本書第4版，是在保持第3版教材基本特色與優點的前提下，為適應內部控制理論與實務發展及教學改革的要求進行的再次修訂。
本次修訂主要體現在以下三個方面：
*，為與時俱進反映國內外內部控制理論與實務發展的*變化，我們對企業內部控制概念框架、基本原理與實務操作等相關內容進行了修訂和補充，比如在教材中根據2018
年新修訂的《公司法》、財政部2012 年頒布的《行政事業單位內部控制規范（試行） 》、2017 年頒布的《小企業內部控制規范（試行）
》、證監會2018 年新修訂的《上市公司治理準則》、審計署2018年頒布的《審計署關于內部審計工作的規定》、COSO2017年
頒布的《企業風險管理與戰略和業績的整合》報告等規范制度對相關章節內容進行了修訂和完善。另外，教材還就大數據智能化、移動端云技術、信息流區塊鏈、人工智能等互聯網*發展對內部控制實踐所帶來的挑戰與變化進行了詳細介紹。
第二，為了便于教師的教學和學生的學習，本次修訂總結了第3版在使用過程中的經驗，替換了一些已經過時或者不夠恰當的案例，增加了一些更具時效性和針對性的案例。
第三，本次修訂還針對第3版教材在使用過程中發現的錯誤與問題進行了更正，使全書內容更加精煉、更具有可讀性。
十二五普通高等教育本科國家 級規劃教材
國家重點學科
第 一章總論 1
第 一節內部控制的歷史演進 1
第二節內部控制的現實意義 11
第三節我國內部控制法規的發展 15
第四節我國企業內部控制規范的框架體系 20
□ 復習思考題 22
第二章內部控制的基本理論 23
第 一節內部控制的定義 24
第二節內部控制的目標 28
第三節內部控制的原則 32
第四節內部控制的要素 36
第五節內部控制的局限性 40
□ 復習思考題 43
第三章內部環境 44
第 一節組織架構 45
第二節發展戰略 55
第三節人力資源 61
第四節社會責任 63
第五節企業文化 67
第六節誠信和道德價值觀 69
□ 復習思考題 71
第四章風險評估 73
第 一節目標設定 74
第二節風險識別 80
第三節風險分析 90
第四節風險應對 98
□ 復習思考題 105
第五章控制活動 106
第 一節不相容職務分離控制 107
第二節授權審批控制 110
第三節會計系統控制 115
第四節財產保護控制 119
第五節預算控制 121
第六節運營分析控制 130
第七節績效考評控制 132
第八節合同控制 140
□ 復習思考題 145
第六章信息與溝通 147
第 一節內部信息傳遞 148
第二節信息系統 156
第三節溝通 175
□ 復習思考題 183
第七章業務活動控制 184
第 一節資金活動控制 185
第二節采購業務控制 193
第三節資產管理控制 198
第四節銷售業務控制 208
第五節研究與開發控制 212
第六節工程項目控制 217
第七節擔保業務控制 224
第八節業務外包控制 228
第九節財務報告控制 232
□ 復習思考題 237
第八章內部監督 239
第 一節內部監督的機構及職責 240
第二節內部監督的程序 245
第三節內部監督的方法 247
□ 復習思考題 251
第九章內部控制評價 252
第 一節內部控制評價概述 253
第二節內部控制評價的組織與實施 266
第三節內部控制缺陷的認定 271
第四節內部控制評價工作底稿與報告 284
□ 復習思考題 302
第十章內部控制審計 303
第 一節審計范圍與審計目標 304
第二節計劃審計工作 309
第三節實施審計工作 314
第四節評價控制缺陷 319
第五節完成審計工作 321
第六節出具審計報告 322
□ 復習思考題 327
主要參考文獻 329
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