計概論 1
1．1 稅務會計概述 1
1．1．1 稅務會計的產生 1
1．1．2 稅務會計的概念 1
1．1．3 稅務會計與財務會計的區別
與聯系 3
1．2 稅務會計的內容與對象 5
1．2．1 稅務會計的內容 5
1．2．2 稅務會計的對象 6
1．3 稅務會計的職能與目標 7
1．3．1 稅務會計的職能 7
1．3．2 稅務會計的目標 8
1．4 稅務會計核算的前提和原則 9
1．4．1 稅務會計核算的基本前提 9
1．4．2 稅務會計核算的基本原則 10
本章小結 12
練習與思考 12
第2章 納稅基礎 13
2．1 稅收概述 13
2．1．1 稅收的概念 13
2．1．2 稅收的特征 14
2．1．3 稅收的職能 15
2．2 稅收實體法及其構成要素 17
2．2．1 稅收實體法的概念與特點 17
2．2．2 稅收實體法的構成要素 18
2．3 稅收征納制度 22
2．3．1 稅收征納制度的含義及方式 22
2．3．2 稅收征納制度的主要內容 24
2．4 納稅人的權利與義務 29
2．4．1 納稅人的權利 29
2．4．2 納稅人的義務 32
本章小結 34
練習與思考 34
第3章 增值稅會計 35
3．1 增值稅概述 35
3．1．1 增值稅的產生及發展 35
3．1．2 增值稅的計征方法 36
3．1．3 增值稅的類型 37
3．1．4 增值稅的優點 37
3．1．5 增值稅的納稅人 38
3．2 增值稅的確認計量與申報 39
3．2．1 增值稅的征稅范圍 39
3．2．2 銷售額的確定 42
3．2．3 稅率與征收率 46
3．2．4 納稅義務發生時間 48
3．2．5 準予抵扣的進項稅額 49
3．2．6 不得抵扣的進項稅額 50
3．2．7 進項稅額轉出 51
3．2．8 進項稅額抵扣的時間限定 52
3．2．9 應納稅額的計算 54
3．2．10 稅收優惠 55
3．2．11 征收管理 58
3．3 增值稅進項稅額及其轉出的
會計處理 59
3．3．1 增值稅會計賬戶的設置 59
3．3．2 增值稅進項稅額的會計處理 61
3．3．3 進項稅額轉出的會計處理 65
3．4 增值稅銷項稅額的會計處理 67
3．4．1 一般銷售方式銷項稅額的
會計處理 67
3．4．2 包裝物銷售、出租及收取押
金銷項稅額的會計處理 69
3．4．3 以舊換新業務銷項稅額的
會計處理 70
3．4．4 銷售已使用過的固定資產
銷項稅額的會計處理 71
3．4．5 以物易物業務銷項稅額的
會計處理 72
3．4．6 賒銷及分期收款方式銷售銷
項稅額的會計處理 72
3．4．7 折扣銷售、銷售折扣、銷售折
讓及銷售退回銷項稅額的會計
處理 75
3．4．8 視同銷售業務銷項稅額的會計
處理 76
3．4．9 小規模納稅人應納增值稅的
會計處理 81
3．4．10 增值稅結轉及繳納的會計
處理 81
3．4．11 增值稅減免的會計處理 82
本章小結 83
練習與思考 84
第4章 消費稅會計 85
4．1 消費稅概述 85
4．2 消費稅的確認計量與申報 85
4．2．1 納稅義務人與征稅范圍 85
4．2．2 稅目與稅率 86
4．2．3 計稅依據 90
4．2．4 計稅依據的特殊規定 91
4．2．5 應納稅額的計算 92
4．2．6 征收管理 98
4．3 消費稅的會計處理 99
4．3．1 消費稅會計賬戶的設置 99
4．3．2 消費稅的會計處理 99
本章小結 109
練習與思考 109
第5章 關稅會計 110
5．1 關稅概述 110
5．1．1 征稅對象 110
5．1．2 納稅義務人 110
5．1．3 稅率 110
5．2 關稅的確認計量與申報 112
5．2．1 關稅完稅價格 112
5．2．2 關稅應納稅額的計算 113
5．3 關稅的會計處理 113
5．3．1 關稅會計賬戶的設置 113
5．3．2 進口關稅的會計處理 115
5．3．3 出口關稅的會計處理 118
5．3．4 易貨貿易進出口業務關稅的
會計處理 119
本章小結 120
練習與思考 120
第6章 出口退稅的會計處理 121
6．1 出口退稅的原理概述 121
6．1．1 出口貨物退(免)稅的原則和
范圍 121
6．1．2 出口貨物退(免)稅的基本
政策 123
6．1．3 出口貨物退(免)稅的方法 123
6．1．4 出口貨物的退稅率 124
6．1．5 出口貨物退(免)稅單證備案
管理 124
6．2 出口退稅的確認計量與申報 126
6．2．1 增值稅退(免)稅的計算 126
6．2．2 消費稅出口退稅的計算 130
6．3 出口退稅的會計處理 130
6．3．1 出口貨物增值稅退(免)稅
會計處理 130
6．3．2 出口貨物消費稅退(免)稅
會計處理 133
本章小結 134
練習與思考 134
第7章 所得稅會計 135
7．1 企業所得稅概述 135
7．1．1 納稅義務人 135
7．1．2 征稅對象 136
7．1．3 稅率 137
7．2 企業所得稅應納稅額的計算 137
7．2．1 收入總額 137
7．2．2 不征稅收入和免稅收入 141
7．2．3 扣除原則和范圍 142
7．2．4 應納稅額的計算 148
7．2．5 境外所得抵免稅額的計算 150
7．3 稅收優惠與征收管理 150
7．3．1 稅收優惠 150
7．3．2 征收管理 152
7．4 所得稅會計概述 153
7．4．1 所得稅會計發展歷程 154
7．4．2 所得稅會計處理方法 155
7．5 所得稅會計的核算 158
7．5．1 資產負債表債務法概述 158
7．5．2 資產負債表債務法的核算
步驟 158
7．5．3 資產負債表債務法下會計
賬戶的設置 159
7．5．4 資產和負債的計稅基礎 159
7．5．5 永久性差異和暫時性差異 163
7．5．6 遞延所得稅資產及遞延所
得稅負債的確認與計量 166
7．5．7 所得稅費用的確認 168
本章小結 174
練習與思考 174
第8章 個人所得稅會計 175
8．1 個人所得稅概述 175
8．1．1 納稅義務人 175
8．1．2 征稅范圍 176
8．1．3 稅率 181
8．2 個人所得稅的確認計量與申報 182
8．2．1 每次收入的確定 182
8．2．2 費用減除標準 183
8．2．3 應納稅額的計算 184
8．2．4 納稅申報 188
8．3 個人所得稅的會計處理 189
8．3．1 個人所得稅會計賬戶的
設置 189
8．3．2 個人所得稅的會計處理 189
本章小結 191
練習與思考 191
第9章 資源稅會計 192
9．1 資源稅概述 192
9．1．1 資源稅納稅義務人 192
9．1．2 資源稅稅目 192
9．1．3 資源稅稅率 193
9．1．4 資源稅計稅依據 194
9．2 資源稅的確認計量與申報 195
9．2．1 資源稅的確認計量 195
9．2．2 資源稅納稅申報 196
9．3 資源稅會計賬戶設置和會計
處理 197
9．3．1 資源稅會計賬戶的設置 197
9．3．2 資源稅的會計處理 197
本章小結 202
練習與思考 202
第10章 其他稅會計 203
10．1 土地增值稅會計 203
10．1．1 土地增值稅的確認與
計量 203
10．1．2 土地增值稅的會計處理 206
10．2 耕地占用稅會計 210
10．2．1 耕地占用稅的確認與
計量 210
10．2．2 耕地占用稅的會計處理 212
10．3 城鎮土地使用稅會計 212
10．3．1 城鎮土地使用稅的確認
與計量 212
10．3．2 城鎮土地使用稅的會計
處理 214
10．4 房產稅會計 215
10．4．1 房產稅業務的確認與
計量 215
10．4．2 房產稅的會計處理 217
10．5 車船稅會計 219
10．5．1 車船稅的確認與計量 219
10．5．2 車船稅的會計處理 221
10．6 城市維護建設稅會計 221
10．6．1 城市維護建設稅的確認
與計量 221
10．6．2 城市維護建設稅的會計
處理 223
10．7 印花稅會計 223
10．7．1 印花稅的確認與計量 223
10．7．2 印花稅的會計處理 226
10．8 契稅會計 227
10．8．1 契稅的確認與計量 227
10．8．2 契稅的會計處理 228
10．9 車輛購置稅會計 229
10．9．1 車輛購置稅的確認與
計量 229
10．9．2 車輛購置稅的會計處理 232
10．10 煙葉稅會計 232
10．10．1 煙葉稅的確認與計量 232
10．10．2 煙葉稅的會計處理 233
本章小結 234
練習與思考 235
參考文獻 236
《稅務會計學》：
上述當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式為：
當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價×外購應稅消費品適用稅率
當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的應稅消費品的買價一期末庫存的外購應稅消費品的買價
外購已稅消費品的買價是指購貨發票上注明的銷售額（不包括增值稅稅款）。由于我國近期多次調整成品油消費稅稅率，納稅人外購應稅油品連續生產應稅成品油，根據其取得的外購應稅油品增值稅專用發票開具時間來確定具體扣除金額，如果增值稅專用發票開具時間為調整前，則按照調整前的成品油消費稅稅率計算扣除消費稅；如果增值稅專用發票開具時間為調整后，則按照調整后的成品油消費稅稅率計算扣除消費稅。
……
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