本書(shū)先闡述稅收服務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)理論，繼而進(jìn)行稅收服務(wù)實(shí)務(wù)操作能力訓(xùn)練。全書(shū)共9章，內(nèi)容包括稅收服務(wù)代理總論、稅務(wù)管理與稅務(wù)登記服務(wù)實(shí)務(wù)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查服務(wù)實(shí)務(wù)、建賬建制服務(wù)實(shí)務(wù)、納稅審查服務(wù)方法、流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)及納稅審查服務(wù)實(shí)務(wù)、所得稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)及納稅審查服務(wù)實(shí)務(wù)、其他稅種納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)及納稅審查服務(wù)實(shí)務(wù)、其他稅務(wù)服務(wù)事宜。
本書(shū)可作為高等院校、高等專(zhuān)科學(xué)校、成人高校財(cái)政專(zhuān)業(yè)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)，以及工商管理類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)教材，也可作為財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)用書(shū)、稅務(wù)師考試輔導(dǎo)用書(shū)或供自學(xué)者使用。
以國(guó)家2018年*出臺(tái)的稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，密切結(jié)合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策
◆提供思考題和實(shí)務(wù)題
◆每章提供導(dǎo)學(xué)
◆提供教師用課件
本書(shū)主要內(nèi)容包括稅收基礎(chǔ)知識(shí)概述、稅收操作基本工作內(nèi)容和主要稅種的納稅實(shí)務(wù)等，每一章開(kāi)篇設(shè)置了學(xué)習(xí)目標(biāo)和導(dǎo)入案例，由案例引出問(wèn)題。為了鞏固、強(qiáng)化學(xué)生的基本知識(shí)和基本技能，在每一項(xiàng)目篇末，配有思考與練習(xí)和實(shí)務(wù)題等。
在本書(shū)編寫(xiě)過(guò)程中，組織既具有深厚的理論功底又長(zhǎng)期實(shí)踐于稅收征納工作一線(xiàn)的教師，根據(jù)高等院校學(xué)生的特點(diǎn)，在高等院校教學(xué)改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用基于工作過(guò)程開(kāi)發(fā)課程的理念，按照工作崗位（辦稅員和稅務(wù)代理崗位）要求分解主要工作任務(wù)，遵循真實(shí)工作任務(wù)設(shè)計(jì)內(nèi)容體系，并進(jìn)一步整合為崗位認(rèn)知、稅種認(rèn)知、納稅申報(bào)三個(gè)學(xué)習(xí)情境，在此基礎(chǔ)上編寫(xiě)成了《稅收服務(wù)實(shí)務(wù)》，以滿(mǎn)足當(dāng)前高等院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的需求。
本書(shū)具有以下特點(diǎn)。
1. 堅(jiān)持理論體系完整性。 高職院校人才的培養(yǎng)首先要求為學(xué)生打下扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，使其掌握完整的學(xué)科理論體系，既有利于其深造學(xué)習(xí)，又有利于其實(shí)踐能力與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)與發(fā)揮。本書(shū)展現(xiàn)了我國(guó)完整的稅制體系，包括程序性稅收制度與實(shí)體性稅收制度。程序性稅收制度介紹了稅收管理、納稅管理、發(fā)票管理等內(nèi)容，實(shí)體性稅收制度介紹了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅等稅種的有關(guān)納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅地點(diǎn)等內(nèi)容。
2.強(qiáng)調(diào)知識(shí)內(nèi)容實(shí)用性。本書(shū)在知識(shí)內(nèi)容的介紹與講解中，注重實(shí)際工作對(duì)知識(shí)內(nèi)容的要求，所依據(jù)的是至出版之日最新的稅收法規(guī)、最新的稅收服務(wù)實(shí)務(wù)操作要求、最新的實(shí)際業(yè)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，使得學(xué)生所學(xué)知識(shí)與實(shí)際需求零距離，減少實(shí)際工作中知識(shí)運(yùn)用時(shí)的錯(cuò)位現(xiàn)象。在知識(shí)內(nèi)容數(shù)量的把握上堅(jiān)持以夠用為標(biāo)準(zhǔn)，不求面面俱到，所以只介紹和講解基本稅收法規(guī)、基本稅務(wù)處理方法與基本稅收實(shí)務(wù)操作方法。
3.突出實(shí)踐技能職業(yè)化。本書(shū)結(jié)合稅收征納實(shí)踐工作設(shè)計(jì)了符合學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)要求的模擬操作案例，模擬案例以過(guò)程為導(dǎo)向、用任務(wù)進(jìn)行驅(qū)動(dòng)，教學(xué)中可按照實(shí)際工作流程進(jìn)行教師指導(dǎo)下的稅收服務(wù)實(shí)務(wù)模擬操作，在此基礎(chǔ)上深化對(duì)理論知識(shí)的理解并形成符合納稅實(shí)務(wù)工作的職業(yè)能力。
本書(shū)由榮紅霞擔(dān)任主編，付寧寧、崔艷輝擔(dān)任副主編。具體分工如下：
第1、6章由榮紅霞編寫(xiě)；第2、3、4章由高楊編寫(xiě)；第5、8章由付寧寧編寫(xiě)；第7、9章由崔艷輝編寫(xiě)；參加本書(shū)編寫(xiě)工作的還有趙璇、張小鋒、劉巍、王娜；本書(shū)由榮紅霞擬定全書(shū)的編寫(xiě)原則、編寫(xiě)體例并對(duì)全書(shū)進(jìn)行了統(tǒng)纂定稿。
本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，參閱了國(guó)家最新出臺(tái)的稅收法規(guī)（至2018年5月），密切結(jié)合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策，參考了最近出版的稅法教材、稅務(wù)會(huì)計(jì)教材、納稅申報(bào)教材及其他納稅實(shí)務(wù)類(lèi)教材，并密切結(jié)合稅收征納實(shí)務(wù)工作，吸納了稅務(wù)系統(tǒng)一線(xiàn)工作者的寶貴建議，北京交通大學(xué)出版社的郭東青編輯也給予了很大支持并提出不少有見(jiàn)地的建議，借此機(jī)會(huì)向他們表示衷心的感謝！
由于作者水平和時(shí)間所限，書(shū)中疏漏不足之處實(shí)屬難免，敬請(qǐng)各位專(zhuān)家和讀者提出寶貴意見(jiàn)。
編者
2018年6月
榮紅霞，哈爾濱金融學(xué)院管理系，長(zhǎng)期從事稅務(wù)管理方面的教學(xué)和研究。先后講授的課程有《納稅實(shí)務(wù)》、《稅收服務(wù)》、《國(guó)際稅收》、《所得稅》等，積累了較為豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，曾自編過(guò)多門(mén)課程的配套輔助教材，以配合教學(xué)及學(xué)生學(xué)習(xí)使用，取得了良好的教學(xué)效果。同時(shí)在教學(xué)與科研之余不斷參加與所教專(zhuān)業(yè)密切相關(guān)的業(yè)務(wù)實(shí)踐，并將所取得的經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用于教學(xué)中，做到理論與實(shí)踐的結(jié)合，很好地提高了學(xué)生理論水平與職業(yè)操作能力。
第1章稅收服務(wù)代理總論（1）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）
導(dǎo)入案例（1）
1.1稅收服務(wù)代理概述（1）
1.1.1稅收服務(wù)代理的含義（1）
1.1.2稅收服務(wù)代理的特點(diǎn)（2）
1.1.3稅收服務(wù)代理原則（3）
1.1.4稅收服務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用（4）
1.2稅收服務(wù)代理制度（4）
1.2.1稅收服務(wù)代理制度的內(nèi)涵和類(lèi)型（4）
1.2.2稅收服務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（5）
1.3稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所（7）
1.3.1稅務(wù)師及服務(wù)范圍（7）
1.3.2稅務(wù)師資格的取得（8）
1.3.3稅務(wù)師事務(wù)所（9）
1.4稅收服務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍及執(zhí)業(yè)規(guī)則（10）
1.4.1稅收服務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（10）
1.4.2稅收服務(wù)代理中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（10）
1.5稅收服務(wù)代理的法律關(guān)系和法律責(zé)任（11）
1.5.1稅收服務(wù)代理的法律關(guān)系（11）
1.5.2稅收服務(wù)代理的法律責(zé)任（14）
思考與練習(xí)（15）
第2章稅務(wù)管理與稅務(wù)登記服務(wù)實(shí)務(wù)（18）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（18）
導(dǎo)入案例（18）
2.1稅務(wù)管理概述（18）
2.1.1稅務(wù)管理體制（18）
2.1.2分稅制下的稅務(wù)管理體制（19）
2.1.3我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分（19）
2.2企業(yè)稅務(wù)登記服務(wù)實(shí)務(wù)（21）
2.2.1稅務(wù)登記（22）
2.2.2變更稅務(wù)登記（22）
2.2.3停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記（27）
2.2.4注銷(xiāo)稅務(wù)登記（28）
2.2.5外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（30）
2.3納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記服務(wù)實(shí)務(wù)（31）
2.3.1增值稅一般納稅人資格認(rèn)定登記（31）
2.3.2稅種認(rèn)定登記服務(wù)實(shí)務(wù)（33）
思考與練習(xí)（35）
第3章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查服務(wù)實(shí)務(wù)（37）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（37）
導(dǎo)入案例（37）
3.1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)服務(wù)實(shí)務(wù)（37）
3.1.1發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍（37）
3.1.2發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程（39）
3.1.3領(lǐng)購(gòu)發(fā)票服務(wù)操作要點(diǎn)（39）
3.2發(fā)票填開(kāi)的要求及操作要點(diǎn)（41）
3.2.1發(fā)票的開(kāi)具要求（41）
3.2.2發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)（42）
3.3發(fā)票審查服務(wù)實(shí)務(wù)（43）
3.3.1發(fā)票審查服務(wù)的基本內(nèi)容（43）
3.3.2發(fā)票審查服務(wù)的基本方法（44）
思考與練習(xí)（45）
第4章建賬建制服務(wù)實(shí)務(wù)（47）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（47）
導(dǎo)入案例（47）
4.1建賬建制服務(wù)的基本要求及范圍（47）
4.1.1建賬建制服務(wù)的適用范圍（47）
4.1.2建賬建制服務(wù)的基本要求（47）
4.2建賬建制服務(wù)的基本內(nèi)容及規(guī)范（48）
4.2.1建賬建制服務(wù)的基本內(nèi)容（48）
4.2.2記賬服務(wù)操作規(guī)范（50）
思考與練習(xí)（52）
第5章納稅審查服務(wù)方法（55）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（55）
導(dǎo)入案例（55）
5.1納稅審查的基本方法（55）
5.1.1順查法和逆查法（55）
5.1.2詳查法和抽查法（55）
5.1.3核對(duì)法和查詢(xún)法（56）
5.1.4比較分析法和控制計(jì)算法（56）
5.2納稅審查的基本內(nèi)容（56）
5.2.1會(huì)計(jì)報(bào)表的審查（56）
5.2.2會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析（59）
5.2.3會(huì)計(jì)憑證的審查與分析（60）
5.2.4不同委托人代理審查的具體內(nèi)容（60）
5.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（61）
5.3.1賬務(wù)調(diào)整的作用（61）
5.3.2賬務(wù)調(diào)整的原則（61）
5.3.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（61）
5.3.4錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍（63）
思考與練習(xí)（65）
第6章流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)及納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（68）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（68）
導(dǎo)入案例（68）
6.1增值稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（68）
6.1.1應(yīng)納稅額計(jì)算（68）
6.1.2增值稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（72）
6.1.3填制《增值稅納稅申報(bào)表》的方法（73）
6.1.4增值稅防偽稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)購(gòu)及具體要求（88）
6.1.5生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（89）
6.2消費(fèi)稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（91）
6.2.1消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法（91）
6.2.2消費(fèi)稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（93）
6.2.3填制《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的方法（94）
6.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（108）
6.3.1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（108）
6.3.2具體銷(xiāo)售額的規(guī)定（109）
6.3.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（112）
6.3.4填制《增值稅納稅申報(bào)表》的方法（112）
6.4流轉(zhuǎn)稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（113）
6.4.1增值稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（113）
6.4.2消費(fèi)稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（121）
6.4.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（124）
思考與練習(xí)（131）
第7章所得稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)及納稅審查服務(wù)實(shí)務(wù)（135）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（135）
導(dǎo)入案例（135）
7.1個(gè)人所得稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（135）
7.1.1個(gè)人所得稅的計(jì)算方法（135）
7.1.2個(gè)人所得稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（138）
7.1.3填制《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》的方法（139）
7.2企業(yè)所得稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（152）
7.2.1企業(yè)所得稅的計(jì)算方法（152）
7.2.2企業(yè)所得稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（153）
7.2.3填制《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的方法（154）
7.3所得稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（167）
7.3.1個(gè)人所得稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（167）
7.3.2企業(yè)所得稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（169）
思考與練習(xí)（180）
第8章其他稅種納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)及納稅審查服務(wù)實(shí)務(wù)（183）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（183）
導(dǎo)入案例（183）
8.1土地增值稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（183）
8.1.1土地增值稅的計(jì)算方法（183）
8.1.2土地增值稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（185）
8.2印花稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（190）
8.2.1印花稅的計(jì)算方法（190）
8.2.2印花稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（190）
8.3房產(chǎn)稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（192）
8.3.1房產(chǎn)稅的計(jì)算方法（192）
8.3.2房產(chǎn)稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（194）
8.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（195）
8.4.1城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算方法（195）
8.4.2城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（195）
8.5資源稅納稅申報(bào)服務(wù)實(shí)務(wù)（197）
8.5.1資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（197）
8.5.2資源稅納稅申報(bào)服務(wù)操作規(guī)范（198）
8.5.3填制《資源稅納稅申報(bào)表》的方法（198）
8.6其他稅種納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（201）
8.6.1印花稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（201）
8.6.2土地增值稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（202）
8.6.3房產(chǎn)稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（204）
8.6.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核服務(wù)實(shí)務(wù)（205）
思考與練習(xí)（205）
第9章其他稅務(wù)服務(wù)事宜（208）
學(xué)習(xí)目標(biāo)（208）
導(dǎo)入案例（208）
9.1稅務(wù)行政復(fù)議服務(wù)實(shí)務(wù)（208）
9.1.1稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（208）
9.1.2稅務(wù)行政復(fù)議的參加人（209）
9.1.3稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則（210）
9.1.4稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)（211）
9.1.5稅務(wù)行政復(fù)議受理（211）
9.1.6稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（213）
9.1.7稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（214）
9.1.8稅務(wù)行政復(fù)議文書(shū)的送達(dá)（216）
9.1.9稅務(wù)行政復(fù)議服務(wù)的基本前提與操作規(guī)范（216）
9.2稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)（218）
9.2.1稅務(wù)咨詢(xún)（218）
9.2.2稅務(wù)顧問(wèn)（219）
9.2.3現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)稅收籌劃（219）
9.3稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書(shū)（220）
9.3.1執(zhí)業(yè)文書(shū)的種類(lèi)（220）
9.3.2執(zhí)業(yè)文書(shū)的基本要求（221）
9.4填報(bào)涉稅文書(shū)服務(wù)操作規(guī)范（221）
9.4.1填報(bào)涉稅文書(shū)服務(wù)的種類(lèi)（221）
9.4.2填報(bào)涉稅文書(shū)的基本程序（222）
9.5稅收服務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制（222）
9.5.1稅收服務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（222）
9.5.2稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制（223）
思考與練習(xí)（229）
附錄A相關(guān)稅率表（231）
參考文獻(xiàn)（235）
新書(shū)資訊