本書全面、系統(tǒng)地闡述了內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和實務(wù)操作程序，注重理論與實踐的有效結(jié)合，通過導(dǎo)入案例、學(xué)習(xí)目標(biāo)、課后習(xí)題、拓展閱讀等方式激發(fā)學(xué)生興趣并幫助學(xué)生更好地理解和把握企業(yè)內(nèi)部控制課程的重難點內(nèi)容，并通過企業(yè)內(nèi)部控制實施案例介紹和分析帶領(lǐng)學(xué)生體會和領(lǐng)悟企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論、操作程序、分析方法在實踐中的應(yīng)用，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決實際問題的能力，做到學(xué)以致用。
胡為民 迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人，工商管理碩士，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、國家財政部第一屆管理會計咨詢專家、中共中央直屬機(jī)關(guān)內(nèi)部控制咨詢專家、全國中小企業(yè)管理咨詢服務(wù)專家、中國會計學(xué)會理事、中國會計學(xué)會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員、財政部高級會計師考試2010-2012年命題組專家成員，并擔(dān)任中山大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)兼職導(dǎo)師、深圳市福田智庫議事會首批議事會員、深圳市福田區(qū)會計學(xué)會第二屆理事會會長。曾帶領(lǐng)團(tuán)隊為建設(shè)銀行、中國中鐵、中國鐵建、中國建筑、中國華能、東風(fēng)汽車、航天科工、中國西電、柳工等數(shù)百家集團(tuán)公司和上市公司，中紀(jì)委、監(jiān)察部、住建部、湖南省公安廳、湖南省水利廳、青島市規(guī)劃局、深圳市財政委員會、淄博市公路管理局、深圳市福田區(qū)政府、吉林大學(xué)、山東大學(xué)、重慶大學(xué)、中南大學(xué)、北京化工大學(xué)、北京天壇醫(yī)院、北京朝陽醫(yī)院、北京安貞醫(yī)院、北京第六人民醫(yī)院、湖北省中醫(yī)院等數(shù)十家行政事業(yè)單位提供過內(nèi)部控制與風(fēng)險管理服務(wù)。曾應(yīng)財政部邀請參與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的審定工作；應(yīng)中國證監(jiān)會、深圳交易所、各地證監(jiān)局邀請給上市公司講授內(nèi)部控制；應(yīng)國務(wù)院國資委邀請給中央企業(yè)、地方國資委和地方國有企業(yè)講授風(fēng)險管理。2008-2017年，連續(xù)十年主持發(fā)布《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》，得到政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、業(yè)內(nèi)人士以及社會公眾的廣泛認(rèn)可；并主持發(fā)布了"迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”，開創(chuàng)了中國內(nèi)部控制量化評價的先河。曾參與或主持國家自然科學(xué)基金重點課題《基于中國情境的內(nèi)部控制有效性研究》、財政部全國重點會計課題《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》、財政部重點課題《政府內(nèi)部控制體系研究》等十多項國家及省部級課題項目。著有《厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的實施路徑——基于政府治理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實務(wù)操作指南》、《中國上市公司內(nèi)部控制報告》、《上市公司內(nèi)部控制實務(wù)》、《上市公司內(nèi)部控制評價實務(wù)》、《內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理——實務(wù)操作指南》、《內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理——案例與評析》等數(shù)十本著作。
目 錄
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制理論與發(fā)展 1
第一節(jié) 內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)與原則 2
第二節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 4
第三節(jié) COSO內(nèi)部控制框架 9
第四節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 18
第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的新發(fā)展 19
本章小結(jié) 23
課后習(xí)題 23
第二章 內(nèi)部控制要素 25
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境 26
第二節(jié) 風(fēng)險評估 33
第三節(jié) 控制活動 45
第四節(jié) 信息與溝通 47
第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督 53
本章小結(jié) 56
課后習(xí)題 56
第三章 管理業(yè)績控制 57
第一節(jié) 組織控制 58
第二節(jié) 資金集中管理控制 64
第三節(jié) 預(yù)算管理控制 69
第四節(jié) 績效管理控制 76
本章小結(jié) 84
課后習(xí)題 85
第四章 業(yè)務(wù)流程控制 87
第一節(jié) 流程控制的目的與程序 88
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制 104
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)控制 109
第四節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)控制 113
第五節(jié) 籌資活動控制 123
第六節(jié) 投資活動控制 127
本章小結(jié) 131
課后習(xí)題 131
第五章 內(nèi)部控制評價 133
第一節(jié) 內(nèi)部控制評價的目的與作用 134
第二節(jié) 內(nèi)部控制評價主體 135
第三節(jié) 內(nèi)部控制評價內(nèi)容 138
第四節(jié) 內(nèi)部控制評價程序和方法 148
第五節(jié) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定 161
第六節(jié) 內(nèi)部控制評價報告 170
本章小結(jié) 171
課后習(xí)題 171
第六章 內(nèi)部控制審計 173
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計的定義、范圍與內(nèi)容 174
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的程序和方法 177
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計示例 185
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計報告 204
本章小結(jié) 205
課后習(xí)題 206
第七章 案 例 207
案例一：萬科內(nèi)部控制管理體系 207
案例二：超日太陽的隕落 215
參考文獻(xiàn) 223
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