《中國稅制》介紹了我國稅收的基本知識，包括稅收的概念、原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅收制度等，重點(diǎn)介紹了我國現(xiàn)行的稅收制度。本教材的主要內(nèi)容分為三個(gè)部分：稅收基本知識、我國現(xiàn)行稅收制度和征收管理制度，《中國稅制》共分為十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本理論，包括稅收的職能、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅制結(jié)構(gòu)等。第二部分為第二章至第十章，按課稅對象把我國現(xiàn)行稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得課稅類、資源稅類、行為稅類和財(cái)產(chǎn)稅類五類，對各類的主要稅種分別做了詳細(xì)介紹。第三部分為第十一章，介紹了我國現(xiàn)行的稅收征收管理制度，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查、納稅評估等。
為了便于讀者牢固掌握所學(xué)內(nèi)容，我們在介紹每個(gè)稅種時(shí)都有計(jì)算例題，章后還配備了相關(guān)的復(fù)習(xí)思考題和計(jì)算題。
《中國稅制》可作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)本科生、研究生的教材，也可以作為一般讀者了解中國稅制的重要參考書。
先進(jìn)性與基礎(chǔ)性相統(tǒng)一 教材建設(shè)與教學(xué)改革相統(tǒng)一 綜合性與針對性相統(tǒng)一
《中國稅制》是財(cái)經(jīng)類高等院校財(cái)政、稅收等專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，它主要介紹我國稅收的基本知識，包括稅收的概念、原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅收制度等，重點(diǎn)介紹我國現(xiàn)行的稅收制度。可以說，2004年以來，我國稅收制度做出了重大的調(diào)整：包括調(diào)整消費(fèi)稅稅目，調(diào)整營業(yè)稅征收范圍，兩次調(diào)高個(gè)人所得稅免征額，合并中外企業(yè)所得稅，實(shí)行消費(fèi)型增值稅，并重新調(diào)整了小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及征收率等。為使讀者了解我國稅制的最新變化情況，我們組織相關(guān)專業(yè)的教師編寫了《中國稅制》這本教材，將我國近幾年來稅制改革的內(nèi)容(截止到2010年6月)包含到本書中。
本教材的內(nèi)容主要分為三個(gè)部分：稅收基本知識、我國現(xiàn)行稅收制度與稅收征收管理制度，共十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本知識，包括稅收的概念、職能、原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅制結(jié)構(gòu)等。第二部分包括第二至十章，按課稅對象把我國現(xiàn)行稅種分為五類：第二至五章為流轉(zhuǎn)稅類，介紹我國增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅四個(gè)流轉(zhuǎn)稅種的課征制度；第六和第七章為所得課稅類，介紹我國企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅；第八至十章為資源稅類、行為稅類和財(cái)產(chǎn)稅類屬于地方稅種，介紹我國的資源稅類、行為稅類和財(cái)產(chǎn)稅類的相關(guān)稅種。第三部分為第十一章，介紹我國現(xiàn)行的稅收征收管理制度。文中除第一章介紹了國內(nèi)外稅收基本理論外，其余章節(jié)如無特殊說明都指中國的稅收制度內(nèi)容。
為了便于讀者牢固掌握所學(xué)內(nèi)容，我們在介紹每個(gè)稅種時(shí)都有計(jì)算例題，并在章后配備了相關(guān)的復(fù)習(xí)思考題和計(jì)算題，供讀者加強(qiáng)訓(xùn)練使用。
本教材適用于高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)本科生、研究生的教學(xué)，也可以成為一般讀者了解中國稅制的重要參考書。
本教材由河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)系殷強(qiáng)、馮瑞菊主編，具體分工為：宋井源負(fù)責(zé)編寫第一章，孟小迷負(fù)責(zé)編寫第二章，胡公啟負(fù)責(zé)第三、四章以及第十一章的編寫，馮瑞菊負(fù)責(zé)第五、九章的編寫，殷強(qiáng)負(fù)責(zé)第六至八章的編寫，劉志平負(fù)責(zé)第十章的編寫。全書由殷強(qiáng)和馮瑞菊通審。
本教材在編寫過程中，參考了有關(guān)中國稅制、稅收學(xué)、稅法的相關(guān)教材及部分專家、學(xué)者的研究成果，在此表示感謝。
由于作者的水平有限，書中難免存在不妥之處，懇請廣大讀者批評指正。
編 者
第一章 稅收導(dǎo)論
第一節(jié) 稅收概述
第二節(jié) 稅收原則
第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁
第四節(jié) 稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)
第五節(jié) 稅制要素
第六節(jié) 我國稅制的建立與發(fā)展
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍及納稅人
第三節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
第四節(jié) 稅率與征收率
第五節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
第九節(jié) 出口貨物退（免）稅
第十節(jié) 增值稅的征收管理
第十一節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第三章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅人及征收范圍
第三節(jié) 稅目和稅率
第四節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 消費(fèi)稅的減免稅和出口退稅
第六節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第四章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人、征收范圍及稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 營業(yè)稅的申報(bào)繳納
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第五章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人及征稅對象
第三節(jié) 關(guān)稅稅則及稅率
第四節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格
第五節(jié) 關(guān)稅稅額的計(jì)算
第六節(jié) 關(guān)稅的減免規(guī)定
第七節(jié) 非貿(mào)易性關(guān)稅
第八節(jié) 關(guān)稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第六章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第七章 個(gè)人所得稅
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第八章 資源稅類
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第三節(jié) 土地增值稅
第四節(jié) 耕地占用稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第九章 財(cái)產(chǎn)稅類
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第十章 行為稅類
第一節(jié) 行為課稅概述
第二節(jié) 印花稅
第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第四節(jié) 車船稅
第五節(jié) 車輛購置稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第十一章 稅收征收管理制度
第一節(jié) 稅收征收管理概述
第二節(jié) 稅務(wù)登記
第三節(jié) 賬簿、憑證管理
第四節(jié) 納稅申報(bào)
第五節(jié) 稅款征收
第六節(jié) 稅務(wù)檢查
第七節(jié) 法律責(zé)任
第八節(jié) 稅收文書送達(dá)
第九節(jié) 納稅評估
第十節(jié) 納稅擔(dān)保
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
參考文獻(xiàn)
新書資訊