本書第4版，是在保持第3版教材基本特色與優(yōu)點(diǎn)的前提下，為適應(yīng)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)發(fā)展及教學(xué)改革的要求進(jìn)行的再次修訂。
本次修訂主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
*，為與時(shí)俱進(jìn)反映國內(nèi)外內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的*變化，我們對企業(yè)內(nèi)部控制概念框架、基本原理與實(shí)務(wù)操作等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充，比如在教材中根據(jù)2018
年新修訂的《公司法》、財(cái)政部2012 年頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 》、2017 年頒布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）
》、證監(jiān)會2018 年新修訂的《上市公司治理準(zhǔn)則》、審計(jì)署2018年頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、COSO2017年
頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略和業(yè)績的整合》報(bào)告等規(guī)范制度對相關(guān)章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了修訂和完善。另外，教材還就大數(shù)據(jù)智能化、移動端云技術(shù)、信息流區(qū)塊鏈、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)*發(fā)展對內(nèi)部控制實(shí)踐所帶來的挑戰(zhàn)與變化進(jìn)行了詳細(xì)介紹。
第二，為了便于教師的教學(xué)和學(xué)生的學(xué)習(xí)，本次修訂總結(jié)了第3版在使用過程中的經(jīng)驗(yàn)，替換了一些已經(jīng)過時(shí)或者不夠恰當(dāng)?shù)陌咐黾恿艘恍└邥r(shí)效性和針對性的案例。
第三，本次修訂還針對第3版教材在使用過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與問題進(jìn)行了更正，使全書內(nèi)容更加精煉、更具有可讀性。
十二五普通高等教育本科國家 級規(guī)劃教材
國家重點(diǎn)學(xué)科
第 一章總論 1
第 一節(jié)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn) 1
第二節(jié)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義 11
第三節(jié)我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展 15
第四節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系 20
□ 復(fù)習(xí)思考題 22
第二章內(nèi)部控制的基本理論 23
第 一節(jié)內(nèi)部控制的定義 24
第二節(jié)內(nèi)部控制的目標(biāo) 28
第三節(jié)內(nèi)部控制的原則 32
第四節(jié)內(nèi)部控制的要素 36
第五節(jié)內(nèi)部控制的局限性 40
□ 復(fù)習(xí)思考題 43
第三章內(nèi)部環(huán)境 44
第 一節(jié)組織架構(gòu) 45
第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略 55
第三節(jié)人力資源 61
第四節(jié)社會責(zé)任 63
第五節(jié)企業(yè)文化 67
第六節(jié)誠信和道德價(jià)值觀 69
□ 復(fù)習(xí)思考題 71
第四章風(fēng)險(xiǎn)評估 73
第 一節(jié)目標(biāo)設(shè)定 74
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別 80
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析 90
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 98
□ 復(fù)習(xí)思考題 105
第五章控制活動 106
第 一節(jié)不相容職務(wù)分離控制 107
第二節(jié)授權(quán)審批控制 110
第三節(jié)會計(jì)系統(tǒng)控制 115
第四節(jié)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 119
第五節(jié)預(yù)算控制 121
第六節(jié)運(yùn)營分析控制 130
第七節(jié)績效考評控制 132
第八節(jié)合同控制 140
□ 復(fù)習(xí)思考題 145
第六章信息與溝通 147
第 一節(jié)內(nèi)部信息傳遞 148
第二節(jié)信息系統(tǒng) 156
第三節(jié)溝通 175
□ 復(fù)習(xí)思考題 183
第七章業(yè)務(wù)活動控制 184
第 一節(jié)資金活動控制 185
第二節(jié)采購業(yè)務(wù)控制 193
第三節(jié)資產(chǎn)管理控制 198
第四節(jié)銷售業(yè)務(wù)控制 208
第五節(jié)研究與開發(fā)控制 212
第六節(jié)工程項(xiàng)目控制 217
第七節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制 224
第八節(jié)業(yè)務(wù)外包控制 228
第九節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告控制 232
□ 復(fù)習(xí)思考題 237
第八章內(nèi)部監(jiān)督 239
第 一節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé) 240
第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的程序 245
第三節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的方法 247
□ 復(fù)習(xí)思考題 251
第九章內(nèi)部控制評價(jià) 252
第 一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)概述 253
第二節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施 266
第三節(jié)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 271
第四節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿與報(bào)告 284
□ 復(fù)習(xí)思考題 302
第十章內(nèi)部控制審計(jì) 303
第 一節(jié)審計(jì)范圍與審計(jì)目標(biāo) 304
第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作 309
第三節(jié)實(shí)施審計(jì)工作 314
第四節(jié)評價(jià)控制缺陷 319
第五節(jié)完成審計(jì)工作 321
第六節(jié)出具審計(jì)報(bào)告 322
□ 復(fù)習(xí)思考題 327
主要參考文獻(xiàn) 329
新書資訊